做賬實(shí)操-未分配利潤(rùn)的賬務(wù)怎么處理

做賬實(shí)操做賬實(shí)操-未分配利潤(rùn)的賬務(wù)怎么處理工資漲起來！掌握合規(guī)處理未分配利潤(rùn)的絕招！01企業(yè)的未分配利潤(rùn)越滾越大究竟是什么原因？未分配利潤(rùn)有兩層含義：一是留待以后年度處理的利潤(rùn)；二是未指明特定用途的利潤(rùn)。相對(duì)于所有者權(quán)益的其他部分來說，企業(yè)對(duì)于未分配利潤(rùn)的使用有較大的自主權(quán)。未分配利潤(rùn)不一定都是“真金白銀”，有些企業(yè)的未分配利

潤(rùn)可能只是賬面數(shù)字，實(shí)際上并沒有那么多現(xiàn)金。這就好比1

/15做賬實(shí)操你看到一個(gè)大胖子，以為他很有錢，其實(shí)他可能是虛胖，身上沒多少真材實(shí)料。2

/15有些企業(yè)為了讓財(cái)務(wù)報(bào)表好看，吸引投資者或者更容易從銀行拿到貸款，就會(huì)把報(bào)表弄得漂漂亮亮的，把利潤(rùn)往高了報(bào)，這樣未分配利潤(rùn)的數(shù)字也會(huì)跟著變大，但實(shí)際上這些利潤(rùn)可能都是注水的，沒有實(shí)際的現(xiàn)金流支撐。還有一些企業(yè)呢，明明賺了不少錢，但是為了少交稅或者其

他原因，不想把利潤(rùn)都露出來，就會(huì)把一部分利潤(rùn)藏起來，放到所有者權(quán)益里面，這樣未分配利潤(rùn)也會(huì)慢慢累積起來，看著數(shù)字挺大，但并不代表企業(yè)就真的有那么多可以自由支配的錢。企業(yè)賬上堆著大把沒分掉的利潤(rùn)，看起來好像賺得盆滿缽滿，其實(shí)這里面暗藏玄機(jī)，不一定是好事。有的老板一開始打著小算盤，想省點(diǎn)稅錢，結(jié)果這雪球越滾越大，到最后你要么得咬咬牙分紅交稅，要么就繼續(xù)把錢投出去擴(kuò)大生意，反正錢不能老在賬上閑著，不然盯著你的眼鏡可就多了去了。那怎么解決這個(gè)燙手山芋呢？做賬實(shí)操咱們得先搞清楚未分配利潤(rùn)那些彎彎繞，知道它從哪兒來的，會(huì)引向哪兒去，這樣才能對(duì)癥下藥。3

/1502未分配利潤(rùn)產(chǎn)生的前因后果老板們其實(shí)心里對(duì)賬面上那些沒分掉的利潤(rùn)還是有點(diǎn)數(shù)的，

但很多時(shí)候，他們只顧著怎么躲稅，卻沒仔細(xì)琢磨這未分配利潤(rùn)背后的故事和可能帶來的麻煩。要知道未分配利潤(rùn)是怎么來的，咱們得先捋清楚它的產(chǎn)生過程。它的順序是這樣的：先把總利潤(rùn)這塊蛋糕切好。以前年度如果有虧損，先用利潤(rùn)補(bǔ)上這個(gè)坑。接著得交企業(yè)所得稅，這是國(guó)家規(guī)定，跑不了。然后，按照法律要求，提取一部分作為法定盈余公積，就像是企業(yè)的“應(yīng)急基金”。做賬實(shí)操再之后，如果企業(yè)有投資者，還得給他們分股利，讓他們也嘗點(diǎn)甜頭。最后剩下的，才是咱們說的未分配利潤(rùn)。4

