稅務(wù)師考試搶分技巧及試題答案

稅務(wù)師考試搶分技巧及試題答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的稅率，說法正確的是：

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率適用于生活必需品

C.增值稅的零稅率適用于出口商品

D.增值稅的簡易征收稅率適用于小規(guī)模納稅人

2.某企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為：

A.125萬元

B.150萬元

C.1250萬元

D.12500萬元

3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.個人所得稅的稅率分為9級超額累進(jìn)稅率

B.個人所得稅的稅率分為7級超額累進(jìn)稅率

C.個人所得稅的稅率分為5級超額累進(jìn)稅率

D.個人所得稅的稅率分為3級超額累進(jìn)稅率

4.某個體工商戶2022年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用稅率為35%，速算扣除數(shù)為67500元，該個體工商戶當(dāng)年應(yīng)繳納個人所得稅為：

A.375000元

B.337500元

C.300000元

D.37500元

5.下列關(guān)于土地增值稅的計算方法，說法正確的是：

A.土地增值稅的計算采用增值額乘以增值率的方法

B.土地增值稅的計算采用應(yīng)稅收入減去扣除項目的方法

C.土地增值稅的計算采用應(yīng)稅收入減去增值額的方法

D.土地增值稅的計算采用扣除項目乘以增值率的方法

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的購買價格

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的租賃收入

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的原值

7.某企業(yè)2022年度應(yīng)納增值稅為100萬元，應(yīng)納消費稅為50萬元，應(yīng)納營業(yè)稅為20萬元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅為：

A.10萬元

B.20萬元

C.30萬元

D.40萬元

8.下列關(guān)于印花稅的稅率，說法正確的是：

A.印花稅的稅率為0.5%

B.印花稅的稅率為1%

C.印花稅的稅率為2%

D.印花稅的稅率為3%

9.某企業(yè)2022年度應(yīng)納增值稅為100萬元，應(yīng)納消費稅為50萬元，應(yīng)納營業(yè)稅為20萬元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納教育費附加為：

A.5萬元

B.10萬元

C.15萬元

D.20萬元

10.下列關(guān)于資源稅的稅率，說法正確的是：

A.資源稅的稅率分為5級超額累進(jìn)稅率

B.資源稅的稅率分為7級超額累進(jìn)稅率

C.資源稅的稅率分為9級超額累進(jìn)稅率

D.資源稅的稅率分為11級超額累進(jìn)稅率

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列屬于企業(yè)所得稅的納稅人的有：

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.公司

D.企業(yè)分支機(jī)構(gòu)

3.下列屬于個人所得稅的應(yīng)稅項目的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列屬于土地增值稅的征稅范圍的有：

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地使用權(quán)出讓

C.土地開發(fā)

D.土地出租

5.下列屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍的有：

A.房產(chǎn)租賃

B.房產(chǎn)買賣

C.房產(chǎn)贈與

D.房產(chǎn)抵押

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括境內(nèi)銷售貨物、加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司等。（）

3.個人所得稅的稅率分為7級超額累進(jìn)稅率。（）

4.土地增值稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅土地的增值額。（）

5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值。（）

6.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率按照地區(qū)不同分為3級。（）

7.教育費附加的征收標(biāo)準(zhǔn)為應(yīng)納稅額的3%。（）

8.資源稅的稅率按照不同資源種類分為5級。（）

9.印花稅的稅率按照不同稅目分為3級。（）

10.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)不屬于增值稅的征稅范圍。（）

參考答案：

一、單項選擇題

1.C

2.B

3.A

4.A

5.B

6.A

7.C

8.B

9.B

10.D

二、多項選擇題

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABC

5.ACD

三、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征收管理和納稅申報的基本要求。

答案：增值稅的征收管理要求企業(yè)按照規(guī)定的稅率和稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報。具體要求包括：正確計算應(yīng)納稅額，按照稅法規(guī)定及時申報，按時繳納稅款，如實提供納稅資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。

2.題目：解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計算的。

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費用、稅金和損失等后的余額。計算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本-費用-稅金-損失。

