銀行柜面業(yè)務(wù)應(yīng)知應(yīng)會(huì)手冊(cè)

優(yōu)秀資料

《柜面業(yè)務(wù)應(yīng)知應(yīng)會(huì)手冊(cè)》

錄

第一篇會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)

第二篇出納業(yè)務(wù)

第三篇結(jié)算業(yè)務(wù)

第四篇個(gè)人金融業(yè)務(wù)

第五篇信用卡業(yè)務(wù)

第六篇公司業(yè)務(wù)

第七篇住房金融與個(gè)人信貸業(yè)務(wù)

第八篇機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)

第九篇高端客戶業(yè)務(wù)

第十篇國際業(yè)務(wù)

第十一篇電子銀行業(yè)務(wù)

第一篇會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)

L什么是資產(chǎn)？

資產(chǎn)是指本行過去的交易或事項(xiàng)形成的，由本行擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給本行帶來經(jīng)

濟(jì)利益的資源。

2什么是負(fù)債？

負(fù)債是指本行過去的交易或事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本行的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。

3.什么是股東權(quán)益？

股東權(quán)益是指本行資產(chǎn)扣除負(fù)債后由股東享有的剩余權(quán)益。其來源包括股東投入的資

本、直接計(jì)入股東權(quán)益的利得和損失、留存收益等。

4什么是收入？

收入是指本行在日常經(jīng)營活動(dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致股東權(quán)益增加的、與股東投入資本無關(guān)

的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。

5.什么是費(fèi)用？

費(fèi)用是指在日常經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致股東權(quán)益減少的、與向股東分配利潤無關(guān)的

經(jīng)濟(jì)利益的總流出。

6什么是利潤？

利潤是指本行在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期

利潤的利得和損失等。

7.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由哪幾部分組成？

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。會(huì)計(jì)

報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表、附注等組成部分。

&建設(shè)銀行會(huì)計(jì)科目分為幾類？

建設(shè)銀行會(huì)計(jì)科目分為表內(nèi)科目和表外科目兩大類。其中表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、

共同類、所有者權(quán)益類、損益類；表外科目核算或有事項(xiàng)及需要備忘或控制的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，用

于提供一些需要輔助說明的補(bǔ)充信息，主要包括債券類、待收貸款利息類、重要空白憑證類

和有價(jià)單證類等。

9.建設(shè)銀行會(huì)計(jì)賬簿由哪些組成？

建設(shè)銀行會(huì)計(jì)賬簿由總賬、明細(xì)賬、流水賬和登記簿組成。

10.會(huì)計(jì)登記簿的設(shè)置及使用有何要求？

會(huì)計(jì)登記簿是為了對(duì)某些業(yè)務(wù)備忘、控制和管理而設(shè)置的輔助性會(huì)計(jì)賬簿。其設(shè)置原則

為，現(xiàn)有交易和核算系統(tǒng)或其他會(huì)計(jì)手段產(chǎn)生的信息無法滿足備忘、備查和備核等管理要求

時(shí)，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)登記簿。

會(huì)計(jì)登記簿設(shè)置實(shí)行統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)。全行性業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)登記簿設(shè)置要求和使用規(guī)

范，以及DOC系統(tǒng)中登記簿的設(shè)置，由總行會(huì)計(jì)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)；一級(jí)分行因本行特色業(yè)務(wù)、特

殊管理需要，以及因當(dāng)?shù)厝嗣胥y行等監(jiān)管部門要求而需要增設(shè)的會(huì)計(jì)登記簿，由一級(jí)分行會(huì)

計(jì)部門審核確認(rèn)后設(shè)置，同時(shí)報(bào)總行備案。

會(huì)計(jì)登記簿根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)及管理需要不同分為連續(xù)使用和按年使用兩種。

連續(xù)使用：未用完的會(huì)計(jì)登記簿可跨年度使用，使用完畢后啟用新登記簿，原登記簿在

業(yè)務(wù)事項(xiàng)終結(jié)后歸檔保管。

按年使用：會(huì)計(jì)登記簿按年度設(shè)置，不可跨年使用，新年度發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)需啟用新登

記簿，存在未結(jié)事項(xiàng)的需將上年度結(jié)存事項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)在新年度啟用的登記簿上，原登記簿按年歸

檔保管。

1L什么是會(huì)計(jì)檔案？

會(huì)計(jì)檔案是指各級(jí)行在辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的具有查考利用價(jià)值的會(huì)計(jì)資料,是記

錄和反映建設(shè)銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要史料和憑證，是建設(shè)銀行檔案全宗的重要組成部分。

12建設(shè)銀行會(huì)計(jì)檔案包括哪些內(nèi)容？

建設(shè)銀行會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)檔案。

13.會(huì)計(jì)檔案管理應(yīng)遵循哪些原則？

(1)安全保密原則。會(huì)計(jì)檔案必須妥善保管，采用不同介質(zhì)保管的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)制定針

對(duì)性的安全保密措施。要建立健全檔案查閱手續(xù)，謹(jǐn)防檔案遺失或泄密。

(與方便查閱原則。會(huì)計(jì)檔案必須有序整理，有序保管，建立完備、快捷的檔案索引，

以滿足查詢和打印的需要。

(3)成本效率原則。充分利用先進(jìn)技術(shù)，推行會(huì)計(jì)檔案保管、查閱的電子化、網(wǎng)絡(luò)化,

以降低成本，提高管理水平。

(④集中管理原則。會(huì)計(jì)檔案管理應(yīng)與會(huì)計(jì)集中管理程度相適應(yīng)，由縣級(jí)支行(含)

以上會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)后臺(tái)集中管理。

14會(huì)計(jì)檔案如何分類？

按載體不同，會(huì)計(jì)檔案分為以紙介質(zhì)保管的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案和以磁盤、光盤、磁帶等存儲(chǔ)

介質(zhì)保管的電子會(huì)計(jì)檔案。

(1)紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案分類：

?業(yè)務(wù)處理過程中手工填制的會(huì)計(jì)檔案；

?由有關(guān)會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)打印的會(huì)計(jì)檔案。

(2電子會(huì)計(jì)檔案分類：

?會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)處理過程性或結(jié)果性數(shù)據(jù)，可直接導(dǎo)入電子檔案系統(tǒng)

保管的電子會(huì)計(jì)檔案；

?將紙質(zhì)會(huì)計(jì)資料掃描，相關(guān)信息存儲(chǔ)至磁盤、光盤、磁帶等介質(zhì)而形成的電子

會(huì)計(jì)檔案。

15.會(huì)計(jì)檔案的打印及電子保管有何規(guī)定？

會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)產(chǎn)生的下列數(shù)據(jù)資料必須打印，在作為紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案管理的同時(shí)，可形

成電子會(huì)計(jì)檔案管理。

(D涉及客戶或系統(tǒng)內(nèi)機(jī)構(gòu)頭寸賬戶變動(dòng)的結(jié)果性賬務(wù)處理憑證(批處理憑證除外)；

(2柜員、機(jī)構(gòu)日結(jié)資料；

(3)作為后續(xù)賬務(wù)處理依據(jù)的提示性資料；

(4)其他需要紙質(zhì)保管或永久保管的會(huì)計(jì)檔案。

除上述必須打印成紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案管理的之外,會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)產(chǎn)生的其他數(shù)據(jù)資料可不打

印，但屬于會(huì)計(jì)檔案范圍的，必須形成電子會(huì)計(jì)檔案管理。

電子會(huì)計(jì)檔案在查考利用方面與紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案具有同等效用。

16會(huì)計(jì)檔案的保管有何規(guī)定？

會(huì)計(jì)檔案分為永久保管和定期保管兩種，定期保管包括3年、5年、15年三檔。

會(huì)計(jì)檔案保管期限從會(huì)計(jì)檔案形成的次年度算起。根據(jù)各行檔案使用需要和庫房條件等

實(shí)際情況，可以適當(dāng)延長保管期限，但不得縮短。

同時(shí)保管紙質(zhì)、電子會(huì)計(jì)檔案的，電子會(huì)計(jì)檔案保管期限不得短于紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的保管

期限。

17.什么是賬戶？

賬戶是根據(jù)會(huì)計(jì)科目開設(shè)的、分類連續(xù)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、反映會(huì)計(jì)要素增減變化情況

和結(jié)果的一種手段。

1&建設(shè)銀行的會(huì)計(jì)賬戶分類是什么？

根據(jù)核算的詳細(xì)程度不同，賬戶可分為總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶。根據(jù)開戶的對(duì)象不

同，賬戶可劃分為內(nèi)部賬戶和外部賬戶。

19.什么是內(nèi)部賬戶？

內(nèi)部賬戶是指按照標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范設(shè)立、用于核算銀行資金、損益等內(nèi)部會(huì)計(jì)事項(xiàng)的賬戶。

20.會(huì)計(jì)憑證填制的總體要求是什么？

填制會(huì)計(jì)憑證的總體要求是：要素齊全、內(nèi)容完整、反映真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰。

2L會(huì)計(jì)憑證傳遞的要求是什么？

會(huì)計(jì)憑證的傳遞必須做到準(zhǔn)確及時(shí)、手續(xù)嚴(yán)密、先外后內(nèi)、先急后緩。內(nèi)部憑證的傳遞

應(yīng)由銀行內(nèi)部專人負(fù)責(zé)，不得通過客戶傳遞。

22單位存款可分為哪些種類？

單位存款是指擁有貨幣的單位存入金融機(jī)構(gòu)的貨幣，單位存款目前是建設(shè)銀行負(fù)債的主

要部分。

(1)按存款資金性質(zhì)及計(jì)息范圍不同可分為財(cái)政性存款和一般性存款。

(2)按存款期限是否有約定可分為單位定期存款和單位活期存款。

(3)按存款賬戶性質(zhì)的不同可分為基本存款賬戶存款、一般存款賬戶存款、臨時(shí)存款

賬戶存款和專用存款賬戶存款。

23.單位定期存款的管理有哪些規(guī)定？

(1)單位定期存款起存金額歷■元，期限檔次從200穿羽21日起按居民儲(chǔ)蓄整存整取

定期存款的期限檔次和利率水平執(zhí)行。

(2)財(cái)政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入金融機(jī)構(gòu)。

(3)單位存入定期存款時(shí)，須預(yù)留銀行印鑒，開戶銀行出具“存款開戶證實(shí)書”，證實(shí)

