申請(qǐng)成功的助力 2024稅務(wù)師考試試題及答案

申請(qǐng)成功的助力2024稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用的增值稅稅率是：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.下列哪種行為不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.免稅銷售貨物

4.納稅人發(fā)生的下列支出中，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵扣的是：

A.購(gòu)買原材料

B.支付運(yùn)費(fèi)

C.支付工資

D.支付水電費(fèi)

5.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的表述中，錯(cuò)誤的是：

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起45日內(nèi)申報(bào)納稅

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅

6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的表述中，錯(cuò)誤的是：

A.專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制

B.專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一編碼管理

C.專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一版式管理

D.專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一內(nèi)容管理

7.下列關(guān)于增值稅出口退稅管理的表述中，錯(cuò)誤的是：

A.出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)自貨物報(bào)關(guān)出口之日起30日內(nèi)申報(bào)出口退稅

B.出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)自貨物報(bào)關(guān)出口之日起45日內(nèi)申報(bào)出口退稅

C.出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)自貨物報(bào)關(guān)出口之日起60日內(nèi)申報(bào)出口退稅

D.出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)自貨物報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi)申報(bào)出口退稅

8.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的表述中，正確的是：

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起45日內(nèi)申報(bào)納稅

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅

9.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的表述中，正確的是：

A.專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制

B.專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一編碼管理

C.專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一版式管理

D.專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一內(nèi)容管理

10.下列關(guān)于增值稅出口退稅管理的表述中，正確的是：

A.出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)自貨物報(bào)關(guān)出口之日起30日內(nèi)申報(bào)出口退稅

B.出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)自貨物報(bào)關(guān)出口之日起45日內(nèi)申報(bào)出口退稅

C.出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)自貨物報(bào)關(guān)出口之日起60日內(nèi)申報(bào)出口退稅

D.出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)自貨物報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi)申報(bào)出口退稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的征稅范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用的增值稅稅率有：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.增值稅的應(yīng)稅行為包括：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.免稅銷售貨物

4.納稅人發(fā)生的下列支出中，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵扣的是：

A.購(gòu)買原材料

B.支付運(yùn)費(fèi)

C.支付工資

D.支付水電費(fèi)

5.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的表述中，正確的是：

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起45日內(nèi)申報(bào)納稅

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍僅限于在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)。（）

2.納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用的增值稅稅率是13%。（）

3.納稅人發(fā)生的下列支出中，支付工資可以在增值稅應(yīng)納稅額中抵扣。（）

4.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

5.專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制，并實(shí)行統(tǒng)一編碼、統(tǒng)一版式、統(tǒng)一內(nèi)容管理。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和使用規(guī)定。

答案：

增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和使用規(guī)定如下：

（1）增值稅專用發(fā)票由納稅人向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)。

（2）納稅人首次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、開戶許可證等資料。

（3）納稅人領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)按規(guī)定繳納工本費(fèi)。

（4）納稅人領(lǐng)購(gòu)的專用發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得擅自涂改、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、偽造、出售。

（5）納稅人領(lǐng)購(gòu)的專用發(fā)票使用完畢后，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行繳銷。

（6）納稅人使用專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的版式、內(nèi)容和順序填寫，并加蓋發(fā)票專用章。

（7）納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)，應(yīng)向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票。

（8）納稅人開具專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，并在發(fā)票上注明。

（9）納稅人開具專用發(fā)票后，如發(fā)生銷售退回、折讓等情況，應(yīng)按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票。

（10）納稅人丟失專用發(fā)票的，應(yīng)在丟失當(dāng)日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按規(guī)定進(jìn)行處理。

2.題目：闡述增值稅出口退稅的基本條件和程序。

答案：

增值稅出口退稅的基本條件和程序如下：

（1）基本條件：

a.出口企業(yè)應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記，并取得增值稅一般納稅人資格。

b.出口貨物必須符合國(guó)家規(guī)定的外貿(mào)經(jīng)營(yíng)資格。

c.出口貨物必須報(bào)關(guān)出口，并取得海關(guān)簽發(fā)的出口貨物報(bào)關(guān)單。

d.出口企業(yè)必須按照規(guī)定申報(bào)出口退稅。

（2）程序：

a.出口企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。

b.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到出口企業(yè)申報(bào)后，進(jìn)行審核。

c.審核通過的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將退還出口企業(yè)已繳納的增值稅。

d.審核未通過的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將告知出口企業(yè)原因，并要求補(bǔ)充材料或改正。

