2024年稅務(wù)師基礎(chǔ)知識(shí)試題及答案

2024年稅務(wù)師基礎(chǔ)知識(shí)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書(shū)的有效期為：

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

2.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師的法定業(yè)務(wù)范圍？

A.納稅申報(bào)代理

B.稅務(wù)咨詢

C.財(cái)務(wù)審計(jì)

D.稅收籌劃

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)行為是違反職業(yè)道德的？

A.保守客戶秘密

B.依法維護(hù)客戶合法權(quán)益

C.接受委托代理納稅申報(bào)

D.接受委托代理行政復(fù)議

4.我國(guó)現(xiàn)行的增值稅稅率主要有幾種？

A.4種

B.5種

C.6種

D.7種

5.企業(yè)銷售商品時(shí)，下列哪種情況可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？

A.銷售給個(gè)體工商戶

B.銷售給增值稅一般納稅人

C.銷售給小規(guī)模納稅人

D.銷售給免稅單位

6.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

C.股息、紅利收入

D.資產(chǎn)損失

7.納稅人發(fā)生下列哪種情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施？

A.納稅人未按期繳納稅款

B.納稅人逾期未申報(bào)納稅

C.納稅人擅自變更納稅申報(bào)

D.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿

8.下列哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理的原則？

A.依法征稅原則

B.公平原則

C.公開(kāi)原則

D.便民原則

9.下列哪種行為屬于偷稅行為？

A.納稅人逾期申報(bào)納稅

B.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿

C.納稅人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票

D.納稅人未按規(guī)定報(bào)送稅務(wù)資料

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，下列哪種行為是違反執(zhí)業(yè)紀(jì)律的？

A.保守客戶秘密

B.依法維護(hù)客戶合法權(quán)益

C.接受委托代理稅務(wù)咨詢

D.接受委托代理行政復(fù)議

11.下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.以上都是

12.企業(yè)發(fā)生的下列哪種支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.財(cái)產(chǎn)損失

B.罰款、滯納金

C.捐贈(zèng)支出

D.利息支出

13.下列哪種行為屬于逃稅行為？

A.納稅人未按期繳納稅款

B.納稅人逾期未申報(bào)納稅

C.納稅人擅自變更納稅申報(bào)

D.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿

14.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，下列哪種行為是違反職業(yè)道德的？

A.保守客戶秘密

B.依法維護(hù)客戶合法權(quán)益

C.接受委托代理納稅申報(bào)

D.接受委托代理行政復(fù)議

15.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.以上都是

16.企業(yè)發(fā)生的下列哪種支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.財(cái)產(chǎn)損失

B.罰款、滯納金

C.捐贈(zèng)支出

D.利息支出

17.下列哪種行為屬于偷稅行為？

A.納稅人未按期繳納稅款

B.納稅人逾期未申報(bào)納稅

C.納稅人擅自變更納稅申報(bào)

D.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿

18.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，下列哪種行為是違反執(zhí)業(yè)紀(jì)律的？

A.保守客戶秘密

B.依法維護(hù)客戶合法權(quán)益

C.接受委托代理納稅申報(bào)

D.接受委托代理行政復(fù)議

19.下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.以上都是

20.企業(yè)發(fā)生的下列哪種支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.財(cái)產(chǎn)損失

B.罰款、滯納金

C.捐贈(zèng)支出

D.利息支出

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.依法執(zhí)業(yè)原則

B.客戶至上原則

C.客觀公正原則

D.職業(yè)道德原則

2.下列哪些行為屬于稅務(wù)師的法定業(yè)務(wù)范圍？

A.納稅申報(bào)代理

B.稅務(wù)咨詢

C.財(cái)務(wù)審計(jì)

D.稅收籌劃

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

C.股息、紅利收入

D.資產(chǎn)損失

4.下列哪些行為屬于稅收征收管理的原則？

A.依法征稅原則

B.公平原則

C.公開(kāi)原則

D.便民原則

5.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供咨詢服務(wù)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，有權(quán)拒絕客戶的不合理要求。（）

2.企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密。（）

4.納稅人逾期申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。（）

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，不得接受委托代理行政復(fù)議。（）

6.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

7.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。（）

8.企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)依法維護(hù)客戶合法權(quán)益。（）

10.納稅人逾期未申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)應(yīng)遵循的原則。

答案：稅務(wù)師在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循以下原則：

（1）合法性原則：稅收籌劃必須在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，不得違反國(guó)家稅收法律法規(guī)。

（2）合理性原則：稅收籌劃應(yīng)兼顧企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和稅負(fù)水平，合理降低稅負(fù)。

