會計綜合實(shí)訓(xùn)課件 項(xiàng)目二 日常業(yè)務(wù)處理

會計綜合實(shí)訓(xùn)日常業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目二知識目標(biāo)1.熟悉企業(yè)日常業(yè)務(wù)的核算；2.熟悉會計憑證填制、審核的要求及賬簿的登記方法；3.熟悉信息化總賬、固定資產(chǎn)和工資系統(tǒng)的日常賬務(wù)處理流程。。技能目標(biāo)1.能熟練填制、審核原始憑證和記賬憑證；2.能熟練登記總賬、日記賬、明細(xì)賬；3.能熟練運(yùn)用總賬模塊編制會計憑證；4.能熟練運(yùn)用固定資產(chǎn)模塊處理相關(guān)業(yè)務(wù)；5.能熟練運(yùn)用工資模塊完成企業(yè)薪酬核算。思政目標(biāo)培養(yǎng)學(xué)生誠實(shí)守信和依法納稅的社會責(zé)任意識，自覺把小我融入大我，將社會主義核心價值觀內(nèi)化為精神追求，外化為自覺行動。手工賬處理任務(wù)一知識準(zhǔn)備1.熟悉日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的賬戶；2.熟悉相關(guān)賬戶的核算內(nèi)容和基本結(jié)構(gòu)。技能準(zhǔn)備1.能填制、審核原始憑證和記賬憑證；2.能正確計算成本、費(fèi)用；3.能登記日記賬和明細(xì)賬。資料準(zhǔn)備1.記賬憑證；2.日記賬：庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；3.明細(xì)賬：三欄式明細(xì)賬、數(shù)量金額式明細(xì)賬和多欄式明細(xì)賬。日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)1】2022年1月4日，采購材料。采購日常業(yè)務(wù)（1）購買價款（發(fā)票賬單上列明的價款）（2）相關(guān)稅費(fèi)（三稅:關(guān)稅、資源稅、消費(fèi)稅與不能抵扣的增值稅）（3）其他費(fèi)用（六費(fèi)一損耗：運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、倉儲費(fèi)、入庫前的挑選整理費(fèi)，運(yùn)輸途中的合理損耗）材料采購成本的構(gòu)成日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)1】2022年1月4日，采購材料。采購業(yè)務(wù)1（付1）借：原材料——圓鋼-Φ12mm40000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5

200貸：銀行存款45

200日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)2】2022年1月4日，采購工作服、手套采購日常業(yè)務(wù)填寫支票日常業(yè)務(wù)填寫支票日常業(yè)務(wù)填寫入庫單日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)2】2022年1月4日，采購工作服、手套采購業(yè)務(wù)2（付2）借：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——工作服960.00周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——手套

100.00應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）137.80

貸：銀行存款

1197.80日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)3】2022年1月4日，期初票據(jù)貼現(xiàn)，不附追索權(quán)銀行承兌匯票【業(yè)務(wù)3】2022年1月4日，期初票據(jù)貼現(xiàn)，不附追索權(quán)銀行承兌匯票（收1）借：銀行存款65630.40貸：應(yīng)收票據(jù)——常順有限責(zé)任公司65630.40（轉(zhuǎn)1）借：財務(wù)費(fèi)用——貼現(xiàn)息2169.60貸：應(yīng)收票據(jù)——常順有限責(zé)任公司2169.60日常業(yè)務(wù)日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)4】2022年1月4日，生產(chǎn)領(lǐng)用材料。領(lǐng)用材料日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)4】2022年1月4日，生產(chǎn)領(lǐng)用材料。生產(chǎn)（業(yè)務(wù)4（轉(zhuǎn)2）借：生產(chǎn)成本——直接材料——雙頭螺柱M12×11015000——直接材料——雙頭螺柱M12×20025000——直接材料——雙頭螺柱M16×11022400——直接材料——雙頭螺柱M16×20028000貸：原材料——圓鋼Φ12mm40000——圓鋼Φ16mm50400日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)5】2022年1月5日，收到固定資產(chǎn)（信息化要求：在固定資產(chǎn)模塊錄入卡片，生成憑證）和貨幣投資。投入資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)填寫進(jìn)賬單日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)5】2022年1月5日，收到固定資產(chǎn)（信息化要求：在固定資產(chǎn)模塊錄入卡片，生成憑證）和貨幣投資。投入資產(chǎn)（轉(zhuǎn)3）借：固定資產(chǎn)-運(yùn)輸設(shè)備-卡車165000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）19500

貸：實(shí)收資本——東旭汽車有限責(zé)任公司184500（收2）借：銀行存款815500

貸：實(shí)收資本——東旭汽車有限責(zé)任公司815500日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)6】2022年1月5日，為投入車輛購買保險、車船稅投入資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)6】2022年1月5日，為投入車輛購買保險、車船稅投入資產(chǎn)（付3）借：預(yù)付賬款——平安保險2184.06

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）131.04

稅金及附加360

貸：銀行存款2675.1日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)7】2022年1月5日，收回常順有限責(zé)任公司包裝箱，退還押金。（原始憑證7）包裝物押金日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)7】2022年1月5日，收回常順有限責(zé)任公司包裝箱，退還押金。（原始憑證7）包裝物押金（付4）借：其他應(yīng)付款——押金—常順公司2000貸：銀行存款2000日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)8】2022年1月6日，預(yù)付貨款。預(yù)付賬款日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)8】2022年1月6日，預(yù)付貨款。預(yù)付賬款（付5）借：預(yù)付賬款——南風(fēng)公司30000