書作為重要空白憑證管理，僅對(duì)存款單位開戶證實(shí)，不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證，單位如需辦

理質(zhì)押貸款，可向開戶銀行申請(qǐng)開具“單位定期存單”。

(?單位在同一營業(yè)機(jī)構(gòu)存入多筆定期存款的，經(jīng)與經(jīng)辦行簽訂協(xié)議，可多個(gè)定期存

款賬戶共用一套預(yù)留銀行印鑒，并在預(yù)留印鑒上注明所有定期存款賬戶的賬號(hào)。

(5)單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得用于結(jié)算或

從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。

(。支取單位定期存款時(shí)，須出具證實(shí)書并交回印鑒卡，經(jīng)辦行審核無誤后辦理支取

手續(xù)，同時(shí)收回證實(shí)書。多個(gè)賬戶共用一套印鑒的，在辦理最后一筆存款支取時(shí)交回印鑒卡。

(7)單位定期存款可約定多次自動(dòng)轉(zhuǎn)存。

辦理人民幣單位定期存款自動(dòng)轉(zhuǎn)存，必須與客戶事先簽訂“人民幣單位定期存款自動(dòng)轉(zhuǎn)

存協(xié)議書”，協(xié)議書正本專夾保管，副本由業(yè)務(wù)部門留存。

人民幣單位定期存款自動(dòng)轉(zhuǎn)存分為本金轉(zhuǎn)存或本金與利息之和一并轉(zhuǎn)存。辦理本金轉(zhuǎn)存

的客戶需在經(jīng)辦行開立活期存款賬戶。轉(zhuǎn)存時(shí)利率執(zhí)行轉(zhuǎn)存日掛牌公告利率，轉(zhuǎn)存后的定期

存款沿用原賬號(hào)和原預(yù)留印鑒。

(S單位定期存款可以全部或部分提前支取，部分提前支取僅限于一次。部分提前支

取的，剩余部分如不低于起存金額，可按原存期、利率、賬號(hào)開具新的證實(shí)書，如未支取部

分小于定期存款起存金額的，應(yīng)辦理銷戶手續(xù)。

(9“存款開戶證實(shí)書”可以掛失。單位存款人遺失證實(shí)書后，可到開戶行填寫“掛失

申請(qǐng)書”辦理掛失手續(xù)，開戶行受理掛失七日后，可為掛失存款人補(bǔ)辦證實(shí)書。

24單位保證金存款的管理有哪些規(guī)定？

單位保證金存款是指銀行為客戶辦理銀行卡、承兌、擔(dān)保、保函、開立信用證、代客外

匯買賣、代客債券買賣等業(yè)務(wù)時(shí)收到的客戶存入的保證金款項(xiàng)。目前建設(shè)銀行對(duì)單位保證金

存款的管理主要有以下要求：

(1)單位保證金存款賬戶開立時(shí)，要經(jīng)相關(guān)業(yè)務(wù)部門的書面通知方可辦理。

(2)單位保證金存款存入時(shí)，可以約定存款期限，也可以不約定存款期限,對(duì)于約定期限

的單位保證金存款實(shí)際存款期限不滿約定存款期限的，按照活期存款利率計(jì)息；實(shí)際存款期

限滿約定存款期限的，按照約定存款期限相應(yīng)檔次的定期存款利率計(jì)息；如果沒有相應(yīng)檔次

的定期存款，則按短于存款期限最近檔次的定期存款利率計(jì)息；實(shí)際存款期限超過約定存款

期限的部分按活期存款利率計(jì)息。未約定期限的按活期存款計(jì)息。

(3)對(duì)同一單位在同一營業(yè)柜臺(tái)開立多個(gè)保證金賬戶的，經(jīng)與經(jīng)辦行簽訂協(xié)議，可多

個(gè)保證金賬戶共用一套預(yù)留印鑒，在印鑒卡上注明所有保證金賬戶的賬號(hào)。

(4)保證期間，保證金存款只能用于保證項(xiàng)下的支付，不得支取現(xiàn)金，對(duì)保證金存款

賬戶的收款、支款、銷戶，必須經(jīng)業(yè)務(wù)部門簽字授權(quán)后辦理，保證到期日系統(tǒng)自動(dòng)扣劃的除

外。

25.單位通知存款的管理有哪些規(guī)定？

單位通知存款是指存款人在存入款項(xiàng)時(shí)不約定存期、支取時(shí)需提前通知開戶行、約定支

取存款日期和金額后方能支取的存款。其賬戶不得作結(jié)算戶使用。

(1)單位通知存款按存款人提前通知的期限長短劃分為一天通知存款和七天通知存款

兩個(gè)品種。

(2)單位通知存款的起存金額為人民幣50萬元，最低支取金額10萬元。存款單位必

須一次存入，可一次或分次支取，但留存金額低于起存金額的予以銷戶。

(3)通知存款為記名式存款。單位通知存款存入時(shí)，存款人自由選擇通知存款品種，

開戶銀行出具“中國建設(shè)銀行存款開戶證實(shí)書”，"中國建設(shè)銀行存款開戶證實(shí)書”上不注明存

期和利率，金融機(jī)構(gòu)按支取日掛牌公告的相應(yīng)利率水平和實(shí)際存期計(jì)息。

(4單位通知存款不得支取現(xiàn)金。

(5)通知存款遇以下情況，按支取(銷戶)日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息：(但通知

存款如已辦理通知手續(xù)而不支取或在通知期限內(nèi)取消通知的，通知期限內(nèi)不計(jì)息。)

a實(shí)際存期不足通知期限的，按活期存款利率計(jì)息；

b.未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率計(jì)息；

G已辦理通知手續(xù)而提前支取或逾期支取的，支取部分按活期存款利率計(jì)息；

d支取金額不足或超過約定金額的，不足部分在通知期限內(nèi)按活期存款利率計(jì)息；超過

部分按活期存款利率計(jì)息。

e.支取金額不足最低支取金額的，按活期存款利率計(jì)息。

(⑥通知存款部分支取時(shí)不“利隨本清”，而是待該筆通知存款最后全部結(jié)清時(shí)一并計(jì)

付利息。

(7)單位支取通知存款時(shí)，須出具存款證實(shí)書并提交加蓋預(yù)留印鑒的支款單，經(jīng)辦行

審核無誤后辦理支取手續(xù)，全部支取時(shí)收回證實(shí)書。

26單位定期一本通的管理有哪些規(guī)定？

(D單位定期一本通是指同一單位客戶在同一經(jīng)辦行辦理單位定期存款、單位通知存

款以及有約定存期的單位保證金存款業(yè)務(wù)時(shí)共用一個(gè)主賬戶、共用一套印鑒的定期存款賬戶

管理模式。

(2)單位申請(qǐng)開立單位一本通賬戶主賬戶時(shí)，應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定提交"存款賬戶開戶申請(qǐng)

書”和營業(yè)執(zhí)照正本。

(3)主賬戶開立后，根據(jù)單位存入定期存款、通知存款以及有約定存期的保證金存款

到賬通知開立子賬戶，以主賬戶賬號(hào)刪號(hào)建號(hào)反映(存入保證金存款時(shí)應(yīng)出具由建設(shè)銀行

業(yè)務(wù)部門開具的“保證金存款開戶通知書”)。

27.單位存款長期不動(dòng)戶的管理有哪些規(guī)定？

單位存款長期不動(dòng)戶是指1年及1年以上(對(duì)年對(duì)月對(duì)日計(jì)算)未發(fā)生收付款活動(dòng)的單

位活期存款賬戶和單位準(zhǔn)貸記卡賬戶。目前對(duì)單位存款長期不動(dòng)戶的管理納入不動(dòng)戶集中管

理系統(tǒng)，主要有如下規(guī)定：

(1)每月12日，系統(tǒng)根據(jù)設(shè)定的睡眠戶清理參數(shù)自動(dòng)批處理作業(yè)，將符合睡眠戶條件

的單位活期存款賬戶的狀態(tài)由“正常"改為“待睡眠”。次日，網(wǎng)點(diǎn)打印“中國建設(shè)銀行待

睡眠戶清理清單”專夾保管，并根據(jù)清單書面通知存款人一個(gè)月內(nèi)來函或至網(wǎng)點(diǎn)確認(rèn)賬戶是

否保留。

系統(tǒng)根據(jù)設(shè)定的“待睡眠”轉(zhuǎn)“睡眠”期限參數(shù)，把滿足條件的“待睡眠”賬戶結(jié)息后

批處理轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”科目中核算，同時(shí)自動(dòng)登記“不動(dòng)戶處理情況登記箱”。轉(zhuǎn)入“其

他應(yīng)付款”核算的不動(dòng)戶不按期結(jié)計(jì)利息。次日，網(wǎng)點(diǎn)打印“中國建設(shè)銀行轉(zhuǎn)睡眠戶清單”、

“利息清單”作記賬憑證，并抽取睡眠戶賬戶印鑒卡專夾保管。

(2)在不動(dòng)戶核算期間，系統(tǒng)按照有關(guān)收費(fèi)規(guī)定定期自動(dòng)批處理扣收賬戶管理費(fèi)。單

位不動(dòng)戶扣收至余額不足扣收為止。系統(tǒng)定期統(tǒng)計(jì)并刪除連續(xù)6個(gè)月賬戶余額為零的不動(dòng)

戶，同時(shí)自動(dòng)登記“不動(dòng)戶處理情況登記簿”。

(3)系統(tǒng)根據(jù)設(shè)定參數(shù)，自動(dòng)將睡眠戶轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，同時(shí)登記“不動(dòng)戶處理情況

登記簿”。對(duì)于單位睡眠戶，網(wǎng)點(diǎn)以系統(tǒng)生成的“中國建設(shè)銀行長期不動(dòng)戶轉(zhuǎn)營業(yè)外收入清

單”作為記賬憑證。

(④客戶前來申領(lǐng)睡眠戶款項(xiàng)或申請(qǐng)恢復(fù)使用賬戶時(shí)，柜員應(yīng)查詢“不動(dòng)戶處理情況

登記簿”并核對(duì)“轉(zhuǎn)睡眠戶清單”、“活期存款長期不動(dòng)戶清單”以及客戶存折、銀行卡、

印鑒卡、身份證件等有效支付依據(jù)，經(jīng)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)主管審核無誤后及時(shí)處理。