/1503處理未分配利潤(rùn)的兩個(gè)方向這未分配利潤(rùn)的事兒，咱們得從兩個(gè)階段來看。第一個(gè)階段是利潤(rùn)怎么來的，第二個(gè)階段是利潤(rùn)怎么分的。所以，處理這些沒分掉的利潤(rùn)，咱們有兩個(gè)大方向：在第一階段，也就是利潤(rùn)剛產(chǎn)生的時(shí)候，咱們就可以通過合理安排各種費(fèi)用扣除，少留點(diǎn)利潤(rùn)到第二階段，這樣未分配利潤(rùn)自然就少了。到了第二階段，也就是要分利潤(rùn)的時(shí)候，咱們得提前想好這些沒分掉的利潤(rùn)用來干嘛。比如，可以預(yù)先設(shè)計(jì)好公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)，讓后期分紅更順暢。做賬實(shí)操04解決未分配利潤(rùn)的具體方案5

/15一、從股權(quán)角度出發(fā)1、

股權(quán)轉(zhuǎn)讓：在進(jìn)行公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，需要確認(rèn)個(gè)人所得稅。如果轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)，可能需要按照未分配利潤(rùn)的金額繳納

20%的個(gè)人所得稅。因此，這種方法并不理想。2、合理構(gòu)建股權(quán)結(jié)構(gòu)：將自然人股東轉(zhuǎn)變?yōu)楣竟蓶|，因?yàn)槠髽I(yè)向法人股東分配未分配利潤(rùn)時(shí)不需要繳稅。然而，這種方法需要提前規(guī)劃，并且最終自然人股東如果想要將資金提取出來，仍然需要通過分紅并繳納個(gè)人所得稅。做賬實(shí)操關(guān)于股權(quán)方面的內(nèi)容，勵(lì)姐前期也有詳細(xì)的介紹，大家可以前往查看，獲取更多相關(guān)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資、減資等方面的稅籌知識(shí)。??

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/15二、從以下扣除項(xiàng)目著手處理做賬實(shí)操1、咱們得聊聊怎么處理企業(yè)賬目里那些沒票的收入和以前漏掉的費(fèi)用。首先，得把沒票的收入都找出來，記到賬上。有些業(yè)務(wù)確實(shí)做了，但就是沒拿到發(fā)票，這時(shí)候別猶豫，大膽地把它入賬。這樣成本和費(fèi)用就上去了，利潤(rùn)自然就降了。老板們注意啦，

別再私底下報(bào)銷了，得按規(guī)矩來。等到年底算總賬的時(shí)候，

如果這部分費(fèi)用沒合規(guī)的發(fā)票，那就調(diào)一調(diào)，把稅補(bǔ)上，這樣就合規(guī)又合法。接下來，咱們得翻翻舊賬，看看以前年度有沒有漏掉的成本和費(fèi)用。找到了就趕緊做個(gè)調(diào)整，記到以前的年度里。就算沒有合規(guī)的發(fā)票，只要業(yè)務(wù)是真的，按規(guī)矩來，都是可以列支的。這樣未分配的利潤(rùn)就降了，企業(yè)也更輕松了。簡(jiǎn)單來說啊，就是要把沒票的收入和漏掉的費(fèi)用都找出來，

合理合法地記到賬上，這樣企業(yè)既合規(guī)又省心。7

/15做賬實(shí)操2、咱們得給老板重新籌劃工資和年終獎(jiǎng)8

/15首先，關(guān)于年終獎(jiǎng)的處理，勵(lì)姐在之前已經(jīng)進(jìn)行了詳細(xì)的講解。為了獲取更深入的理解和具體的操作步驟，請(qǐng)查閱勵(lì)姐的原文資料。文中不僅包含了案例分析，還提供了對(duì)應(yīng)的詳細(xì)計(jì)算方法，這將幫助您更好地掌握年終獎(jiǎng)的處理技巧。??