貸：銀行存款30000日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)9】2022年1月6日，銷售部購買筆記本電腦1臺（信息化要求：在固定資產(chǎn)模塊錄入卡片，生成憑證）采購日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)9】2022年1月6日，銷售部購買筆記本電腦1臺（信息化要求：在固定資產(chǎn)模塊錄入卡片，生成憑證）填寫驗(yàn)收單日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)9】2022年1月6日，銷售部購買筆記本電腦1臺（信息化要求：在固定資產(chǎn)模塊錄入卡片，生成憑證）采購（付6）借：固定資產(chǎn)——電子設(shè)備—聯(lián)想電腦

5600

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）728

貸：銀行存款

6328日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)10】2022年1月6日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用手套22副，單價2元，工作服11套，單價80元領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)10】2022年1月6日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用手套22副，單價2元，工作服11套，單價80元填寫領(lǐng)料單日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)10】2022年1月6日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用手套22副，單價2元，工作服11套，單價80元領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料（轉(zhuǎn)4）借：制造費(fèi)用——勞保費(fèi)924

貸：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——手套44

——低值易耗品——工作服880日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)11】2022年1月6日，采購部經(jīng)理何海濤出差，預(yù)借差旅費(fèi)。預(yù)借差旅費(fèi)日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)11】2022年1月6日，采購部經(jīng)理何海濤出差，預(yù)借差旅費(fèi)。預(yù)借差旅費(fèi)（付7）借：其他應(yīng)收款——職員——何海濤2000貸：庫存現(xiàn)金2000日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)12】2022年1月6日，菲亞有限責(zé)任公司包裝箱損毀，沒收押金。押金日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)12】2022年1月6日，菲亞有限責(zé)任公司包裝箱損毀，沒收押金。押金（轉(zhuǎn)5）借：其他應(yīng)付款——押金—菲亞公司3000.00

貸：營業(yè)外收入2654.87

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）345.13日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)13】2022年1月7日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用棉紗2公斤，單價25元，機(jī)油5L，單價4元，潤滑油20L，單價4.5元。領(lǐng)用材料日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)13】2022年1月7日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用棉紗2公斤，單價25元，機(jī)油5L，單價4元，潤滑油20L，單價4.5元。領(lǐng)用材料日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)13】2022年1月7日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用棉紗2公斤，單價25元，機(jī)油5L，單價4元，潤滑油20L，單價4.5元。領(lǐng)用材料（轉(zhuǎn)6）借：制造費(fèi)用——機(jī)物料160

貸：原材料——棉紗50

——機(jī)油20

——潤滑油90日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)14】2022年1月7日，廠辦報銷業(yè)務(wù)招待餐費(fèi)。報銷費(fèi)用日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)14】2022年1月7日，廠辦報銷業(yè)務(wù)招待餐費(fèi)。報銷費(fèi)用（轉(zhuǎn)7）借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)530

貸：其他貨幣資金-支付寶530日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)15】2022年1月7日，車間購買1臺需要安裝的拔絲機(jī)。固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)15】2022年1月7日，車間購買1臺需要安裝的拔絲機(jī)。固定資產(chǎn)（轉(zhuǎn)8）借：在建工程——拔絲機(jī)100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000

貸：應(yīng)付票據(jù)——通原機(jī)械有限公司113000日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)16】2022年1月8日，安裝拔絲機(jī)。固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)16】2022年1月8日，安裝拔絲機(jī)。固定資產(chǎn)（付8）借：在建工程——拔絲機(jī)1000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）90

貸：銀行存款1090日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)17】2022年1月10日，拔絲機(jī)交生產(chǎn)車間使用，預(yù)計使用年限10年。固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)17】2022年1月10日，拔絲機(jī)交生產(chǎn)車間使用，預(yù)計使用年限10年。固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)17】2022年1月10日，拔絲機(jī)交生產(chǎn)車間使用，預(yù)計使用年限10年。固定資產(chǎn)（轉(zhuǎn)9）借：固定資產(chǎn)——機(jī)器設(shè)備—拔絲機(jī)101000

貸：在建工程——拔絲機(jī)101000日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)18】2022年1月10日，倉管員劉東瑞報銷醫(yī)療費(fèi)用（個人繳費(fèi)金額）。報銷費(fèi)用日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)18】2022年1月10日，倉管員劉東瑞報銷醫(yī)療費(fèi)用（個人繳費(fèi)金額）。報銷費(fèi)用（轉(zhuǎn)10）借：管理費(fèi)用——職工薪酬158.20

貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付福利費(fèi)158.20（付9）借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付福利費(fèi)158.20貸：庫存現(xiàn)金158.20日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)19】2022年1月10日，報銷差旅費(fèi)。報銷費(fèi)用日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)19】2022年1月10日，報銷差旅費(fèi)。報銷費(fèi)用（轉(zhuǎn)11）借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)1600