系統(tǒng)中設(shè)置轉(zhuǎn)正常賬戶金額限制的，若在一級(jí)分行授權(quán)金額以下，由網(wǎng)點(diǎn)直接執(zhí)行交易,

否則需由網(wǎng)點(diǎn)申請(qǐng)二級(jí)以上頭寸管理機(jī)構(gòu)審批后，網(wǎng)點(diǎn)執(zhí)行交易轉(zhuǎn)正常處理。

(5)單位人民幣睡眠戶恢復(fù)正常賬戶后，不得繼續(xù)使用，客戶須按正常銷戶手續(xù)辦理

銷戶，銷戶時(shí)不得支取現(xiàn)金，在客戶提供有效法律證明的前提下將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入相關(guān)賬戶中。

(。對(duì)于扣收單位客戶賬戶管理費(fèi)或不動(dòng)戶管理費(fèi)時(shí)余額不足的，可部分扣收至零為

止。

(T)對(duì)于余額為零或僅欠賬戶管理費(fèi)、不動(dòng)戶管理費(fèi)的長期不動(dòng)戶，網(wǎng)點(diǎn)逐筆進(jìn)行確

認(rèn)后，可主動(dòng)為客戶銷戶，所欠費(fèi)用不再追收。

(3對(duì)于未通過人民銀行核準(zhǔn)或未向人行備案且余額為零的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)積

極與客戶聯(lián)系補(bǔ)齊開戶資料后報(bào)人民銀行核準(zhǔn)或報(bào)備。此類賬戶超過一年未發(fā)生收付的，轉(zhuǎn)

為不動(dòng)戶進(jìn)行管理。

2&單位定期存款存款開戶證實(shí)書如何換開單位定期存單？

(1)當(dāng)存款開戶證實(shí)書因質(zhì)押需轉(zhuǎn)開單位定期存單時(shí)，柜員根據(jù)申請(qǐng)人提交的“存款

開戶證實(shí)書”通知聯(lián)、第三人同意由借款人使用其證實(shí)書的協(xié)議書，加蓋預(yù)留印鑒的"單位

定期存單委托書”及經(jīng)辦人的有效身份證進(jìn)行認(rèn)真審核，無誤后由會(huì)計(jì)主管審核同意并在委

托書授權(quán)簽字。

(2)柜員打印單位定期存單，同時(shí)自動(dòng)銷記表外賬。

(3)柜員根據(jù)證實(shí)書通知聯(lián)、協(xié)議書、委托書，按照一份證實(shí)書換開一份存單的原則,

填寫“單位定期存單確認(rèn)書”，同時(shí)將上述資料一并上報(bào)主管行長審批，行長審核同意、在

確認(rèn)書"存款行負(fù)責(zé)人簽字”處簽字后，加蓋經(jīng)辦行公章。

(4柜員將證實(shí)書底卡聯(lián)、通知聯(lián)、單位定期存單底卡聯(lián)、委托書一聯(lián)、確認(rèn)書一聯(lián)、

協(xié)議書一并專夾保管，將單位定期存單確認(rèn)書第二聯(lián)、連同單位定期存單通知聯(lián)交申請(qǐng)人。

29.單位定期存單收回如何處理？

柜員收到申請(qǐng)人退回的“單位定期存單”通知聯(lián)，與留存的單位定期存單底卡聯(lián)、證實(shí)

書、委托書及協(xié)議書核對(duì)無誤后，將單位定期存單存根聯(lián)、通知聯(lián)、委托書、協(xié)議書一并專

夾保管，證實(shí)書通知聯(lián)退還申請(qǐng)人，待該筆定期存款全部結(jié)清時(shí)，將所有單據(jù)加蓋“結(jié)清”

戳記隨證實(shí)書一并作定期存款支取憑證的附件。貸款人因清償貸款而提前兌現(xiàn)或提前支取

時(shí)，應(yīng)同時(shí)提交《質(zhì)押合同》需要提前兌現(xiàn)的證明材料或有關(guān)協(xié)議。

30.單位定期存單如何辦理掛失？

(1)貸款人申請(qǐng)掛失時(shí)，須填寫“掛失申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，加蓋行政公章后連同貸款

人的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、質(zhì)押合同副本一并交經(jīng)辦行。經(jīng)辦行核對(duì)單位定期存單底卡聯(lián)與掛失

申請(qǐng)書的內(nèi)容一致，并確認(rèn)該筆存款未被支取后方可受理掛失。

(2)柜員將掛失申請(qǐng)書第二聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)用公章”退貸款人，第一聯(lián)據(jù)以登記《掛失

登記簿》，與單位定期存單底卡聯(lián)、單位定期存單確認(rèn)書等一并專夾保管，第三聯(lián)交業(yè)務(wù)部

門。

(3)質(zhì)押期間，經(jīng)辦行不得受理存款人提出的掛失申請(qǐng)。

31.單位協(xié)定存款開立的條件是什么？單位協(xié)定存款按什么方式管理？協(xié)定存款賬戶開戶

行可否為存款單位辦理透支業(yè)務(wù)？

(1)開立單位協(xié)定存款賬戶，存款人必須在本行開立基本存款戶或一般存款戶，且開

戶期限已滿一個(gè)季度，與經(jīng)辦行簽訂協(xié)定存款合同，約定基本存款額度。協(xié)定存款額度的最

低金額為50萬元。

(2)協(xié)定存款按“一個(gè)賬戶、-個(gè)余額、兩個(gè)結(jié)息積數(shù)、兩種利率”的方式管理，不

分戶核算，會(huì)計(jì)核算比照單位活期存款處理。

(3)開戶行不得為存款單位在協(xié)定存款賬戶上辦理透支業(yè)務(wù)，開戶單位在辦理支付業(yè)

務(wù)時(shí)，若協(xié)定存款賬戶的余額(大于零)低于基本存款額度，不屬于透支；若協(xié)定存款賬戶

的余額不足以支付票款時(shí)，開戶行不予辦理業(yè)務(wù)。

32同業(yè)存款的利率如何執(zhí)行？

(D商業(yè)銀行(不含外資銀行生息資產(chǎn))、政策性銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、

證券投資基金、期貨經(jīng)紀(jì)公司、信托投資公司和資產(chǎn)管理公司人民幣同業(yè)存款，年利率不得

超過人民銀行超額準(zhǔn)備金存款利率。

(2)證券機(jī)構(gòu)同業(yè)存款。在我行開辦證券交易結(jié)算資金銀行獨(dú)立存管業(yè)務(wù)的證券機(jī)構(gòu)

同業(yè)存款，價(jià)格由總行根據(jù)同業(yè)存款系統(tǒng)內(nèi)活期專項(xiàng)上存利率統(tǒng)一確定。

非銀行獨(dú)立存管證券機(jī)構(gòu)同業(yè)存款實(shí)行內(nèi)部資金利率間接調(diào)控和額度控制相結(jié)合的價(jià)

格管理模式。在核定額度范圍內(nèi)的存款，價(jià)格由各一級(jí)分行根據(jù)同業(yè)存款系統(tǒng)內(nèi)活期專項(xiàng)上

存利率自主確定；超過核定額度以上的存款，按不超過人民銀行超額準(zhǔn)備金存款利率執(zhí)行。

(3)財(cái)務(wù)公司同業(yè)存款。總行核定的重要財(cái)務(wù)公司客戶及其在各地分支機(jī)構(gòu)的活期存

款，年利率不得超過1.62%;其余財(cái)務(wù)公司客戶活期存款年利率不得超過人民銀行超額準(zhǔn)

備金存款利率。

除活期存款外其余各期限檔次同業(yè)存款利率，按不超過人民銀行相應(yīng)期限檔次存款利率

上限執(zhí)行；定期存款提前支取部分按不超過超額準(zhǔn)備金存款利率執(zhí)行。

(④外資銀行人民幣生息資產(chǎn)存款，按不超過人民銀行同期限檔次存款利率上限辦理,

提前支取部分按不超過人民銀行超額準(zhǔn)備金存款利率執(zhí)行。

(5)汽車金融公司同業(yè)存款年利率不得超過1.62%

(。其他金融機(jī)構(gòu)客戶(不含保險(xiǎn)公司和郵政儲(chǔ)蓄存款)的同業(yè)存款，年利率不得超

過人民銀行超額準(zhǔn)備金存款利率。)

33.同業(yè)存款是否應(yīng)計(jì)提利息？

按照《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，同業(yè)存款應(yīng)每月計(jì)提利息。

34被凍結(jié)的存款如何進(jìn)行利息計(jì)算和處理？

被凍結(jié)的存款，不屬于贓款的，凍結(jié)期間應(yīng)計(jì)付利息；屬于贓款的，凍結(jié)期間不計(jì)付利

息，如凍結(jié)有誤，解除凍結(jié)時(shí)應(yīng)補(bǔ)計(jì)凍結(jié)期間的利息。

35.銀行承兌匯票的保證金是否可以被凍結(jié)？是否可以被扣劃？

法院依法可以對(duì)銀行承兌匯票保證金采取凍結(jié)措施,但不得扣劃。如果營業(yè)機(jī)構(gòu)已對(duì)匯

票承兌或已對(duì)外付款，根據(jù)營業(yè)機(jī)構(gòu)的申請(qǐng)，人民法院應(yīng)當(dāng)解除對(duì)銀行承兌匯票保證金相應(yīng)

部分的凍結(jié)措施。銀行承兌匯票保證金已喪失保證金功能時(shí)，人民法院可依法采取扣劃措施。

36已被凍結(jié)的存款在凍結(jié)期間，需要具備什么條件才可以對(duì)其予以解凍處理？

在凍結(jié)期限內(nèi)，只有在原作出凍結(jié)決定的有權(quán)機(jī)關(guān)作出解凍決定并出具“解除凍結(jié)存款

通知書”的情況下，營業(yè)機(jī)構(gòu)才能對(duì)已被凍結(jié)的存款予以解凍。被凍結(jié)存款的單位或個(gè)人對(duì)

凍結(jié)提出異議的，營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)告知其與作出凍結(jié)決定的有權(quán)機(jī)關(guān)聯(lián)系，在存款凍結(jié)期限內(nèi)營

