2024稅務師復習路徑選擇試題及答案

2024稅務師復習路徑選擇試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.以下哪項不屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.個體工商戶

D.非企業(yè)性單位

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不計入成本？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.生產(chǎn)經(jīng)營活動中的合理損耗

C.交際應酬費

D.按照規(guī)定提取的折舊費

3.以下哪種行為不屬于偷稅行為？

A.漏報應稅收入

B.偽造、變造會計憑證

C.未按照規(guī)定設置賬簿

D.按照規(guī)定設置賬簿并如實記賬

4.在稅務代理業(yè)務中，下列哪項不屬于稅務代理人的責任？

A.依法維護委托人的合法權(quán)益

B.保證稅務代理業(yè)務的合法性

C.越權(quán)代理

D.保守委托人的商業(yè)秘密

5.以下哪種行為屬于違反稅收法律法規(guī)的行為？

A.按時足額繳納應納稅款

B.未按時足額繳納應納稅款

C.按時足額繳納滯納金

D.按時足額繳納罰款

6.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項不計入應納稅所得額？

A.購買生產(chǎn)設備的支出

B.生產(chǎn)經(jīng)營活動中的合理損耗

C.按照規(guī)定提取的折舊費

D.按照規(guī)定提取的壞賬準備

7.以下哪種行為不屬于偷稅行為？

A.漏報應稅收入

B.偽造、變造會計憑證

C.未按照規(guī)定設置賬簿

D.按照規(guī)定設置賬簿并如實記賬

8.在稅務代理業(yè)務中，下列哪項不屬于稅務代理人的責任？

A.依法維護委托人的合法權(quán)益

B.保證稅務代理業(yè)務的合法性

C.越權(quán)代理

D.保守委托人的商業(yè)秘密

9.以下哪種行為屬于違反稅收法律法規(guī)的行為？

A.按時足額繳納應納稅款

B.未按時足額繳納應納稅款

C.按時足額繳納滯納金

D.按時足額繳納罰款

10.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項不計入應納稅所得額？

A.購買生產(chǎn)設備的支出

B.生產(chǎn)經(jīng)營活動中的合理損耗

C.按照規(guī)定提取的折舊費

D.按照規(guī)定提取的壞賬準備

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪些項目屬于進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.銷售貨物支付的增值稅

D.進口貨物支付的增值稅

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.出口貨物

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.利息收入

D.股息收入

4.在稅務代理業(yè)務中，稅務代理人應具備哪些條件？

A.具有相關專業(yè)資格

B.具有良好的職業(yè)道德

C.具有豐富的實踐經(jīng)驗

D.具有較強的溝通能力

5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些項目屬于扣除項目？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.生產(chǎn)經(jīng)營活動中的合理損耗

C.按照規(guī)定提取的折舊費

D.按照規(guī)定提取的壞賬準備

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)在計算增值稅時，進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，應納稅所得額等于營業(yè)收入減去營業(yè)成本。（）

3.稅務代理業(yè)務中，稅務代理人可以代替委托人簽署稅務申報表。（）

4.企業(yè)在計算增值稅時，出口貨物免征增值稅。（）

5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，壞賬準備金可以稅前扣除。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅的納稅人分類及其各自的計稅方法。

答案：

增值稅的納稅人主要分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

1.一般納稅人：一般納稅人是指年銷售額達到一定規(guī)模，或者從事特定行業(yè)的企業(yè)。一般納稅人可以按照增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額，計稅方法為銷項稅額減去進項稅額。

2.小規(guī)模納稅人：小規(guī)模納稅人是指年銷售額未達到規(guī)定標準的企業(yè)。小規(guī)模納稅人按照簡易計稅方法計稅，即按照規(guī)定的征收率直接計算應納稅額，不抵扣進項稅額。

一般納稅人的計稅方法如下：

（1）計算銷項稅額：銷售額×稅率；

（2）計算進項稅額：購進貨物、接受應稅勞務支付的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；

（3）計算應納稅額：銷項稅額-進項稅額。

小規(guī)模納稅人的計稅方法如下：

（1）計算應納稅額：銷售額×征收率。

需要注意的是，小規(guī)模納稅人可以選擇按照規(guī)定申請轉(zhuǎn)為一般納稅人，并按照一般納稅人的計稅方法進行納稅。

五、論述題

題目：論述稅務師在維護企業(yè)合法權(quán)益中的作用及重要性。

答案：

稅務師在維護企業(yè)合法權(quán)益中扮演著至關重要的角色，其作用和重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)咨詢與指導：稅務師具備豐富的稅收知識和實踐經(jīng)驗，能夠為企業(yè)提供專業(yè)的稅務咨詢和指導，幫助企業(yè)合理規(guī)避稅收風險，確保企業(yè)的稅務合規(guī)。