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）72

貸：其他應(yīng)收款——職員——何海濤1672（收3）借：庫存現(xiàn)金328

貸：其他應(yīng)收款——職員——何海濤328日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)20】2022年1月10日，銷售部馮明宇預(yù)借差旅費(fèi)3000元，出差地點(diǎn)：南海市；起止日期：2022-01-11至2022-01-16；出差事由：展銷會；電話員工號：501；出納以現(xiàn)金付訖。預(yù)借差旅費(fèi)日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)20】2022年1月10日，銷售部馮明宇預(yù)借差旅費(fèi)3000元，出差地點(diǎn)：南海市；起止日期：2022-01-11至2022-01-16；出差事由：展銷會；電話員工號：501；出納以現(xiàn)金付訖。預(yù)借差旅費(fèi)日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)20】2022年1月10日，銷售部馮明宇預(yù)借差旅費(fèi)3000元，出差地點(diǎn)：南海市；起止日期：2022-01-11至2022-01-16；出差事由：展銷會；電話員工號：501；出納以現(xiàn)金付訖。預(yù)借差旅費(fèi)（付10)借：其他應(yīng)收款——職員——馮明宇3000

貸：庫存現(xiàn)金

3000日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)21】2022年1月10日，采購材料，材料入庫，支付余款。采購材料日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)21】2022年1月10日，采購材料，材料入庫，支付余款。填寫入庫單日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)21】2022年1月10日，采購材料，材料入庫，支付余款。采購材料（轉(zhuǎn)12）借：原材料——圓鋼-Φ16mm34140

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4438.2

貸：預(yù)付賬款——南風(fēng)公司38578.2(付11）借：預(yù)付賬款——南風(fēng)公司8578.2

貸：銀行存款8578.2日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)22】2022年1月10日，產(chǎn)品完工入庫。采購材料月末按約當(dāng)產(chǎn)量法計算完工產(chǎn)品成本

，暫不做會計處理日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)23】2022年1月11日，采購原材料。采購材料日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)23】2022年1月11日，采購原材料。采購材料(付12）借：原材料——圓鋼Φ12mm

30000

——圓鋼Φ16mm

28000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7540

貸：銀行存款

65540日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)24】2022年1月11日，銷售產(chǎn)品。銷售產(chǎn)品日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)24】2022年1月11日，銷售產(chǎn)品。銷售產(chǎn)品（轉(zhuǎn)13）借：應(yīng)收賬款——雪亮有限責(zé)任公司33900

貸：主營業(yè)務(wù)收入——雙頭螺柱M12×11030000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

3900日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)25】2022年1月11日，支付稅控設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)。費(fèi)用日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)25】2022年1月11日，支付稅控設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)。費(fèi)用（轉(zhuǎn)14、轉(zhuǎn)15）借：管理費(fèi)用——維修保養(yǎng)費(fèi)530

貸：其他貨幣資金——支付寶

530借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅額）530

貸：管理費(fèi)用——維修保養(yǎng)費(fèi)

530日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)26】2022年1月11日，提現(xiàn)備用。提現(xiàn)日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)26】2022年1月11日，提現(xiàn)備用。提現(xiàn)（付13）借：庫存現(xiàn)金5000

貸：銀行存款5000日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)27】2022年1月12日，支付滾絲機(jī)維修費(fèi)。費(fèi)用日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)27】2022年1月12日，支付滾絲機(jī)維修費(fèi)。費(fèi)用（付14）借：制造費(fèi)用——維修保養(yǎng)費(fèi)2000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）260

貸：銀行存款2260日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)28】2022年1月12日，收到貨幣資金投資。收到投資日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)28】2022年1月12日，收到貨幣資金投資。收到投資日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)28】2022年1月12日，收到貨幣資金投資。收到投資借：銀行存款2500000貸：實(shí)收資本——華都投資有限公司2000000資本公積500000日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)29】2022年1月12日，支付培訓(xùn)費(fèi)。費(fèi)用（轉(zhuǎn)14、轉(zhuǎn)15）借：管理費(fèi)用——維修保養(yǎng)費(fèi)530

貸：其他貨幣資金——支付寶

530借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅額）530

貸：管理費(fèi)用——維修保養(yǎng)費(fèi)

530日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)29】2022年1月12日，支付培訓(xùn)費(fèi)。費(fèi)用（付15）借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付教育經(jīng)費(fèi)3000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）180貸：銀行存款3180日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)30】2022年1月12日，上繳上月稅費(fèi)。費(fèi)用日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)30】2022年1月12日，上繳上月稅費(fèi)。稅費(fèi)（付16）借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅50000——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3500——教育費(fèi)附加1500——地方教育附加費(fèi)1000——應(yīng)交所得稅36250——應(yīng)交個人所得稅69.68貸：銀行存款92319.68日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)31】2022年1月12日，上繳上月社保和公積金。稅費(fèi)日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)31】2022年1月12日，上繳上月社保和公積金。稅費(fèi)（付17）借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付社會保險費(fèi)29468.01

——應(yīng)付住房公積金13344

其他應(yīng)付款——社保費(fèi)

11676

——公積金

13344

貸：銀行存款

67832.01日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)32】2022年1月12日，采購包裝箱。采購日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)32】2022年1月12日，采購包裝箱。采購日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)32】2022年1月12日，采購包裝箱。采購日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)32】2022年1月12日，采購包裝箱。采購（付18）借：周轉(zhuǎn)材料——包裝物——包裝箱

