2024稅務(wù)師考試重點試題及答案

2024稅務(wù)師考試重點試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說法，正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人是指年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人

B.增值稅一般納稅人可以享受簡易計稅方法

C.增值稅一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票

D.增值稅一般納稅人的增值稅稅率高于小規(guī)模納稅人

參考答案：A

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的銷售收入

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的資產(chǎn)收益

參考答案：C

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所的個人

B.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人的工資、薪金所得

C.個人所得稅的稅率分為7級超額累進(jìn)稅率

D.個人所得稅的免稅項目包括工資、薪金所得

參考答案：B

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的租金收入

C.房產(chǎn)稅的稅率分為0.5%和1.2%

D.房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額包括房產(chǎn)的增值額

參考答案：C

5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）。

A.土地增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的增值額

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%

D.土地增值稅的應(yīng)納稅額包括土地的收益額

參考答案：B

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的有（）。

A.增值稅是一種價外稅

B.增值稅的征稅范圍包括貨物和勞務(wù)

C.增值稅的稅率分為13%、9%和6%

D.增值稅的應(yīng)納稅額包括銷售額和進(jìn)項稅額

參考答案：ABCD

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得額

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業(yè)所得稅的免稅項目包括國債利息收入

參考答案：ABCD

8.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅的征稅對象是個人的所得額

B.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人的應(yīng)納稅所得額

C.個人所得稅的稅率分為7級超額累進(jìn)稅率

D.個人所得稅的免稅項目包括稿酬所得

參考答案：ABCD

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的租金收入

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%和1.5%

D.房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額包括房產(chǎn)的增值額

參考答案：BC

10.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。

A.土地增值稅的征稅對象是土地的增值額

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的增值額

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%

D.土地增值稅的應(yīng)納稅額包括土地的收益額

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。（）

參考答案：√

12.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日。（）

參考答案：×

13.個人所得稅的稅率分為7級超額累進(jìn)稅率。（）

參考答案：√

14.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值。（）

參考答案：√

15.土地增值稅的應(yīng)納稅額包括土地的收益額。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅的征收范圍和稅率。

答案：增值稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。增值稅的稅率分為三檔，即13%、9%和6%，具體適用稅率根據(jù)銷售貨物或提供勞務(wù)的性質(zhì)來確定。

17.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和應(yīng)納稅所得額的確定。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織。應(yīng)納稅所得額的確定包括收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

18.簡述個人所得稅的征收對象和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：個人所得稅的征收對象包括在中國境內(nèi)有住所的個人、無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人以及無住所而不居住或居住不滿一年的個人。個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)為超額累進(jìn)稅率，共分為七級，稅率從3%到45%不等。

19.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率。

答案：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值，即房產(chǎn)的市場價值或政府評估價值。房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和房產(chǎn)類型有所不同，通常為1.2%，但具體稅率由地方政府根據(jù)實際情況確定。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：增值稅作為一種流轉(zhuǎn)稅，在中國稅收體系中占據(jù)著重要的地位。其主要作用體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.確保稅收收入的穩(wěn)定增長：增值稅的征收范圍廣泛，覆蓋了貨物和勞務(wù)的各個環(huán)節(jié)，能夠有效確保稅收收入的穩(wěn)定增長，為國家財政提供重要保障。

2.避免重復(fù)征稅：增值稅采用“銷項稅額抵扣進(jìn)項稅額”的計稅方法，能夠有效避免重復(fù)征稅，減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營。

3.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化：增值稅的稅率設(shè)置有利于鼓勵高附加值產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，抑制低附加值產(chǎn)業(yè)的擴(kuò)張，從而促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。

4.體現(xiàn)公平稅負(fù)：增值稅的征收范圍廣泛，稅負(fù)相對公平，有利于消除企業(yè)間的稅負(fù)差異，促進(jìn)公平競爭。

5.促進(jìn)國際貿(mào)易發(fā)展：增值稅的征收有利于我國企業(yè)在國際市場上與其他國家企業(yè)競爭，降低出口產(chǎn)品的成本，提高我國產(chǎn)品的國際競爭力。

6.適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展：增值稅作為一種間接稅，適應(yīng)了市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行規(guī)律，有利于提高稅收征管效率，降低稅收成本。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.A

解析思路：增值稅一般納稅人是指年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，因此選項A正確。選項B錯誤，增值稅一般納稅人不能享受簡易計稅方法；選項C錯誤，增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票；選項D錯誤，增值稅一般納稅人的增值稅稅率與一般納稅人相同。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%，因此選項C正確。選項A錯誤，企業(yè)所得稅的納稅人不僅限于在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)；選項B錯誤，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；選項D錯誤，企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額不包括企業(yè)的資產(chǎn)收益。

3.B

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)是個人的工資、薪金所得，因此選項B正確。選項A錯誤，個人所得稅的納稅人不僅限于在中國境內(nèi)有住所的個人；選項C錯誤，個人所得稅的稅率分為7級超額累進(jìn)稅率；選項D錯誤，個人所得稅的免稅項目不包括工資、薪金所得。

4.C

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率分為0.5%和1.2%，因此選項C正確。選項A錯誤，房產(chǎn)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個人；選項B錯誤，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值；選項D錯誤，房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額不包括房產(chǎn)的增值額。

5.B

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的增值額，因此選項B正確。選項A錯誤，土地增值稅的納稅人不僅限于在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)；選項C錯誤，土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%；選項D錯誤，土地增值稅的應(yīng)納稅額不包括土地的收益額。

二、多項選擇題

6.ABCD

解析思路：增值稅是一種價外稅，征稅范圍包括貨物和勞務(wù)，稅率分為13%、9%和6%，應(yīng)納稅額包括銷售額和進(jìn)項稅額，因此選項ABCD均正確。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得額，計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，稅率分為25%和20%，免稅項目包括國債利息收入，因此選項ABCD均正確。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象是個人的所得額，計稅依據(jù)是個人的應(yīng)納稅所得額，稅率分為7級超額累進(jìn)稅率，免稅項目包括稿酬所得，因此選項ABCD均正確。

9.BC

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值，稅率根據(jù)不同地區(qū)和房產(chǎn)類型有所不同，通常為1.2%，因此選項BC正確。選項A錯誤，房產(chǎn)稅的征稅對象是指在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個人；選項D錯誤，房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額不包括房產(chǎn)的增值額。

10.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對象是土地的增值額，計稅依據(jù)是土地的增值額，稅率分為30%、40%和50%，應(yīng)納稅額包括土地的收益額，因此選項ABCD均正確。

三、判斷題

11.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具，這是增值稅