3.題目：解釋增值稅納稅申報(bào)的期限和方式。

答案：

增值稅納稅申報(bào)的期限和方式如下：

（1）期限：

a.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

b.納稅人申報(bào)納稅的期限，按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的具體日期執(zhí)行。

（2）方式：

a.納稅人可以采取電子申報(bào)、郵寄申報(bào)、直接申報(bào)等方式申報(bào)納稅。

b.電子申報(bào)是指納稅人通過國(guó)家稅務(wù)總局或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的電子申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)。

c.郵寄申報(bào)是指納稅人通過郵寄方式將納稅申報(bào)材料寄送給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

d.直接申報(bào)是指納稅人親自到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。

五、論述題

題目：論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

答案：

增值稅作為一種重要的稅收制度，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。以下是增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的幾個(gè)方面：

1.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。增值稅對(duì)貨物和勞務(wù)征收，有利于抑制重復(fù)征稅，降低企業(yè)成本，從而促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和升級(jí)。通過增值稅的調(diào)節(jié)，有利于引導(dǎo)資源向高效、低耗、環(huán)保的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。

2.優(yōu)化資源配置。增值稅的征收范圍廣泛，有利于實(shí)現(xiàn)資源的合理配置。通過對(duì)不同行業(yè)、不同產(chǎn)品的差別稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)合理調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資源利用效率。

3.促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。增值稅的普遍征收和差別稅率，有利于消除地區(qū)間、行業(yè)間、企業(yè)間的稅負(fù)不均，為各類市場(chǎng)主體創(chuàng)造公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。

4.增加財(cái)政收入。增值稅作為一種流轉(zhuǎn)稅，具有征收范圍廣、稅負(fù)穩(wěn)定的特點(diǎn)，有利于為國(guó)家提供穩(wěn)定的財(cái)政收入，支持國(guó)家公共事業(yè)建設(shè)。

5.促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易。增值稅的出口退稅政策，降低了出口企業(yè)的稅負(fù)，提高了我國(guó)出口產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，有利于擴(kuò)大對(duì)外貿(mào)易，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

6.適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化。增值稅制度與國(guó)際貿(mào)易規(guī)則相銜接，有利于我國(guó)企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)上參與競(jìng)爭(zhēng)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程。

7.促進(jìn)稅收征管現(xiàn)代化。增值稅的征收和管理具有規(guī)范性和可操作性，有利于提高稅收征管水平，減少稅收流失。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.C

解析思路：納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用的增值稅稅率是9%。

3.D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，免稅銷售貨物不屬于應(yīng)稅行為。

4.C

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的抵扣項(xiàng)目包括購(gòu)買原材料、支付運(yùn)費(fèi)等，支付工資屬于企業(yè)的成本費(fèi)用，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵扣。

5.B

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅，這是增值稅申報(bào)的常規(guī)期限。

6.D

解析思路：專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一編碼、統(tǒng)一版式、統(tǒng)一內(nèi)容管理，但不涉及統(tǒng)一內(nèi)容管理。

7.C

解析思路：出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)自貨物報(bào)關(guān)出口之日起60日內(nèi)申報(bào)出口退稅，這是出口退稅申報(bào)的常規(guī)期限。

8.A

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，這是增值稅申報(bào)的常規(guī)期限。

9.A

解析思路：專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制，并實(shí)行統(tǒng)一編碼管理。

10.A

解析思路：出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)自貨物報(bào)關(guān)出口之日起30日內(nèi)申報(bào)出口退稅，這是出口退稅申報(bào)的常規(guī)期限。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物。

2.BC

解析思路：納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用的增值稅稅率有6%和9%，不包括3%、13%。

3.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和免稅銷售貨物。

4.ABCD

解析思路：納稅人發(fā)生的支出中，支付原材料、運(yùn)費(fèi)、水電費(fèi)等可以在增值稅應(yīng)納稅額中抵扣，支付工資不得抵扣。

5.ABD

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，這是增值稅申報(bào)的常規(guī)期限。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍不僅限于在中國(guó)境內(nèi)銷