10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300

貸：銀行存款

11300日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)33】2022年1月13日，生產(chǎn)領(lǐng)用材料。領(lǐng)用材料日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)33】2022年1月13日，生產(chǎn)領(lǐng)用材料。領(lǐng)用材料（轉(zhuǎn)16）借：生產(chǎn)成本——直接材料——雙頭螺柱M12×11025000

——直接材料——雙頭螺柱M12×20020000

——直接材料——雙頭螺柱M16×11028270

——直接材料——雙頭螺柱M16×20028270

貸：原材料——圓鋼Φ12mm45000

——圓鋼Φ16mm56540日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)34】2022年1月13日，按合同約定預(yù)收貨款6萬元預(yù)收貨款日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)34】2022年1月13日，按合同約定預(yù)收貨款6萬元預(yù)收貨款（收5）借：銀行存款60000

貸：預(yù)收賬款——常順有限責(zé)任公司60000日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)35】2022年1月15日，收到雪亮公司支票一張，支票號碼27424532，用于支付1月11日（合同220111）所購貨物的款項(xiàng)。支付貨款日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)35】2022年1月15日，收到雪亮公司支票一張，支票號碼27424532，用于支付1月11日（合同220111）所購貨物的款項(xiàng)。支付貨款（收6）借：銀行存款33300

貸：應(yīng)收賬款——雪亮有限責(zé)任公司33300（轉(zhuǎn)17）借：財務(wù)費(fèi)用——現(xiàn)金折扣600

貸：應(yīng)收賬款——雪亮有限責(zé)任公司600日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)36】2022年1月15日，采購辦公桌椅。采購日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)36】2022年1月15日，采購辦公桌椅。采購（轉(zhuǎn)18）借：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——辦公桌1000

周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——辦公椅

400

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）182

貸：其他貨幣資金——支付寶1582日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)37】2022年1月15日，發(fā)放上月工資。工資日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)37】2022年1月15日，發(fā)放上月工資。工資（付19）借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資86110.32

貸：銀行存款

86110.32日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)38】2022年1月16日，馮明宇出差回來報銷差旅費(fèi)，出差補(bǔ)貼200元/日，差額現(xiàn)金結(jié)算。費(fèi)用日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)38】2022年1月16日，馮明宇出差回來報銷差旅費(fèi)，出差補(bǔ)貼200元/日，差額現(xiàn)金結(jié)算。費(fèi)用日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)38】2022年1月16日，馮明宇出差回來報銷差旅費(fèi)，出差補(bǔ)貼200元/日，差額現(xiàn)金結(jié)算。費(fèi)用（轉(zhuǎn)19）借：銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)2820

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）180

貸：其他應(yīng)收款——職員——馮明宇3000（付20）借：銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)1032.5

貸：庫存現(xiàn)金1032.5日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)39】2022年1月16日，采購材料。采購日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)39】2022年1月16日，采購材料。采購（付21）借：在途物資——圓鋼Φ12mm

25000

——圓鋼Φ16mm

44000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8970

貸：銀行存款

77970日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)40】2022年1月17日，支付1月16日購買南風(fēng)鋼鐵原材料運(yùn)費(fèi)，運(yùn)費(fèi)按重量分?jǐn)?。采購日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)40】2022年1月17日，支付1月16日購買南風(fēng)鋼鐵原材料運(yùn)費(fèi)，運(yùn)費(fèi)按重量分?jǐn)?。采購（?2）借：在途物資——圓鋼Φ12mm

500

——圓鋼Φ16mm

800

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）117

貸：銀行存款

1417日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)41】2022年1月17日，上述材料入庫。采購日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)41】2022年1月17日，上述材料入庫。采購日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)41】2022年1月17日，上述材料入庫。采購（轉(zhuǎn)20）借：原材料——圓鋼Φ12mm

25500

——圓鋼Φ16mm

44800

貸：在途物資——圓鋼Φ12mm25500

——圓鋼Φ16mm44800日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)42】2022年1月17日，銷售產(chǎn)品。銷售日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)42】2022年1月17日，銷售產(chǎn)品。銷售日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)42】2022年1月17日，銷售產(chǎn)品。銷售（轉(zhuǎn)21）借：應(yīng)收票據(jù)——雪亮公司

42940

貸：主營業(yè)務(wù)收入——雙頭螺柱M12×20038000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

4940日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)43】2022年1月17日，廠辦采購復(fù)印紙、墨盒。采購日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)43】2022年1月17日，廠辦采購復(fù)印紙、墨盒。采購（付23）借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)621.50

貸：庫存現(xiàn)金621.50日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)44】2022年1月17日，向常順有限責(zé)任公司發(fā)出產(chǎn)品（合同編號220113）。銷售日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)44】2022年1月17日，向常順有限責(zé)任公司發(fā)出產(chǎn)品（合同編號220113）。銷售日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)44】2022年1月17日，向常順有限責(zé)任公司發(fā)出產(chǎn)品（合同編號220113）。銷售（轉(zhuǎn)22）借：預(yù)收賬款——常順有限責(zé)任公司146900貸：主營業(yè)務(wù)收入——雙頭螺柱M16×11060000——雙頭螺柱M16×20070000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）16900日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)45】2022年1月17日，銷售部領(lǐng)用包裝箱，出借給常順公司，同時收取押金。包裝物日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)45】2022年1月17日，銷售部領(lǐng)用包裝箱，出借給常順公司，同時收取押金。包裝物日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)45】2022年1月17日，銷售部領(lǐng)用包裝箱，出借給常順公司，同時收取押金。包裝物（轉(zhuǎn)23）借：銷售費(fèi)用——出借包裝物2000貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物——包裝箱2000（收7）借：銀行存款2000