業(yè)機(jī)構(gòu)不得自行解凍。

37.單位貸款在貸款期內(nèi)遇利率調(diào)整，是否分段計(jì)息？

遇國家利率調(diào)整時(shí)，貸款期限在一年以內(nèi)(含一年)的，執(zhí)行合同利率，不分段計(jì)息；

貸款期限在一年以上的，每滿一年后按相應(yīng)利率檔次執(zhí)行新的利率。

對(duì)于單位汽車消費(fèi)貸款，遇利率調(diào)整時(shí)在每年的1月1日調(diào)整為新的貸款利率，不區(qū)分

期限。

3&發(fā)放單位信用貸款時(shí)，經(jīng)辦行會(huì)計(jì)部門開立貸款明細(xì)賬戶，需要審核哪些要件?這些要

件分別由誰提供？

(1)經(jīng)辦行會(huì)計(jì)部門需審核借款合同副本、核定貸款指標(biāo)通知書、貸款轉(zhuǎn)存憑證、借

款單位預(yù)留印鑒及其他相關(guān)資料，審查無誤后，據(jù)以開立貸款明細(xì)賬戶。

(2)借款合同副本、核定貸款指標(biāo)通知書由業(yè)務(wù)部門提供，貸款轉(zhuǎn)存憑證由客戶填寫。

39.發(fā)放抵押或質(zhì)押貸款時(shí)，經(jīng)辦行會(huì)計(jì)部門應(yīng)審核哪些要件？

發(fā)放抵押或質(zhì)押貸款時(shí)，經(jīng)辦行會(huì)計(jì)部門需審核借款合同副本、核定貸款指標(biāo)通知書、

貸款轉(zhuǎn)存憑證、借款單位預(yù)留印鑒，并同時(shí)審核業(yè)務(wù)部門出具的“擔(dān)保物、待處理抵債資產(chǎn)

收妥通知書”及抵(質(zhì))押協(xié)議、抵押物權(quán)證、權(quán)利質(zhì)押的權(quán)利憑證。

40.什么是擔(dān)保物和抵債資產(chǎn)？

擔(dān)保物是指用于抵押和質(zhì)押的物資和財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

抵債資產(chǎn)是指依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實(shí)物資產(chǎn)或

財(cái)產(chǎn)權(quán)利，包括土地使用權(quán)、房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備和權(quán)利憑證等。

4L歸還貸款的方式是怎樣的？

單位貸款的歸還方式可分為主動(dòng)歸還和直接扣收方式。

個(gè)人貸款本息的歸還方式可分為柜臺(tái)還款和委托扣款方式。

42什么是非應(yīng)計(jì)貸款和應(yīng)計(jì)貸款?

非應(yīng)計(jì)貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒有收回或貸款雖然未到期或逾期未超過90

天但生產(chǎn)經(jīng)營已停止、項(xiàng)目已停建的貸款。應(yīng)計(jì)貸款是指非應(yīng)計(jì)貸款以外的貸款。

43.應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款應(yīng)如何處理？

應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款時(shí)，應(yīng)將已入賬的利息收入和應(yīng)收未收貸款利息予以沖銷，分

別轉(zhuǎn)入催收貸款利息和待轉(zhuǎn)貸款利息收入核算，同時(shí)將計(jì)提的應(yīng)計(jì)收貸款利息與利息收入對(duì)

沖。從應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款后，結(jié)計(jì)的利息不再確認(rèn)為當(dāng)期收入。

某筆應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款后，通常不能再從非應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計(jì)貸款。但是，如客

戶能夠及時(shí)償還以往的欠息，并有足夠的證據(jù)表明以后能夠按期及時(shí)足額償還該筆貸款的本

息,則可將該筆貸款從非應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計(jì)貸款，并按應(yīng)計(jì)貸款的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。

44歸還非應(yīng)計(jì)貸款的順序是怎樣的？

歸還非應(yīng)計(jì)貸款時(shí)，應(yīng)首先歸還非應(yīng)計(jì)貸款本金；非應(yīng)計(jì)貸款本金全部收回后，再歸還

催收貸款利息。

45.什么是貸款減值準(zhǔn)備？

貸款減值準(zhǔn)備是按照規(guī)定提取的用于補(bǔ)償貸款損失的專項(xiàng)準(zhǔn)備，包括專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)

備。貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備是指根據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》確定的貸款五級(jí)分類結(jié)果及時(shí)、

足額逐筆計(jì)提的準(zhǔn)備；特種準(zhǔn)備是指對(duì)特定國家、地區(qū)、行業(yè)發(fā)放貸款計(jì)提的準(zhǔn)備。

46目前建設(shè)銀行計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可分為哪些種類？

建設(shè)銀行目前共計(jì)提八項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。即貸款減值準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)

備、長期投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和抵債

資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

47.如何確定抵債資產(chǎn)的入賬價(jià)值？

抵債資產(chǎn)的入賬價(jià)值是指本行依法取得抵債資產(chǎn)時(shí)的公允價(jià)值。

抵債金額是指取得的抵債資產(chǎn)按照法院判決、仲裁或協(xié)議規(guī)定應(yīng)抵償本行的債權(quán)金額。

由本行承擔(dān)的取得抵債資產(chǎn)的相關(guān)稅費(fèi)，包括收取抵債資產(chǎn)過程中所繳納的契稅、車船

使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等稅金，以及過戶費(fèi)、土地出讓金、土地轉(zhuǎn)讓費(fèi)、水利建設(shè)基金、

交易管理費(fèi)、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)等直接費(fèi)用，計(jì)入抵債資產(chǎn)初始確認(rèn)金額。

4&貸款到期日遇銀行不營業(yè)應(yīng)如何處理？

貸款到期日遇銀行因節(jié)假日、雙休日或其他原因不營業(yè)，客戶可選擇在前一個(gè)營業(yè)日歸

還，不算提前還款；也可選擇在后一個(gè)營業(yè)日歸還，不做逾期貸款處理，但應(yīng)按實(shí)際貸款天

數(shù)計(jì)算利息。銀行營業(yè)后的第一個(gè)營業(yè)日仍未歸還的，作逾期貸款處理，逾期時(shí)間從到期日

的次日起計(jì)算。

49.擔(dān)保貸款的各種權(quán)利證明應(yīng)如何保管？

擔(dān)保貸款的抵押權(quán)物證以及權(quán)力質(zhì)押的權(quán)利證明(票據(jù)、債券、存單、倉單、提單等)

由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)保管。非權(quán)利質(zhì)押的質(zhì)物及其權(quán)證的保管部門由各行確定，如與我行自用固

定資產(chǎn)同類，原則上應(yīng)歸相應(yīng)實(shí)物管理部門保管。變更保管部門，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)和辦

理交接手續(xù)。

5Q收取擔(dān)保物時(shí)如何處理？

柜員收到業(yè)務(wù)部門提供的“擔(dān)保物、待處理抵債資產(chǎn)收妥通知書”、《借款合同》、《抵

押合同》或《質(zhì)押合同》及權(quán)利證明后，按擔(dān)保人并區(qū)分擔(dān)保物種類開立擔(dān)保物表外賬戶，

填制表外科目收入憑證，作表外科目收入明細(xì)登記：

收入：擔(dān)保物一一W

5L提應(yīng)計(jì)利息的基本內(nèi)容是什么？

按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，計(jì)提應(yīng)計(jì)利息的基本內(nèi)容為按月計(jì)提應(yīng)計(jì)利息和應(yīng)付利息。計(jì)提應(yīng)計(jì)

利息的范圍為各類利息收入、債券投資收益科目所對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)類科目；計(jì)提應(yīng)付利息的范圍

為各類利息支出、債券利息支出科目所對(duì)應(yīng)的負(fù)債類科目。

非應(yīng)計(jì)貸款不納入計(jì)提應(yīng)計(jì)利息的范圍。

應(yīng)計(jì)利息采取逐月累計(jì)補(bǔ)提的方式提取，每月末計(jì)提當(dāng)月產(chǎn)生的利息。

52什么是委托代理業(yè)務(wù)?建設(shè)銀行委托代理業(yè)務(wù)主要有哪些？

委托代理業(yè)務(wù)是指銀行接受政府、企事業(yè)單位、個(gè)人委托，利用自己的資源優(yōu)勢為客戶

提供代理服務(wù)、分銷服務(wù)和代客理財(cái)服務(wù)及其他金融服務(wù)，并收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。

建設(shè)銀行委托代理業(yè)務(wù)主要有：委托貸款業(yè)務(wù)、代理債券業(yè)務(wù)、保證業(yè)務(wù)、代理財(cái)政業(yè)

務(wù)、保管箱業(yè)務(wù)、代理資金清算業(yè)務(wù)以及其他代理業(yè)務(wù)。

53.利息存貸期計(jì)算原則是什么？

(1)計(jì)算天數(shù)采取"算頭不算尾”的方法，即從存入、貸出的起息日起算至取出、歸

還日的前一天止。

(2)存、貸款期間的節(jié)假日照計(jì)利息。

(3)在規(guī)定的結(jié)息日計(jì)算利息時(shí)，應(yīng)將結(jié)息日當(dāng)天計(jì)算在內(nèi)，所計(jì)利息入結(jié)息日次日

賬，下一結(jié)息日計(jì)息時(shí)從上期結(jié)息日的次日算起。

54貼現(xiàn)利息如何計(jì)算？

貼現(xiàn)利息按貼現(xiàn)日確定的貼現(xiàn)利率于辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)一次性收取利息。

貼現(xiàn)利息字匚票金額項(xiàng)占現(xiàn)天數(shù)*(月貼現(xiàn)利率%。

承兌銀行在異地的，貼現(xiàn)天數(shù)應(yīng)另加三天劃款時(shí)間

實(shí)付貼現(xiàn)額尋匚票金額T占現(xiàn)利息

55.采用積數(shù)法計(jì)算利息的公式是什么？

利息喋計(jì)計(jì)息積數(shù)陽利率

累計(jì)計(jì)息積數(shù)今日余額累計(jì)數(shù)

年利率明利率*12=日利率*360

56在對(duì)賬管理中，應(yīng)該核對(duì)的賬務(wù)有哪些？

(1)本行與單位客戶之間應(yīng)核對(duì)單位存款、貸款、委托貸款、委托貸款基金、轉(zhuǎn)貸款

資金等賬務(wù)。

(2)本行與個(gè)人客戶之間應(yīng)核對(duì)個(gè)人存款、貸款、委托貸款、委托貸款基金等賬務(wù)。

(3)系統(tǒng)內(nèi)之間應(yīng)核對(duì)系統(tǒng)內(nèi)往來款項(xiàng)等賬務(wù)。

(4會(huì)計(jì)賬務(wù)與業(yè)務(wù)臺(tái)賬之間應(yīng)核對(duì)按規(guī)定建立的各類表內(nèi)、表外業(yè)務(wù)臺(tái)賬。