3.題目：列舉個人所得稅的幾種主要稅收優(yōu)惠措施。

答案：個人所得稅的稅收優(yōu)惠措施主要包括：免征額、稅率優(yōu)惠、專項附加扣除、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療等專項附加扣除。這些措施旨在減輕個人稅負(fù)，促進(jìn)社會公平。

五、綜合分析題（20分）

題目：某企業(yè)2022年度財務(wù)報表如下，請根據(jù)下列信息計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

收入總額：2000萬元

成本：1200萬元

費用：400萬元

稅金：100萬元

損失：50萬元

捐贈：20萬元

研發(fā)費用加計扣除：30萬元

環(huán)保稅：10萬元

答案：請根據(jù)上述信息計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)知識指導(dǎo)：稅務(wù)師具備扎實的稅收法律法規(guī)知識和豐富的實踐經(jīng)驗，能夠為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議，幫助企業(yè)合法合規(guī)地降低稅負(fù)。

2.籌劃方案設(shè)計：稅務(wù)師可以根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況、發(fā)展戰(zhàn)略和稅收政策，為企業(yè)量身定制稅收籌劃方案，優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。

3.風(fēng)險防范：稅務(wù)師能夠識別企業(yè)在稅收籌劃過程中可能存在的風(fēng)險，提前預(yù)警并采取措施，確保企業(yè)的稅收籌劃活動符合國家法律法規(guī)的要求，避免因違規(guī)操作而帶來的法律風(fēng)險。

4.提高企業(yè)競爭力：通過有效的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，增加利潤，從而在激烈的市場競爭中保持優(yōu)勢地位。

5.政策解讀與應(yīng)用：稅務(wù)師能夠及時掌握國家最新的稅收政策動態(tài)，將政策優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為企業(yè)的實際收益，幫助企業(yè)充分利用政策紅利。

6.跨境業(yè)務(wù)支持：對于跨國企業(yè)，稅務(wù)師可以提供國際稅收籌劃服務(wù)，幫助企業(yè)合理規(guī)避跨境稅收風(fēng)險，優(yōu)化全球稅務(wù)布局。

首先，稅務(wù)師的專業(yè)服務(wù)有助于企業(yè)降低稅負(fù)，提高盈利能力，從而增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力。

其次，稅務(wù)師的風(fēng)險防范能力有助于企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險，確保企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營。

最后，稅務(wù)師的政策解讀與應(yīng)用能力有助于企業(yè)抓住政策機(jī)遇，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。因此，稅務(wù)師在稅收籌劃中的地位和作用日益凸顯，是企業(yè)不可或缺的合作伙伴。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，低稅率適用于部分農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等，零稅率適用于出口商品，簡易征收稅率適用于小規(guī)模納稅人。

2.B

解析思路：應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用稅率為25%，計算公式為：應(yīng)納稅所得額×稅率=應(yīng)納稅額，所以500萬元×25%=125萬元。

3.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為9級超額累進(jìn)稅率，從3%到45%。

4.A

解析思路：應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用稅率為35%，速算扣除數(shù)為67500元，計算公式為：應(yīng)納稅額=（應(yīng)納稅所得額×適用稅率）-速算扣除數(shù)，所以100萬元×35%-67500元=375000元。

5.B

解析思路：土地增值稅的計算采用應(yīng)稅收入減去扣除項目的方法，即增值額。

6.A

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值，通常以房產(chǎn)的市場價格或政府評估價值為準(zhǔn)。

7.C

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅稅額的7%，所以（100+50+20）萬元×7%=30萬元。

8.B

解析思路：印花稅的稅率為1%，適用于各類合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等。

9.B

解析思路：教育費附加的征收標(biāo)準(zhǔn)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅稅額的3%，所以（100+50+20）萬元×3%=15萬元。

10.D

解析思路：資源稅的稅率按照不同資源種類分為11級，從0.5%到10%。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司等。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得等。

4.ABC

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地使用權(quán)出讓、土地開發(fā)等。

5.ACD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房產(chǎn)租賃、房產(chǎn)買賣、房產(chǎn)贈與等。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括境內(nèi)銷售貨物、加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司等。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為7級超額累進(jìn)稅率。