年終獎(jiǎng)這樣發(fā)放最合適：步驟詳解+案例剖解，輕松學(xué)會(huì)！其次，關(guān)于老板的工資的話，一定不要舍不得發(fā)放工資，畢

竟這部分可以全部稅前扣除的，但是也請(qǐng)測(cè)算老板的個(gè)稅，

這個(gè)勵(lì)姐抽個(gè)時(shí)間單獨(dú)講下如何籌劃老板的工資。3、一次性辭退福利：離職金低于當(dāng)?shù)厣夏昶骄べY

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倍以內(nèi)的部分免征個(gè)稅。

勵(lì)姐提醒：辭退福利一般用于員工，股東慎用，大家都懂！4、公益性捐贈(zèng)：企業(yè)可以將未分配利潤(rùn)捐贈(zèng)給符合條件的公益組織，這樣在降低經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的同時(shí)，還可能會(huì)享受一定的稅收優(yōu)惠政策，減少企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。5、債務(wù)清償：盤點(diǎn)公司所欠的債務(wù)，包括經(jīng)營(yíng)負(fù)債和金融負(fù)債。如果未分配利潤(rùn)有剩余，可以用于清償這些債務(wù)。做賬實(shí)操6、投資損失的確認(rèn)：

當(dāng)被投資企業(yè)的未分配利潤(rùn)為負(fù)數(shù)時(shí)，意味著投資企業(yè)在長(zhǎng)期股權(quán)投資上出現(xiàn)了虧損。此時(shí)可以確認(rèn)這部分投資損失，從而減少當(dāng)期利潤(rùn)，并相應(yīng)地減少未分配利潤(rùn)。9

/157、年度虧損的彌補(bǔ)：如果企業(yè)存在以前年度的虧損尚未彌補(bǔ)，可以先用未分配利潤(rùn)來填補(bǔ)這些虧損。一般企業(yè)是

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年內(nèi)彌補(bǔ)。三、合理利用未分配利潤(rùn)1、提取盈余公積：可以分為法定盈余公積和任意盈余公積。如果法定的已經(jīng)提取過了，那么可以提取任意盈余公積，用于企業(yè)的未來發(fā)展。2、

轉(zhuǎn)增實(shí)收資本：如果股東為自然人，轉(zhuǎn)增資本時(shí)需要繳納

20%的分紅個(gè)稅；但如果股東是法人，則不存在個(gè)人所得稅問題。3、直接分紅：給自然人股東分紅需要繳納

20%的分紅個(gè)稅。做賬實(shí)操4、注銷：有人可能會(huì)考慮使用注銷這個(gè)損招，但在注銷時(shí)需要確認(rèn)股息所得，仍然需要繳納

20%的個(gè)稅會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理收集與審核：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）。分類整理：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日

期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。三、登錄賬簿日記賬：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。明細(xì)分類賬：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?？傎~：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。四、科目匯總與試算平衡定期（如每

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天、15

天或月末）匯總做賬憑證，編制科目10/15做賬實(shí)操匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬。五、期末處理計(jì)提與攤銷：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）。攤銷待攤費(fèi)用（如開辦費(fèi)）。稅費(fèi)處理：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）。損益結(jié)轉(zhuǎn)：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（借：收入類科目，貸：

本年利潤(rùn)；借：本年利潤(rùn)，貸：成本費(fèi)用類科目）。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：

本年利潤(rùn)，貸：所得稅）。六、對(duì)賬與結(jié)賬對(duì)賬：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）。結(jié)賬：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整。八、納稅申報(bào)11

/15做賬實(shí)操依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明小企業(yè)簡(jiǎn)化處理：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬。信息化管理：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成。出納工作流程一、資金收付管理現(xiàn)金收付收現(xiàn)：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)。付現(xiàn)：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。銀行收付12

/15做賬實(shí)操收款：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項(xiàng)，核對(duì)付款賬號(hào)及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章。付款：通過網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對(duì)賬戶

信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章。13

/15二、日常報(bào)銷與借款處理費(fèi)用報(bào)銷整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報(bào)銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。差旅費(fèi)報(bào)銷需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷后傳遞憑證至?xí)?jì)。員工借款現(xiàn)金借款：審核借款申請(qǐng)單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金