(5)本行與其他金融機(jī)構(gòu)之間應(yīng)核對(duì)與人民銀行往來、同業(yè)往來等賬務(wù)，以及核對(duì)質(zhì)

押在外的定期存單。本行存放在系統(tǒng)內(nèi)的經(jīng)費(fèi)存款視同本行與其他金融機(jī)構(gòu)之間的往來進(jìn)行

對(duì)賬。

57.對(duì)賬應(yīng)遵循的原則是什么？

(1)內(nèi)部制衡原則。賬務(wù)核算與對(duì)賬相分離，上門對(duì)賬與所經(jīng)辦業(yè)務(wù)相分離。

(2)差別管理原則。細(xì)分客戶和賬戶，采取差別化對(duì)賬手段和對(duì)賬頻率，提高對(duì)賬效

果。

58我行有哪些對(duì)賬手段？

對(duì)賬手段包括紙式對(duì)賬、電子對(duì)賬、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)賬三種。

(1)紙式對(duì)賬是指發(fā)送紙式對(duì)賬單及副本賬頁、回收紙式對(duì)賬回單的對(duì)賬方式。

(4電子對(duì)賬是指利用電子化手段發(fā)送、回收對(duì)賬信息的對(duì)賬方式。

(3)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)賬是由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)采集雙方賬戶數(shù)據(jù)，自動(dòng)核對(duì)并輸出核對(duì)結(jié)

果的對(duì)賬方式。

59.什么是重點(diǎn)對(duì)賬客戶？

重點(diǎn)對(duì)賬客戶是指滿足下列情況之一的單位客戶：

(1)存款賬戶中，近三個(gè)月內(nèi)發(fā)生單筆等值人民幣八十萬元(含)以上支付的客戶。

(2)日均存款余額在等值人民幣八十萬元(含)以上的客戶。

(3)提供上門服務(wù)(含上門收送款和上門取送單)的客戶。

(4網(wǎng)上銀行電子對(duì)帳客戶。

60.重點(diǎn)對(duì)賬客戶和非重點(diǎn)對(duì)賬客戶的對(duì)賬頻率有何不同？

對(duì)重點(diǎn)對(duì)賬客戶應(yīng)按月發(fā)送對(duì)賬單和副本賬頁，對(duì)非重點(diǎn)對(duì)賬客戶應(yīng)按季發(fā)送對(duì)賬單和

副本賬頁。

61已核銷但保留追索權(quán)的貸款及相應(yīng)利息賬戶的賬務(wù)核對(duì)方式？

已核銷但保留追索權(quán)的貸款及利息，以及因借款人破產(chǎn)等原因確實(shí)無法取得聯(lián)系的客

戶，與業(yè)務(wù)部門按年對(duì)賬。

62賬務(wù)核對(duì)中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬如何處理？

對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)不符款項(xiàng)，應(yīng)逐筆進(jìn)行核實(shí)。屬本方錯(cuò)賬，分行營運(yùn)管理部門對(duì)賬人員在簽

署意見后，交同級(jí)核算人員進(jìn)行調(diào)整；屬對(duì)方錯(cuò)賬的，分行營運(yùn)管理部門對(duì)賬人員應(yīng)及時(shí)通

知對(duì)方。

63.清理、結(jié)清各類暫收、暫付類款項(xiàng)的時(shí)間是如何規(guī)定的？

對(duì)于暫收、暫付類款項(xiàng)的清理、結(jié)清，應(yīng)根據(jù)不同的掛賬原因進(jìn)行處理：

(1)職工差旅費(fèi)借款，應(yīng)在職工出差返回后一周內(nèi)結(jié)清。

(2)待處理的出納短款，應(yīng)在收到上級(jí)行批復(fù)后兩個(gè)工作日內(nèi)予以處理。

(3)各類案件掛賬及待結(jié)案訴訟費(fèi)，應(yīng)在結(jié)案后一個(gè)月內(nèi)處理。

(4其他應(yīng)收、暫付款，原則上應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)結(jié)清。

(5)出納長款及睡眠戶清理掛賬款項(xiàng)，應(yīng)在收到上級(jí)行批復(fù)后兩個(gè)工作日內(nèi)處理。

(僅其他應(yīng)付款項(xiàng)(不含計(jì)提的養(yǎng)老統(tǒng)籌基金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用資金性質(zhì)款項(xiàng))，應(yīng)

按規(guī)定在款項(xiàng)支付或結(jié)清時(shí)予以處理，原則上最長不得超過一個(gè)月。

(7)待處理結(jié)算款項(xiàng)原則上應(yīng)在三個(gè)工作日內(nèi)予以查清并處理。需向上級(jí)部門申報(bào)待

查的款項(xiàng)，應(yīng)在上級(jí)部門批復(fù)后兩個(gè)工作日內(nèi)予以處理。

(@待清算的通存通兌資金應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)予以清算，最長不得超過兩個(gè)工作日。

(9同城票據(jù)清算資金應(yīng)在每場同城票據(jù)交換資金清算后結(jié)清。

(1Q待匯出匯劃款項(xiàng)應(yīng)在掛賬日下一個(gè)工作日開始及時(shí)匯出。

64什么是重要單證？

重要單證包括有價(jià)單證和重要空白憑證。

有價(jià)單證是指經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的印有固定面額的特定憑證，主要包括本行發(fā)行或本行代理發(fā)

行的實(shí)物債券、旅行支票、定額存單以及印有固定面額的其他單證。

重要空白憑證是指無面額的經(jīng)銀行或客戶填制金額并簽章或加密后即具有特定效力的

空白憑證及重要憑據(jù)。

65.重要空白憑證的種類有哪些？

(1)存款憑證：包括存單、存折、存款證明、存款開戶證實(shí)書等。

(2)結(jié)算憑證：包括支票、匯票、本票、銀行卡和外匯兌換水單、中國建設(shè)銀行實(shí)時(shí)

通付款憑證。

(3)重要憑據(jù)：包括開戶許可證、印鑒卡片等。

(?其他重要空白憑證：包括債券收款憑證以及其他納入重要空白憑證管理的憑證。

66我行出售的主要結(jié)算憑證有哪些？一般結(jié)算戶可否購買現(xiàn)金支票？

出售給開戶單位使用的會(huì)計(jì)憑證主要是結(jié)算憑證和專用憑證，包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支

票、普通支票、銀行匯(本)票申請(qǐng)書、電匯憑證、托收憑證、進(jìn)賬單、粘單等。一般結(jié)算

戶不得購買現(xiàn)金支票。

67.重要空白憑證如何使用？

(1)重要單證應(yīng)按號(hào)碼順序簽發(fā)，不得跳號(hào)。

(2)各級(jí)行應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途及程序使用重要單證，嚴(yán)禁移作他用。屬于我行簽發(fā)

的重要單證，不得由客戶簽發(fā)，嚴(yán)禁在重要單證上預(yù)先加蓋印章備用。不得將重要單證帶出

營業(yè)場所簽發(fā)。

(3)使用計(jì)算機(jī)簽發(fā)重要空白憑證的，應(yīng)嚴(yán)格簽發(fā)、打印管理，未經(jīng)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人授權(quán)

不得擅自手工填制和重打、補(bǔ)打重要空白憑證。使用計(jì)算機(jī)簽發(fā)銀行匯票的行，因系統(tǒng)故障

確需手工簽發(fā)的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告總行。

68重要空白憑證的出售有哪些規(guī)定？

(1)經(jīng)辦人員對(duì)外發(fā)售重要單證時(shí)一般應(yīng)按號(hào)碼順序發(fā)售。

(2)對(duì)外發(fā)售和簽發(fā)重要單證應(yīng)堅(jiān)持先收款后辦理(貸記卡除外)。對(duì)外發(fā)售重要空白

憑證應(yīng)驗(yàn)證客戶身份，并根據(jù)客戶業(yè)務(wù)量適量發(fā)售，發(fā)售時(shí)須由客戶簽收確認(rèn)，嚴(yán)禁由我行

工作人員代客戶簽收、購買重要空白憑證。

(3)對(duì)外發(fā)售重要單證時(shí)，應(yīng)在客戶賬戶和有價(jià)單證及票樣登記簿或重要空白憑證登

記簿上登記?？蛻羰褂脮r(shí)須查對(duì)無誤后方可辦理，同時(shí)做銷號(hào)處理。

(④客戶銷戶時(shí)，應(yīng)將剩余重要空白憑證全部交回開戶行登記注銷，開戶行將客戶交

回的重要空白憑證與有關(guān)登記簿及賬戶記載核對(duì)無誤后，辦理銷戶手續(xù)?？蛻粢蚬薀o法交回

剩余重要空白憑證的，由其按規(guī)定出具有關(guān)證明并保證承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)后，辦理銷戶手續(xù)。

(5)發(fā)售和簽發(fā)重要單證過程中發(fā)現(xiàn)多頁、缺頁、錯(cuò)號(hào)、要素有誤等有缺陷單證時(shí)，

應(yīng)登記入庫留查，并及時(shí)與發(fā)行單位、上級(jí)行或印刷廠家聯(lián)系，查明原因進(jìn)行處理。

69.營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)如何領(lǐng)用重要單證？

營業(yè)機(jī)構(gòu)需要重要單證時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)請(qǐng)領(lǐng)。請(qǐng)領(lǐng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要適量領(lǐng)用，

原則上經(jīng)辦人員一次領(lǐng)用不超過1個(gè)月的用量(不含銀行承兌匯票)。

領(lǐng)用重要單證時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)填寫單證領(lǐng)購單，由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人(含會(huì)計(jì)主管)或部門負(fù)

責(zé)人簽批。保管人員審核無誤后辦理分發(fā)手續(xù)，按照號(hào)碼順序分發(fā)重要單證，同時(shí)登記有價(jià)

單證及票樣登記箱或重要空白憑證登記簿并由經(jīng)辦人員簽收。經(jīng)辦人員領(lǐng)入重要單證后應(yīng)及

時(shí)登記表外科目賬和有價(jià)單證及票樣登記簿或重要空白憑證登記簿,并保證與保管人員賬務(wù)