2.優(yōu)化稅務籌劃：稅務師通過對企業(yè)經(jīng)營活動、財務狀況和稅收法規(guī)的深入分析，為企業(yè)制定合理的稅務籌劃方案，降低稅負，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

3.代理稅務申報：稅務師代理企業(yè)進行稅務申報，確保申報的準確性和及時性，避免因申報錯誤或逾期申報而導致的罰款和滯納金。

4.監(jiān)督稅收征管：稅務師代表企業(yè)監(jiān)督稅收征管部門的工作，維護企業(yè)的合法權(quán)益，防止稅收征管過程中的不公平現(xiàn)象。

5.應對稅務稽查：稅務師在企業(yè)面臨稅務稽查時，能夠提供專業(yè)的應對策略，協(xié)助企業(yè)準備相關材料，降低稽查風險。

6.國際稅收服務：對于跨國企業(yè)，稅務師能夠提供國際稅收規(guī)劃、稅收協(xié)定利用等服務，幫助企業(yè)規(guī)避國際稅收風險，實現(xiàn)全球稅務優(yōu)化。

7.法律訴訟支持：在涉及稅務爭議和法律訴訟時，稅務師能夠提供專業(yè)的法律意見和證據(jù)支持，維護企業(yè)的合法權(quán)益。

稅務師在維護企業(yè)合法權(quán)益中的重要性體現(xiàn)在：

1.提高企業(yè)競爭力：通過合理的稅務籌劃和風險管理，企業(yè)可以降低成本，提高市場競爭力。

2.避免法律風險：稅務合規(guī)是企業(yè)合法經(jīng)營的基礎，稅務師的幫助可以降低因稅務問題導致的法律風險。

3.保障企業(yè)利益：稅務師的專業(yè)服務有助于企業(yè)避免不必要的稅務負擔，保障企業(yè)的長期利益。

4.增強企業(yè)信譽：稅務合規(guī)的企業(yè)更容易獲得社會各界的信任和認可，提升企業(yè)信譽。

5.促進經(jīng)濟發(fā)展：企業(yè)稅務合規(guī)有助于促進經(jīng)濟的健康發(fā)展，為國家的稅收收入做出貢獻。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和其他納稅人，個體工商戶和非企業(yè)性單位不屬于增值稅的納稅人。

2.C

解析思路：在計算應納稅所得額時，交際應酬費通常被視為管理費用，不計入成本。

3.D

解析思路：偷稅行為通常指的是故意隱瞞、少報、漏報應稅收入或虛開發(fā)票等違法行為，如實記賬不屬于偷稅行為。

4.C

解析思路：稅務代理人的責任包括依法維護委托人的合法權(quán)益、保證稅務代理業(yè)務的合法性、保守委托人的商業(yè)秘密，越權(quán)代理不屬于其責任。

5.B

解析思路：違反稅收法律法規(guī)的行為包括偷稅、逃稅、抗稅等，未按時足額繳納應納稅款屬于逃稅行為。

6.C

解析思路：在計算企業(yè)所得稅時，折舊費是按照規(guī)定提取的，不計入成本，而是作為費用進行稅前扣除。

7.D

解析思路：按照規(guī)定設置賬簿并如實記賬是合法的稅務行為，不屬于偷稅行為。

8.C

解析思路：稅務代理人的責任包括依法維護委托人的合法權(quán)益、保證稅務代理業(yè)務的合法性、保守委托人的商業(yè)秘密，越權(quán)代理不屬于其責任。

9.B

解析思路：未按時足額繳納應納稅款屬于違反稅收法律法規(guī)的行為，其他選項均為合法行為。

10.D

解析思路：在計算企業(yè)所得稅時，壞賬準備金是按照規(guī)定提取的，不計入成本，而是作為費用進行稅前扣除。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：進項稅額通常包括購買原材料、接受應稅勞務和進口貨物支付的增值稅，不包括銷售貨物支付的增值稅。

2.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，出口貨物通常免征增值稅。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅所得包括銷售收入、營業(yè)外收入、利息收入和股息收入。

4.ABCD

解析思路：稅務代理人應具備專業(yè)資格、良好的職業(yè)道德、豐富的實踐經(jīng)驗和較強的溝通能力。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括購買固定資產(chǎn)的支出、生產(chǎn)經(jīng)營活動中的合理損耗、按照規(guī)定提取的折舊費和壞賬準備。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的進項稅額可以抵扣銷項稅額，這是增值稅計算的基本