貸：其他應(yīng)付款——押金—常順公司2000日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)46】2022年1月17日，銷售部采購辦公用品。采購日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)46】2022年1月17日，銷售部采購辦公用品。采購（付24）借：銷售費(fèi)用——辦公費(fèi)452

貸：庫存現(xiàn)金452日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)47】2022年1月18日，收到常順有限責(zé)任公司補(bǔ)付貨款。銷售日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)47】2022年1月18日，收到常順有限責(zé)任公司補(bǔ)付貨款。銷售（收8）借：銀行存款86900

貸：預(yù)收賬款——常順有限責(zé)任公司86900日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)48】2022年1月20日，產(chǎn)品完工入庫。完工入庫暫不做會計處理日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)49】2022年1月20日，支付廣告費(fèi)。費(fèi)用日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)49】2022年1月20日，支付廣告費(fèi)。費(fèi)用（付25）借：銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)3000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）180

貸：銀行存款3180日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)50】2022年1月20日，向希望工程小學(xué)捐款。捐贈日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)50】2022年1月20日，向希望工程小學(xué)捐款。捐贈（付26）借：營業(yè)外支出——捐贈支出4000

貸：銀行存款

4000日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)51】2022年1月20日，廠辦報銷高速公路通行費(fèi)。費(fèi)用日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)51】2022年1月20日，廠辦報銷高速公路通行費(fèi)。費(fèi)用（付27）借：管理費(fèi)用——交通費(fèi)320.00應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9.60貸：庫存現(xiàn)金329.60日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)52】2022年1月20日，申請銀行匯票一張。銀行匯票日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)53】2022年1月21日，采購材料，銷售方代墊運(yùn)費(fèi)，款項(xiàng)以銀行匯票支付，運(yùn)費(fèi)按重量分?jǐn)?，?dāng)日銀行退回多余款項(xiàng)。。銀行匯票日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)52】2022年1月20日，申請銀行匯票一張。銀行匯票日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)52】2022年1月20日，申請銀行匯票一張。銀行匯票日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)52】2022年1月20日，申請銀行匯票一張。銀行匯票（付28）借：其他貨幣資金——銀行匯票存款80000貸：銀行存款80000日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)53】2022年1月21日，采購材料，銷售方代墊運(yùn)費(fèi)，款項(xiàng)以銀行匯票支付，運(yùn)費(fèi)按重量分?jǐn)?，?dāng)日銀行退回多余款項(xiàng)。銀行匯票日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)53】2022年1月21日，采購材料，銷售方代墊運(yùn)費(fèi)，款項(xiàng)以銀行匯票支付，運(yùn)費(fèi)按重量分?jǐn)偅?dāng)日銀行退回多余款項(xiàng)。銀行匯票（轉(zhuǎn)24）借：原材料——圓鋼Φ12mm25500

——圓鋼Φ16mm39200

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8363

貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款73063（收9）借：銀行存款6937

貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款6937日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)54】2022年1月21日，向菲亞公司銷售產(chǎn)品。銷售日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)54】2022年1月21日，向菲亞公司銷售產(chǎn)品。銷售日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)54】2022年1月21日，向菲亞公司銷售產(chǎn)品。銷售日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)54】2022年1月21日，向菲亞公司銷售產(chǎn)品。銷售（轉(zhuǎn)25）借：應(yīng)收賬款——菲亞有限責(zé)任公司300580

貸：主營業(yè)務(wù)收入——雙頭螺柱M12×11060000

——雙頭螺柱M12×20076000

——雙頭螺柱M16×11060000

——雙頭螺柱M16×20070000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34580日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)55】2022年1月21日，生產(chǎn)領(lǐng)用材料。領(lǐng)用材料日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)55】2022年1月21日，生產(chǎn)領(lǐng)用材料。領(lǐng)用材料日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)55】2022年1月21日，生產(chǎn)領(lǐng)用材料。領(lǐng)用材料（轉(zhuǎn)26）借：生產(chǎn)成本——直接材料——雙頭螺柱M12×11010000

——直接材料——雙頭螺柱M12×20025000

——直接材料——雙頭螺柱M16×11016800

——直接材料——雙頭螺柱M16×20028000

貸：原材料——圓鋼Φ12mm35000

——圓鋼Φ16mm44800日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)56】2022年1月21日，常順有限責(zé)任公司退回M16×110產(chǎn)品1000個。銷售退回日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)56】2022年1月21日，常順有限責(zé)任公司退回M16×110產(chǎn)品1000個。銷售退回（付29）借：主營業(yè)務(wù)收入——雙頭螺柱M16×1102000.00

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）260.00

貸：銀行存款

2260.00日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)57】2022年1月21日，支付水電費(fèi)。費(fèi)用日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)57】2022年1月21日，支付水電費(fèi)。費(fèi)用（付30）借：應(yīng)付賬款——水電費(fèi)