銜接。

70.重要單證的保管有哪些規(guī)定？

(1)重要單證應(yīng)實(shí)行專庫(柜)存放。有價(jià)單證須入金庫保管，未設(shè)金庫的行實(shí)行寄

庫保管；重要空白憑證須入金庫、專門庫房或保險(xiǎn)柜保管，不得與非重要物品混放。

(2)重要單證的保管須滿足不相容崗位分離的要求。

庫存重要單證實(shí)行專人管理，各級(jí)行應(yīng)指定保管人員負(fù)責(zé)庫存重要單證的領(lǐng)交、保管及

辦理出d庫手續(xù)，并堅(jiān)持“賬證分管”，做到重要單證與賬務(wù)核算分管分用。

領(lǐng)用的重要單證實(shí)行個(gè)人負(fù)責(zé)制，由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)領(lǐng)用的重要單證的登記、保管和使用。

需要本行簽發(fā)加蓋印章的，必須做到重要單證與印章分管分用。銀行卡與已制作完成的密碼

信封必須分人保管。

(3)各級(jí)行應(yīng)按保管人員及每個(gè)經(jīng)辦人員分別有價(jià)單證和重要空白憑證建立登記簿，

對(duì)其各自保管的重要單證的種類、數(shù)量、號(hào)碼、券別、面額等進(jìn)行詳細(xì)登記。保管人員與經(jīng)

辦人員的登記簿應(yīng)保持銜接。

(④營業(yè)時(shí)間經(jīng)辦人員如需臨時(shí)離崗，應(yīng)將重要單證入柜(箱)妥善保管。

(5)營業(yè)終了，經(jīng)辦人員應(yīng)對(duì)經(jīng)辦的重要單證業(yè)務(wù)進(jìn)行軋賬，核對(duì)賬實(shí)相符后將重要

單證入庫(柜)保管。

(。各級(jí)行應(yīng)強(qiáng)化崗位監(jiān)督控制，重要單證保管崗位應(yīng)定期輪換。

(7)有價(jià)單證保管人員崗位變動(dòng)須按照金庫交接規(guī)定辦理交接手續(xù)。

(S重要空白憑證保管人員由于崗位變動(dòng)等原因需要轉(zhuǎn)交他人保管時(shí)，須與接收人員

共同核點(diǎn)庫存，并與有關(guān)賬簿進(jìn)行核對(duì)。無誤后，雙方登記會(huì)計(jì)人員交接登記簿，辦理交接

手續(xù)。交接須由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人組織并監(jiān)交。

(9經(jīng)辦人員由于崗位調(diào)整不再保管、使用重要單證時(shí)，應(yīng)將保管的重要單證核點(diǎn)清

楚后做退庫處理。

(10)經(jīng)辦行重要單證發(fā)生遺失應(yīng)在24小時(shí)內(nèi)逐級(jí)上報(bào)一級(jí)分行，其中有價(jià)單證和銀

行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、特種存單發(fā)生遺失須在24小時(shí)內(nèi)逐級(jí)上報(bào)至總行。

7L重要單證的核算有哪些規(guī)定？

(1)重要單證應(yīng)納入表外科目核算。有價(jià)單證以面額記賬，本外幣業(yè)務(wù)重要空白憑證

統(tǒng)一以每份人民幣一元的設(shè)定價(jià)格記賬。

(2)重要單證的收付應(yīng)按照“先收入后記賬，先記賬后付出”的原則進(jìn)行核算。

(3)各級(jí)行應(yīng)按重要單證的使用狀況在相應(yīng)科目下設(shè)“在庫戶”、“在用戶”和“待銷

毀戶”進(jìn)行明細(xì)核算，做到日清日結(jié)，準(zhǔn)確完整。

(④各級(jí)行應(yīng)定期將重要單證賬與有關(guān)登記簿、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)，確保賬表、賬賬、賬

簿銜接、相符。

(5)重要單證管理與核算使用的單證領(lǐng)購單、登記簿、銷毀清單等均須作為會(huì)計(jì)檔案

妥善保管。

72.作廢的重要空白憑證應(yīng)如何處理？

經(jīng)辦行對(duì)填制錯(cuò)誤、停止使用、客戶交回的重要單證應(yīng)做作廢處理。對(duì)作廢單證應(yīng)作出

明顯作廢標(biāo)記，注銷有關(guān)賬戶及登記簿，登記作廢重要單證(卡)登記簿，辦理退庫保管或

訂入當(dāng)日記賬憑證。

經(jīng)辦行對(duì)停止使用、客戶交回和填制錯(cuò)誤的重要空白憑證分別做如下處理：

(1)停止使用的重要空白憑證經(jīng)核點(diǎn)無誤后，應(yīng)封存并作出明顯批注后入庫(柜)登

記保管，按規(guī)定交上級(jí)行集中銷毀。

(2)客戶銷戶交回的開戶許可證、印鑒卡片應(yīng)加蓋作廢戳記后作當(dāng)日記賬憑證的附件,

其他重要空白憑證應(yīng)切角后入庫(柜)登記保管，在單位負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人監(jiān)督下按季組

織銷毀。

(3)經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)過程中填錯(cuò)的重要空白憑證，應(yīng)加蓋作廢戳記后作當(dāng)日記賬憑

證的附件。

停止使用的銀行匯票、商業(yè)匯票、特種存單和銀行卡由一級(jí)分行組織銷毀，其他重要空

白憑證由二級(jí)分行組織銷毀，并報(bào)一級(jí)分行備案。銷毀工作應(yīng)在宣布停用后三個(gè)月內(nèi)完成。

73.重要單證的調(diào)撥有哪些規(guī)定？

外部單證接收：接收行收到發(fā)行單位或印制廠家發(fā)送的重要單證，應(yīng)根據(jù)有關(guān)合同或訂

單、發(fā)貨清單認(rèn)真核對(duì)樣本，抽樣檢查質(zhì)量，經(jīng)核點(diǎn)無誤后入庫，并及時(shí)登記入賬。

內(nèi)部機(jī)構(gòu)間調(diào)撥：

(1)重要單證調(diào)撥的調(diào)入行需在調(diào)出行預(yù)留印鑒。重要單證的調(diào)撥數(shù)量由調(diào)出行根據(jù)

調(diào)入行業(yè)務(wù)量核定。

(2)調(diào)撥時(shí)，調(diào)入行經(jīng)辦人員須出具單位證明、身份證明及“中國建設(shè)銀行單證領(lǐng)購

單”(加蓋預(yù)留印鑒，以下簡稱“單證領(lǐng)購單”)，調(diào)出行審核無誤后，登記有價(jià)單證及票樣

登記簿或重要空白憑證登記簿，辦理出庫手續(xù)。營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)申請(qǐng)調(diào)入重要單證，經(jīng)辦人員應(yīng)出

具身份證明和單證領(lǐng)購單辦理，但單證領(lǐng)購單須由網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人簽批。

通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)辦理重要單證調(diào)撥手續(xù)的，應(yīng)加強(qiáng)系統(tǒng)對(duì)身份認(rèn)證和授權(quán)審批的管

理，做到手續(xù)嚴(yán)密，控制有效。

重要單證調(diào)入后，調(diào)入行應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)。重要單證調(diào)撥雙方應(yīng)及時(shí)登記表外科目

賬和有價(jià)單證及票樣登記得或重要空白憑證登記簿，并保證賬務(wù)銜接。

(3)重要單證調(diào)劑使用須由上級(jí)行組織進(jìn)行，同級(jí)行之間不得自行調(diào)劑。調(diào)劑使用時(shí)

由調(diào)出行向上級(jí)行辦理退庫手續(xù)，調(diào)入行向上級(jí)行辦理出庫手續(xù)。

(4有價(jià)單證的調(diào)撥運(yùn)送視同現(xiàn)金辦理；重要空白憑證實(shí)行專(款)車運(yùn)送，專箱(包)

封存、雙人辦理。

(5)機(jī)構(gòu)撤并時(shí)，被撤并網(wǎng)點(diǎn)重要單證應(yīng)退回上級(jí)行或轉(zhuǎn)入移入網(wǎng)點(diǎn)。

74什么是會(huì)計(jì)專用印章？它的刻制實(shí)行什么管理？

(1)會(huì)計(jì)專用章是指在辦理本外幣會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)過程中，為確認(rèn)并表明會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的合法有

效或處理狀態(tài)，在會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、票據(jù)、函件、證實(shí)書以及其他會(huì)計(jì)資料上加蓋的印

章。會(huì)計(jì)專用印章是明確銀行對(duì)內(nèi)、對(duì)外權(quán)責(zé)關(guān)系的重要依據(jù)。

(2)它的刻制實(shí)行總行和一級(jí)分行兩級(jí)管理。

75.建設(shè)銀行會(huì)計(jì)專用印章的種類有哪些？它的適用范圍是什么？

(1)財(cái)務(wù)專用章：用于向人民銀行、同業(yè)其他銀行或本行經(jīng)費(fèi)賬戶開戶行存取款項(xiàng)的

印信。

(2)業(yè)務(wù)用公章：用于簽發(fā)儲(chǔ)蓄存單、存折、債券收款單、往來報(bào)單等重要單證；對(duì)

賬單、利息回單、托收回單等各種業(yè)務(wù)回單；轉(zhuǎn)匯演匯通知、確認(rèn)書、證實(shí)書、聯(lián)系書、

印鑒卡及相關(guān)開戶資料、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)查詢查復(fù)書、掛失申請(qǐng)書等各種通知書、聯(lián)系書；其他需

要加蓋業(yè)務(wù)用公章的通知、證明和內(nèi)部報(bào)表，以及往來賬戶(包括系統(tǒng)內(nèi)往來和內(nèi)部往來賬

戶，但不包括經(jīng)費(fèi)賬戶)存取款項(xiàng)的印信等。

(3)結(jié)算專用章：用于辦理票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)提示付款；發(fā)出、收到托

收憑證；發(fā)出信匯結(jié)算憑證及結(jié)算業(yè)務(wù)的查詢查復(fù)、提交他行的電子轉(zhuǎn)賬憑證等。

(④票據(jù)清算專用章：用于辦理票據(jù)交換，提出收、付款憑證。

(5)票據(jù)受理專用章：用于受理客戶提交票據(jù)時(shí)，尚未進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理的各種憑證回單,

該章須刻有“收妥抵用”字樣。

(⑥辦訖章：用于確認(rèn)已記賬或處理完畢的表內(nèi)、表外轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金業(yè)務(wù)的票據(jù)、憑證