9820.00

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1207.80

貸：銀行存款

11027.80日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)58】2022年1月21日，支付短期借款利息。利息日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)58】2022年1月21日，支付短期借款利息。利息（付31）借：財務(wù)費(fèi)用——利息費(fèi)用1706.25

貸：銀行存款1706.25日常業(yè)務(wù)【【業(yè)務(wù)59】2022年1月21日，還款。還款日常業(yè)務(wù)【【業(yè)務(wù)59】2022年1月21日，還款。還款日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)59】2022年1月21日，還款。還款（付32）借：短期借款

250000

應(yīng)付利息

12500

財務(wù)費(fèi)用——利息費(fèi)用2500

貸：銀行存款265000日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)60】2022年1月21日，計提長期借款利息。利息日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)60】2022年1月21日，計提長期借款利息。利息（轉(zhuǎn)27）借：在建工程——車間5000

貸：應(yīng)付利息

5000日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)61】2022年1月21日，收到存款利息。利息日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)61】2022年1月21日，收到存款利息。利息（收10）借：銀行存款215.25貸：財務(wù)費(fèi)用——利息收入215.25日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)62】2022年1月22日，報廢一臺滾絲機(jī)。固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)62】2022年1月22日，報廢一臺滾絲機(jī)。固定資產(chǎn)（轉(zhuǎn)28）借：固定資產(chǎn)清理42000

累計折舊8000

貸：固定資產(chǎn)——機(jī)器設(shè)備——滾絲機(jī)50000日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)63】2022年1月22日，支付滾絲機(jī)的清理費(fèi)用。固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)63】2022年1月22日，支付滾絲機(jī)的清理費(fèi)用。固定資產(chǎn)（付33）借：固定資產(chǎn)清理113

貸：庫存現(xiàn)金113日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)64】2022年1月22日，收到滾絲機(jī)殘料收入。固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)64】2022年1月22日，收到滾絲機(jī)殘料收入。（收11）借：庫存現(xiàn)金300

貸：固定資產(chǎn)清理265.49

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34.51固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)65】2022年1月22日，結(jié)轉(zhuǎn)滾絲機(jī)固定資產(chǎn)清理。固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)65】2022年1月22日，結(jié)轉(zhuǎn)滾絲機(jī)固定資產(chǎn)清理。固定資產(chǎn)（轉(zhuǎn)29）借：營業(yè)外支出——處置非流動資產(chǎn)損失41847.51

貸：固定資產(chǎn)清理41847.51日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)66】2022年1月24日，借款。借款日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)66】2022年1月24日，借款。借款（收12）借：銀行存款200000貸：短期借款200000日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)67】2022年1月24日，支付生產(chǎn)車間設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)。費(fèi)用日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)67】2022年1月24日，支付生產(chǎn)車間設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)。費(fèi)用（轉(zhuǎn)30）借：制造費(fèi)用——維修保養(yǎng)費(fèi)600

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）36

貸：其他貨幣資金——支付寶636日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)68】2022年1月24日，銷售原材料。銷售日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)68】2022年1月24日，銷售原材料。銷售（收13）借：銀行存款19662貸：其他業(yè)務(wù)收入17400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2262（轉(zhuǎn)31）借：其他業(yè)務(wù)成本16800貸：原材料——圓鋼Φ16mm16800日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)69】2022年1月25日，采購原材料，料到，賬單未到，款項(xiàng)未付。采購日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)69】2022年1月25日，采購原材料，料到，賬單未到，款項(xiàng)未付。采購暫不做會計處理日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)70】2022年1月25日，購買印花稅票。稅費(fèi)日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)70】2022年1月25日，購買印花稅票。稅費(fèi)（付34）借：稅金及附加200

貸：銀行存款200日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)71】2022年1月26日，購專利權(quán)一項(xiàng)。無形資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)71】2022年1月26日，購專利權(quán)一項(xiàng)。無形資產(chǎn)（付35）借：無形資產(chǎn)100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6000

貸：銀行存款

106000日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)72】2022年1月26日，收菲亞公司1月21日貨款。銷售日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)72】2022年1月26日，收菲亞公司1月21日貨款。銷售（收14）借：銀行存款300580貸：應(yīng)收賬款——菲亞有限責(zé)任公司300580日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)73】2022年1月26日，支付股東海利有限責(zé)任公司去年的利潤225000元。利潤分配日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)73】2022年1月26日，支付股東海利有限責(zé)任公司去年的利潤225000元。利潤分配日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)73】2022年1月26日，支付股東海利有限責(zé)任公司去年的利潤225000元。利潤分配（付36）借：應(yīng)付利潤——海利有限責(zé)任公司225000

貸：銀行存款

225000日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)74】2022年1月27日，廠辦修空調(diào)。費(fèi)用日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)74】2022年1月27日，廠辦修空調(diào)。費(fèi)用（付37）借：管理費(fèi)用——維修保養(yǎng)費(fèi)

500

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）65

貸：銀行存款

565日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)75】2022年1月28日，銷售產(chǎn)品。銷售日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)75】2022年1月28日，銷售產(chǎn)品。銷售（轉(zhuǎn)32）借：應(yīng)收賬款——菲亞公司235040

貸：主營業(yè)務(wù)收入——雙頭螺柱M12×11040000

——雙頭螺柱M12×20038000

——雙頭螺柱M16×11060000

——雙頭螺柱M16×20070000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）27040日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)76】2022年1月29日，采購牛奶，發(fā)放給職工，每人一箱。職工福利日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)76】2022年1月29日，采購牛奶，發(fā)放給職工，每人一箱。職工福利日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)76】2022年1月29日，采購牛奶，發(fā)放給職工，每人一箱。職工福利（轉(zhuǎn)33）借：生產(chǎn)成本——直接人工——雙頭螺柱M12×110160

——直接人工——雙頭螺柱M12×200240

——直接人工——雙頭螺柱M16×110160

——直接人工——雙頭螺柱M16×200240

制造費(fèi)用——職工薪酬80

管理費(fèi)用——職工薪酬560

銷售費(fèi)用——職工薪酬80

貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利1520（付38）借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利1520

貸：銀行存款1520日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)77】2022年1月30日，產(chǎn)品完工入庫。完工入庫不做會計處理日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)78】2022年1月30日，根據(jù)工資分配匯總表，分配工資。工資分配日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)78】2022年1月30日，根據(jù)工資分配匯總表，分配工資。工資分配日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)78】2022年1月30日，根據(jù)工資分配匯總表，分配工資。工資分配日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)78】2022年1月30日，根據(jù)工資分配匯總表，分配工資。工資分配（轉(zhuǎn)34）借：管理費(fèi)用——職工薪酬45050

銷售費(fèi)用——職工薪酬6900

制造費(fèi)用——職工薪酬5850

生產(chǎn)成本——直接人工——雙頭螺柱M12×11010700

——直接人工——雙頭螺柱M12×20016050

——直接人工——雙頭螺柱M16×11010700

——直接人工——雙頭螺柱M16×20016050

貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資111300日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)79】2022年1月30日，根據(jù)工資結(jié)算單，計提社保、公積金。計提社保、公積金日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)79】2022年1月30日，根據(jù)工資結(jié)算單，計提社保、公積金。計提社保、公積金日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)79】2022年1月30日，根據(jù)工資結(jié)算單，計提社保、公積金。計提社保、公積金（轉(zhuǎn)35）借：管理費(fèi)用——職工薪酬11938.25

銷售費(fèi)用——職工薪酬1828.50

制造費(fèi)用——職工薪酬1550.25

生產(chǎn)成本——直接人工——雙頭螺柱M12×1102835.50

——直接人工——雙頭螺柱M12×2004253.25

——直接人工——雙頭螺柱M16×1102835.50

——直接人工——雙頭螺柱M16×2004253.25

貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付社會保險費(fèi)29494.50日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)79】2022年1月30日，根據(jù)工資結(jié)算單，計提社保、公積金。計提社保、公積金（轉(zhuǎn)36）借：管理費(fèi)用——職工薪酬5406

銷售費(fèi)用——職工薪酬828

制造費(fèi)用——職工薪酬702

生產(chǎn)成本——直接人工——雙頭螺柱M12×1101284

——直接人工——雙頭螺柱M12×2001926

——直接人工——雙頭螺柱M16×1101284

——直接人工——雙頭螺柱M16×2001926

貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付住房公積金13356.00日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)80】2022年1月30日，根據(jù)工資結(jié)算單，計提工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。計提工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)80】2022年1月30日，根據(jù)工資結(jié)算單，計提工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。計提工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)80】2022年1月30日，根據(jù)工資結(jié)算單，計提工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。計提工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)（轉(zhuǎn)37）借：管理費(fèi)用——職工薪酬901

銷售費(fèi)用——職工薪酬138

制造費(fèi)用——職工薪酬117

生產(chǎn)成本——直接人工——雙頭螺柱M12×110214

——直接人工——雙頭螺柱M12×200321

——直接人工——雙頭螺柱M16×110214

——直接人工——雙頭螺柱M16×200321

貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工會經(jīng)費(fèi)2226日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)80】2022年1月30日，根據(jù)工資結(jié)算單，計提工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。計提工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)（轉(zhuǎn)38）借：管理費(fèi)用——職工薪酬1126.25

銷售費(fèi)用——職工薪酬

172.50

制造費(fèi)用——職工薪酬

146.25

生產(chǎn)成本——直接人工——雙頭螺柱M12×110267.50

——直接人工——雙頭螺柱M12×200401.25

——直接人工——雙頭螺柱M16×110267.50

——直接人工——雙頭螺柱M16×200401.25

貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付教育經(jīng)費(fèi)2782.50日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)81】2022年1月30日，根據(jù)工資結(jié)算單，結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(xiàng)。結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(xiàng)借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資25112.18

貸：其他應(yīng)付款——社保費(fèi)11686.50

——公積金13356.00

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅69.68日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)82】2022年1月30日，計提折舊計提折舊日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)82】2022年1月30日，計提折舊計提折舊日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)82】2022年1月30日，計提折舊計提折舊（轉(zhuǎn)40）借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)14816

制造費(fèi)用——折舊費(fèi)27360

貸：累計折舊42176日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)83】2022年1月30日，計提無形資產(chǎn)攤銷。計提攤銷日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)83】2022年1月30日，計提無形資產(chǎn)攤銷。計提攤銷日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)83】2022年1月30日，計提無形資產(chǎn)攤銷。計提攤銷（轉(zhuǎn)41）借：管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷833.33