及通知、回單等。

(7)匯票專用章：用于簽發(fā)全國銀行匯票和承兌銀行承兌匯票；辦理商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)

和再貼現(xiàn)時(shí)的背書等。他行代理我行簽發(fā)銀行匯票使用代理匯票專用章。

(的本票專用章：用于簽發(fā)銀行本票。

76會(huì)計(jì)專用印章的保管使用有哪些規(guī)定？

(1)會(huì)計(jì)專用印章按照“誰保管，誰使用，誰負(fù)責(zé)”的原則保管和使用。

(2)營業(yè)時(shí)間，會(huì)計(jì)專用印章使用必須做到：專匣上鎖保管，固定存放；臨時(shí)離崗，

人離章收；不得分人用印，嚴(yán)禁個(gè)人之間私自授受會(huì)計(jì)專用印章；非經(jīng)辦人員嚴(yán)禁動(dòng)用會(huì)計(jì)

專用印章。

(3)非營業(yè)時(shí)間，會(huì)計(jì)專用印章必須由保管、使用人專匣上鎖后統(tǒng)一入庫或保險(xiǎn)箱柜

保管。

(④各種會(huì)計(jì)專用印章必須嚴(yán)格按規(guī)定的范圍使用，嚴(yán)禁錯(cuò)用、串用、提前或過期使

用。會(huì)計(jì)專用印章一律不得攜帶出本單位、本部門使用。嚴(yán)禁在空白憑證、空白報(bào)表、空白

公文紙上預(yù)先加蓋各類會(huì)計(jì)專用印章。

77.會(huì)計(jì)專用印章登記簿的使用有哪些規(guī)定？

保管、使用會(huì)計(jì)專用印章的各級(jí)行必須建立“中國建設(shè)銀行印章及重要物品保管使用登

記簿”，并在登記簿上加蓋印章印模，凡印章的領(lǐng)取、分發(fā)、啟用、交接、停用、上繳和銷

毀等都必須在登記簿上詳細(xì)記載，并由有關(guān)人員簽章。登記簿由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人(含會(huì)計(jì)主管)

記錄和保管。

7&會(huì)計(jì)專用印章的保管使用應(yīng)如何分工？

會(huì)計(jì)專用印章保管、使用必須符合內(nèi)部控制要求，做到分工合理，職責(zé)明確，確保印、

證分管，不相容崗位分離。

(1)財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人或其指定保管人保管、使用。

(2)業(yè)務(wù)用公章只刻一枚的由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人或其指定保管人保管、使用。有多枚的，其

他人員保管的業(yè)務(wù)用公章應(yīng)嚴(yán)格限定其用途。

(3)結(jié)算專用章由結(jié)算經(jīng)辦人員保管、使用。

(4票據(jù)清算專用章應(yīng)由賬務(wù)核算人員、票據(jù)交換員和票據(jù)清算員以外的票據(jù)清算復(fù)

核人員保管、使用。

(5)匯票專用章由除匯票保管、簽發(fā)人員和壓數(shù)機(jī)保管人員以外的人員保管、使用。

(⑥本票專用章由除本票保管、簽發(fā)人員和壓數(shù)機(jī)保管人員以外的人員保管、使用。

(7)辦訖章和票據(jù)受理專用章由相應(yīng)崗位柜員保管、使用，非柜員制會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)辦訖章,

由當(dāng)班復(fù)核員保管、使用，票據(jù)受理專用章由接柜人員保管、使用。

79.會(huì)計(jì)專用印章的交接有哪些規(guī)定？

(1)會(huì)計(jì)人員由于崗位調(diào)整、臨時(shí)離崗和班間交接等原因需要轉(zhuǎn)交他人使用印章時(shí)，

必須辦理交接手續(xù)，登記有關(guān)登記簿o

(2)屬于崗位調(diào)整的，應(yīng)登記“中國建設(shè)銀行印章及重要物品保管使用登記簿”。

(3)屬于臨時(shí)離崗或班間交接的，應(yīng)登記“中國建設(shè)銀行會(huì)計(jì)人員工作交接登記簿”。

(4柜員印章交接必須由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人監(jiān)交，辦妥交接手續(xù)，以明確責(zé)任。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人

保管的會(huì)計(jì)專用印章交接由主管行長或上級(jí)行主管部門派員監(jiān)交。

80.會(huì)計(jì)專用印章丟失后應(yīng)怎樣處理？

會(huì)計(jì)專用印章如發(fā)生丟失，應(yīng)迅速查明原因，公告作廢，作出補(bǔ)救措施，并按照印章管

理級(jí)次及時(shí)逐級(jí)上報(bào)管轄行，補(bǔ)制新的印章，以保證業(yè)務(wù)正常進(jìn)行。補(bǔ)制印章的序號(hào)應(yīng)重新

編列，不得與丟失印章號(hào)碼相同，丟失印章的號(hào)碼作廢，不得再用。丟失印章屬于預(yù)留印鑒

的，應(yīng)及時(shí)通報(bào)相關(guān)行辦理協(xié)防及更換印模。匯票專用章丟失，必須經(jīng)總行重新審批匯票機(jī)

構(gòu)后再行刻制新的匯票專用章。

8L辦理哪些重要會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)必須授權(quán)？

（1）開銷戶業(yè)務(wù)。（與錯(cuò)賬沖正業(yè)務(wù)。（3）賬目調(diào)整業(yè)務(wù)。（④大額支付業(yè)務(wù)。（5

自制、補(bǔ)制憑證業(yè)務(wù)。查復(fù)業(yè)務(wù)。（力掛賬及臨時(shí)過渡業(yè)務(wù)。（8拒絕支付業(yè)務(wù)。

（9可疑支付業(yè)務(wù)。（10）支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

82什么是柜員卡？柜員卡按柜員工作權(quán)限及內(nèi)容分為幾種？

柜員卡是識(shí)別柜員身份，柜員憑以進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)操作的介質(zhì)。柜員卡根據(jù)柜員工作

權(quán)限及工作內(nèi)容分為4種：A級(jí)柜員卡、B級(jí)柜員卡、現(xiàn)金柜員卡、普通柜員卡，分別由A

級(jí)柜員、B級(jí)柜員、現(xiàn)金柜員和普通柜員保管使用。

83.柜員卡的配備遵循什么原則？

遵循“一人一卡”的原則。

84建立健全會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)遵循哪些原則？

（1）合法性原則。（與有效性原則。（3全面性原則。（勺獨(dú)立性原則。（5）不

相容崗位、職責(zé)相分離原則。（0成本效益原則。（7）適時(shí)性原則。

第二篇出納業(yè)務(wù)

L什么是發(fā)行庫？什么是業(yè)務(wù)庫？

發(fā)行庫是指中國人民銀行的發(fā)行基金保管庫。

業(yè)務(wù)庫是指各商業(yè)銀行的基層行處為辦理日常業(yè)務(wù)收付現(xiàn)金而設(shè)立的金庫。一切營業(yè)的

現(xiàn)金收入都要存入業(yè)務(wù)庫，一切營業(yè)的現(xiàn)金支出都要從其中支付，所以業(yè)務(wù)庫經(jīng)常處于有收

有付的狀態(tài)。

2什么是發(fā)行基金？發(fā)行基金的主要來源？

發(fā)行基金是人民銀行為國家保管的待發(fā)行的貨幣，是調(diào)節(jié)市場貨幣流通的準(zhǔn)備基金。

它不是貨幣，不代表任何價(jià)值。

發(fā)行基金主要有兩個(gè)來源：一是中國人民銀行總行根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際需要組織

印制的新人民幣（即原封券）。二是各商業(yè)銀行從流通領(lǐng)域回籠后交存人民銀行發(fā)行庫的現(xiàn)

金（即回籠券）。

3.什么是貨幣投放？

貨幣投放是指中國人民銀行根據(jù)市場對(duì)貨幣流通的需要情況,通過工資支付、商品采購、

發(fā)放貸款等渠道，有計(jì)劃地將貨幣投放市場，使貨幣流通量同國民經(jīng)濟(jì)對(duì)貨幣的實(shí)際需要量

相適應(yīng)。貨幣投放是國家有計(jì)劃調(diào)節(jié)市場貨幣流通的一種方式。

4什么是貨幣回籠？

貨幣回籠是指中國人民銀行根據(jù)市場對(duì)貨幣流通的需要情況,通過出售商品、提供勞務(wù)、

征收稅款、吸收儲(chǔ)蓄、收回貸款等渠道，組織市場多余貨幣流回銀行，使貨幣流通量同國民

經(jīng)濟(jì)對(duì)貨幣的實(shí)際需要量相適應(yīng)。貨幣回籠是國家有計(jì)劃調(diào)節(jié)市場貨幣流通的一種方式。

5.柜面人員收到帶有“樣幣”字樣的現(xiàn)鈔應(yīng)如何處理？

樣幣禁止流通。發(fā)現(xiàn)流入市場的樣幣，應(yīng)予以收回，并向持有人追查來源，或交當(dāng)?shù)厝?/p>

民銀行追查。

6柜面人員在現(xiàn)金收款中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金與憑證金額不符時(shí)，應(yīng)怎樣處理？

收款中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金與憑證金額不符，經(jīng)復(fù)點(diǎn)證實(shí)，應(yīng)立即向交款人講明情況，雙方核實(shí)

后，按原交款憑證多退少補(bǔ)或由交款人重填交款憑證（嚴(yán)禁銀行代填）；對(duì)現(xiàn)場無法確認(rèn)差

錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)盤庫，確保無誤。

7.審核現(xiàn)金交款憑證的要點(diǎn)是什么？

現(xiàn)金交款憑證的審核要點(diǎn)是：（D收、交款單位一致時(shí)，客戶只需填寫現(xiàn)金交款單”日

期”、“收款單位”、“收款賬號(hào)"、“大寫金額”、“小寫金額”和“款項(xiàng)來源”等六要素；（④

收、交款單位不一致時(shí)，需加填“交款人”要素；明確代付款單位付款的客戶，尚須填寫付

款單位名稱。（3字跡是否清晰，有無涂改。

&非綜合柜員制網(wǎng)點(diǎn)辦理付款業(yè)務(wù)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？