貸：累計攤銷833.33日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)84】2022年1月30日，攤銷本月車輛保險費(fèi)。攤銷車輛保險費(fèi)日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)84】2022年1月30日，攤銷本月車輛保險費(fèi)。攤銷車輛保險費(fèi)日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)84】2022年1月30日，攤銷本月車輛保險費(fèi)。攤銷車輛保險費(fèi)（轉(zhuǎn)42）借：銷售費(fèi)用--其他182.01

貸：預(yù)付賬款——平安保險182.01日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)85】2022年1月30日，分配水電費(fèi)。水電費(fèi)日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)85】2022年1月30日，分配水電費(fèi)。水電費(fèi)日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)85】2022年1月30日，分配水電費(fèi)。水電費(fèi)（轉(zhuǎn)43）借：制造費(fèi)用——水電費(fèi)8620

管理費(fèi)用——水電費(fèi)1200

貸：應(yīng)付賬款——水電費(fèi)9820日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)85】2022年1月30日，分配水電費(fèi)。水電費(fèi)（轉(zhuǎn)43）借：制造費(fèi)用——水電費(fèi)8620

管理費(fèi)用——水電費(fèi)1200

貸：應(yīng)付賬款——水電費(fèi)9820日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)86】2022年1月30日，分配制造費(fèi)用。制造費(fèi)用日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)86】2022年1月30日，分配制造費(fèi)用。制造費(fèi)用日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)86】2022年1月30日，分配制造費(fèi)用。制造費(fèi)用（轉(zhuǎn)44）借：生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用——雙頭螺柱M12×1108789.25

——制造費(fèi)用——雙頭螺柱M12×20013877.76

——制造費(fèi)用——雙頭螺柱M16×11011564.80

——制造費(fèi)用——雙頭螺柱M16×20013877.69

貸：制造費(fèi)用——折舊費(fèi)27360.00

——職工薪酬8445.50

——水電費(fèi)8620.00

——維修保養(yǎng)費(fèi)2600.00

——機(jī)物料160.00

——勞保費(fèi)924.00日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)87】2022年1月30日，填制原始憑證87-1、87-2、87-3、87-4，分別結(jié)轉(zhuǎn)四種完工產(chǎn)品成本，已知本月期末雙頭螺柱M16×110在產(chǎn)品2000個，雙頭螺柱M16×200在產(chǎn)品1000個，其他無在產(chǎn)品。完工產(chǎn)品成本日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)87】2022年1月30日，填制原始憑證87-1、87-2、87-3、87-4，分別結(jié)轉(zhuǎn)四種完工產(chǎn)品成本，已知本月期末雙頭螺柱M16×110在產(chǎn)品2000個，雙頭螺柱M16×200在產(chǎn)品1000個，其他無在產(chǎn)品。完工產(chǎn)品成本日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)87】2022年1月30日，填制原始憑證87-1、87-2、87-3、87-4，分別結(jié)轉(zhuǎn)四種完工產(chǎn)品成本，已知本月期末雙頭螺柱M16×110在產(chǎn)品2000個，雙頭螺柱M16×200在產(chǎn)品1000個，其他無在產(chǎn)品。完工產(chǎn)品成本日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)87】2022年1月30日，填制原始憑證87-1、87-2、87-3、87-4，分別結(jié)轉(zhuǎn)四種完工產(chǎn)品成本，已知本月期末雙頭螺柱M16×110在產(chǎn)品2000個，雙頭螺柱M16×200在產(chǎn)品1000個，其他無在產(chǎn)品。完工產(chǎn)品成本日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)87】2022年1月30日，填制原始憑證87-1、87-2、87-3、87-4，分別結(jié)轉(zhuǎn)四種完工產(chǎn)品成本，已知本月期末雙頭螺柱M16×110在產(chǎn)品2000個，雙頭螺柱M16×200在產(chǎn)品1000個，其他無在產(chǎn)品。完工產(chǎn)品成本日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)87】2022年1月30日，填制原始憑證87-1、87-2、87-3、87-4，分別結(jié)轉(zhuǎn)四種完工產(chǎn)品成本，已知本月期末雙頭螺柱M16×110在產(chǎn)品2000個，雙頭螺柱M16×200在產(chǎn)品1000個，其他無在產(chǎn)品。完工產(chǎn)品成本（轉(zhuǎn)45）借：庫存商品——雙頭螺柱M12×11074250.25

——雙頭螺柱M12×200107069.26

——雙頭螺柱M16×11093600.00

——雙頭螺柱M16×200121500

貸：生產(chǎn)成本——直接材料——雙頭螺柱M12×11050000.00

——直接材料——雙頭螺柱M12×20070000.00

——直接材料——雙頭螺柱M16×11066400.00

——直接材料——雙頭螺柱M16×20084240.00

——直接人工——雙頭螺柱M12×11015461.00

——直接人工——雙頭螺柱M12×20023191.50

——直接人工——雙頭螺柱M16×11015200.00

——直接人工——雙頭螺柱M16×20023220.00

——制造費(fèi)用——雙頭螺柱M12×1108789.25

——制造費(fèi)用——雙頭螺柱M12×20013877.76

——制造費(fèi)用——雙頭螺柱M16×11012000.00

——制造費(fèi)用——雙頭螺柱M16×20014040.00日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)88】2022年1月30日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本。結(jié)轉(zhuǎn)成本日常業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)88】2022年1月30日