辦理付款業(yè)務(wù)的主要注意事項(xiàng)：（D配款員要審核支付憑證各要素是否正確，會(huì)計(jì)記

賬、復(fù)核員是否簽章。（與配款員按取款人要求及庫存情況合理搭配券別。（3）配款時(shí)，要

逐項(xiàng)加計(jì)券別明細(xì)，合計(jì)金額必須與憑證大小寫金額一致。（4大額現(xiàn)金必須換人復(fù)核。（5）

付款過程中，取款人要求調(diào)換票面，應(yīng)堅(jiān)持將該筆款項(xiàng)付完后，再按兌換手續(xù)處理。

9.審核現(xiàn)金支付憑證的要點(diǎn)是什么？

審核現(xiàn)金支付憑證的要點(diǎn)是：（1）支付憑證是否真實(shí)、各要素是否齊全。（4大小寫金

額是否一致。（3）日期是否在有效期內(nèi)。（4）支取的現(xiàn)金是否符合國家現(xiàn)金支付管理的規(guī)定。

（5）背書是否與收款人名稱一致（收款人為個(gè)人的審有效身份證件）。（6支票類支取憑證

是否按規(guī)定折角驗(yàn)印鑒或?qū)嵭腥藱C(jī)驗(yàn)??；儲(chǔ)蓄類支取憑證是否驗(yàn)證密碼。（7日期、金額、

收款人名稱不能更改。（的支取大額現(xiàn)金是否經(jīng)過大額現(xiàn)金支付報(bào)備、審批手續(xù)。

10.柜員領(lǐng)交現(xiàn)金的規(guī)定是什么？

柜員領(lǐng)交現(xiàn)金應(yīng)通過現(xiàn)金柜員辦理調(diào)撥，現(xiàn)金柜員之間由調(diào)出人辦理調(diào)撥，非現(xiàn)金柜員

之間不允許直接調(diào)撥現(xiàn)金。

1L開戶單位交存現(xiàn)金應(yīng)如何處理？

柜員受理客戶交來的現(xiàn)金和“現(xiàn)金交款單”或其他存款憑證時(shí)，清點(diǎn)現(xiàn)金、審查交款憑

證要素?zé)o誤后進(jìn)行賬務(wù)處理，將計(jì)算機(jī)打印確認(rèn)的交款憑證客戶聯(lián)加蓋“辦訖章”后退客戶。

對(duì)于需要進(jìn)行復(fù)核的業(yè)務(wù)，復(fù)核員只對(duì)賬務(wù)進(jìn)行復(fù)核，現(xiàn)金收付實(shí)行個(gè)人負(fù)責(zé)制，不需要復(fù)

核員復(fù)點(diǎn)現(xiàn)金。

12柜員上交現(xiàn)金有哪些手續(xù)？

柜員向現(xiàn)金柜員上交現(xiàn)金，提出領(lǐng)款申請(qǐng)后，現(xiàn)金柜員啟動(dòng)“0020柜員間現(xiàn)金調(diào)撥”

交易，選擇功能“1禺入”，按系統(tǒng)提示輸入交易輸入要素，輸入上交柜員操作員代碼后，

完成錄入操作；現(xiàn)金柜員離柜到交款柜員柜臺(tái)清點(diǎn)需上交的現(xiàn)金后，由交款柜員啟動(dòng)“0020

柜員間現(xiàn)金調(diào)撥”交易，選擇“風(fēng)認(rèn)”錄入相關(guān)要素（對(duì)方柜員號(hào)欄位輸入接收現(xiàn)金柜員

操作員代碼，交易成功后，按系統(tǒng)提示打印“現(xiàn)金調(diào)撥單”，由現(xiàn)金柜員與交款柜員雙方

簽章完成柜員間現(xiàn)金調(diào)撥的業(yè)務(wù)處理，現(xiàn)金柜員將上交的現(xiàn)金帶回本柜入柜存放。

13.普通柜員現(xiàn)金結(jié)賬時(shí)應(yīng)進(jìn)行哪些處理？

結(jié)賬前，普通柜員應(yīng)按要求將尾箱內(nèi)成捆（把）的現(xiàn)金交現(xiàn)金柜員，不成捆（把）的現(xiàn)

金并入尾箱，并進(jìn)行有關(guān)繳存手續(xù)的處理。每天下午營業(yè)終了普通柜員清點(diǎn)尾箱內(nèi)的實(shí)有現(xiàn)

金，經(jīng)復(fù)核無誤后與“尾箱庫存現(xiàn)金登記簿”進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)無誤后，由現(xiàn)金柜員予以確認(rèn)，

同時(shí)普通柜員按有關(guān)規(guī)定辦理尾箱入庫手續(xù)。

14柜員領(lǐng)取現(xiàn)金有哪些手續(xù)？

柜員向現(xiàn)金柜員領(lǐng)取現(xiàn)金，提出領(lǐng)款申請(qǐng)后，現(xiàn)金柜員啟動(dòng)“0020柜員間現(xiàn)金調(diào)撥“交

易，選擇功能“1逐人”，按系統(tǒng)提示輸入交易輸入要素，輸入申請(qǐng)領(lǐng)款柜員的操作員代碼后，

完成錄入操作；現(xiàn)金柜員按領(lǐng)款柜員要求配款后，將現(xiàn)金送到領(lǐng)款柜員柜臺(tái)上，由領(lǐng)款柜員

啟動(dòng)“0020柜員間現(xiàn)金調(diào)撥”交易，選擇“溺認(rèn)”錄入相關(guān)要素（對(duì)方柜員號(hào)欄位輸入調(diào)出方

現(xiàn)金柜員操作員代碼，交易成功后，按系統(tǒng)提示打印“現(xiàn)金調(diào)撥單”，由現(xiàn)金柜員與領(lǐng)款柜

員雙方簽章完成柜員間現(xiàn)金調(diào)撥的業(yè)務(wù)處理。）

15.開戶單位取款應(yīng)如何處理？

柜員受理客戶提交的現(xiàn)金支票或其他取款憑證時(shí)，按有關(guān)規(guī)定審查無誤后，按現(xiàn)金支

票金額配款，在現(xiàn)金支票正面加蓋“辦訖章”和個(gè)人名章。超授權(quán)的現(xiàn)金及取款憑證均須由

相應(yīng)權(quán)限柜員復(fù)核或復(fù)核加授權(quán)，經(jīng)復(fù)核授權(quán)無誤后再將現(xiàn)金點(diǎn)交給客戶。取現(xiàn)5萬元以上，

客戶另外填寫大額現(xiàn)金支付登記審批表，經(jīng)相應(yīng)級(jí)別人員審批后辦理取現(xiàn)手續(xù)。

16人民幣現(xiàn)金整點(diǎn)業(yè)務(wù)的基本規(guī)定是什么？

(1)未整點(diǎn)準(zhǔn)確前，不得將原封簽、腰條丟失，以便發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)證實(shí)和區(qū)分責(zé)任。

(2)人民幣現(xiàn)金整點(diǎn)應(yīng)按人民銀行的要求進(jìn)行。

17.異常大額現(xiàn)金交易有哪幾種情況？

異常大額現(xiàn)金交易有以下幾種情況：(1)開戶單位提取的大額現(xiàn)金明顯超過其實(shí)際需求。(與

開戶單位提取的大額現(xiàn)金的時(shí)間出現(xiàn)異常變化。(3)開戶單位連續(xù)幾個(gè)工作日提取的大額現(xiàn)金出

現(xiàn)異常變化。(④開戶銀行認(rèn)為的其它異常大額支取情況(如突發(fā)性的集中提現(xiàn)等)。

1&人民幣兌換業(yè)務(wù)的基本規(guī)定是什么？

(1)辦理出納業(yè)務(wù)的行處，必須辦理兌換業(yè)務(wù)，并掛牌營業(yè)。

(2)堅(jiān)持“先兌入，后兌出”的原則。

(3)兌入現(xiàn)金，在兌換人離柜前不得與其他款項(xiàng)混淆。

(④收回?fù)p傷幣不得流通使用，應(yīng)及時(shí)整點(diǎn)入庫。

(5)兌換殘幣、污損人民幣應(yīng)嚴(yán)格按照《中國人民銀行殘缺、污損人民幣兌換管理辦法》的規(guī)

定辦理。

(0凡兌換的票幣必須進(jìn)行復(fù)點(diǎn)。

(7)殘損外幣不予兌換，可辦客戶辦理托收。

19.殘缺、污損人民幣如何兌換？

金融機(jī)構(gòu)在辦理殘缺、污損人民幣兌換業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向殘缺、污損人民幣持有人說明認(rèn)定的兌

換結(jié)果。不予兌換的殘缺、污損人民幣，應(yīng)退回持有人。殘缺、污損人民幣持有人同意金融機(jī)構(gòu)

認(rèn)定結(jié)果的，對(duì)兌換的殘缺、污損人民幣紙幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)面將帶有本行行名的“全額”或“半

額”戳記加蓋在票面上；對(duì)兌換的殘缺、污損人民幣硬幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)面使用專用袋密封保管,

并在袋外封簽上加蓋"兌換”戳記。

20.殘缺、污損人民幣具體兌換標(biāo)準(zhǔn)？

(1)能辨別面額，票面剩余四分之三(含四分之三)以上，其圖案、文字能按原樣連接的殘

缺、污損人民幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)向持有人按原面額全額兌換。

(2)能辨別面額，票面剩余二分之一(含二分之一)至四分之三以下，其圖案、文字能按原

樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)向持有人按原面額的一半兌換。

(3)紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的一半兌換。

(4兌付額不足一分的，不予兌換；五分按半額兌換的，兌付二分。

21不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)是什么？

不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)是：

(1)紙幣票面缺少面積在2坪方毫米以上的。

(2)紙幣票面裂口及b以上，長度每處超過藻米，紙幣票面裂口處，長度每處超過1噫米的。

(3)紙幣票面有紙質(zhì)綿軟，起皺較明顯，脫色、變色、變形，不能保持其票面防偽功能等情

形之一的。

(④紙幣票面污漬、涂寫字跡面積超過坪方厘米的；不超過坪方厘米，但遮蓋了防偽特征

之一的。

(5)硬幣有穿孔、裂口、變形、磨損、氧化、或文字、面額數(shù)字、圖案模糊不清等情形之一

的。

22什么是假幣？

假幣是指偽造、變?cè)斓呢泿牛ㄈ嗣駧藕屯鈳拧?/p>

偽造的貨幣是指仿照真幣的圖案、形狀、色彩等，采用各種手段制作的假幣。

變