（3）綜合性原則：稅收籌劃應(yīng)綜合考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)管理等各方面因素，形成全面、系統(tǒng)的籌劃方案。

（4）動(dòng)態(tài)性原則：稅收籌劃應(yīng)隨著稅法變化、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況變化等因素及時(shí)調(diào)整，保持方案的適應(yīng)性和有效性。

（5）保密性原則：稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格保守企業(yè)商業(yè)秘密。

2.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人。

答案：增值稅的納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人包括：

（1）納稅義務(wù)人：在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

（2）扣繳義務(wù)人：在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)或者進(jìn)口貨物的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向銷售方或者提供方支付增值稅，并代扣代繳增值稅。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。

答案：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法主要包括以下幾種：

（1）累進(jìn)稅率法：根據(jù)納稅人應(yīng)納稅所得額的不同，適用不同的稅率檔次，計(jì)算應(yīng)納稅額。

（2）超額累進(jìn)稅率法：根據(jù)納稅人應(yīng)納稅所得額的不同，分段適用不同的稅率檔次，計(jì)算應(yīng)納稅額。

（3）比例稅率法：按照一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額，不區(qū)分應(yīng)納稅所得額的多少。

（4）定額稅率法：按照固定金額計(jì)算應(yīng)納稅額，不區(qū)分應(yīng)納稅所得額的多少。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的征收范圍。

答案：企業(yè)所得稅的征收范圍主要包括：

（1）居民企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得；

（2）居民企業(yè)取得的投資收益所得；

（3）居民企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得；

（4）非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得；

（5）非居民企業(yè)取得來(lái)源于境外，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得；

（6）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他所得。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收征管中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收征管中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)咨詢與輔導(dǎo)：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供稅收咨詢和輔導(dǎo)服務(wù)，幫助企業(yè)合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高稅收合規(guī)性。

2.納稅申報(bào)代理：稅務(wù)師可以代理企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，減少因申報(bào)錯(cuò)誤導(dǎo)致的罰款和滯納金。

3.稅收籌劃：稅務(wù)師根據(jù)國(guó)家稅法和企業(yè)實(shí)際情況，為企業(yè)提供稅收籌劃方案，幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

4.稅收爭(zhēng)議解決：稅務(wù)師在處理稅收爭(zhēng)議時(shí)，能夠憑借專業(yè)知識(shí)為企業(yè)爭(zhēng)取合法權(quán)益，減少因稅收爭(zhēng)議帶來(lái)的損失。

5.稅收宣傳與培訓(xùn)：稅務(wù)師可以參與稅收宣傳活動(dòng)，提高社會(huì)公眾的稅收意識(shí)，同時(shí)為企業(yè)員工提供稅收知識(shí)培訓(xùn)，提升企業(yè)整體的稅收管理水平。

稅務(wù)師在稅收征管中的重要性體現(xiàn)在：

1.保障稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行：稅務(wù)師作為稅收中介，有助于確保稅收法律法規(guī)在企業(yè)層面的貫徹執(zhí)行，提高稅收征管效率。

2.促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展：稅務(wù)師通過(guò)稅收籌劃和咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

3.維護(hù)國(guó)家稅收利益：稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅收服務(wù)的同時(shí)，也關(guān)注國(guó)家稅收利益，避免企業(yè)利用稅收漏洞進(jìn)行逃稅、騙稅等違法行為。

4.提高稅收征管質(zhì)量：稅務(wù)師的專業(yè)服務(wù)有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高稅收征管質(zhì)量，保障國(guó)家財(cái)政收入。

5.增強(qiáng)稅收征管透明度：稅務(wù)師的介入有助于提高稅收征管的透明度，增強(qiáng)社會(huì)公眾對(duì)稅收工作的信任。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書(shū)的有效期通常為5年，根據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定，選項(xiàng)D正確。

2.C

解析思路：稅務(wù)師的法定業(yè)務(wù)范圍不包括財(cái)務(wù)審計(jì)，財(cái)務(wù)審計(jì)屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)范圍，因此選項(xiàng)C正確。

3.D

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，接受委托代理行政復(fù)議屬于違反執(zhí)業(yè)紀(jì)律的行為，因此選項(xiàng)D正確。

4.C

解析思路：我國(guó)現(xiàn)行的增值稅稅率主要有6種，包括13%、9%、6%、3%、0%和免稅，因此選項(xiàng)C正確。

5.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能開(kāi)具給增值稅一般納稅人，因此選項(xiàng)B正確。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益、股息、紅利收入等，而資產(chǎn)損失屬于可扣除項(xiàng)目，因此選項(xiàng)D正確。

7.A

解析思路：納稅人未按期繳納稅款是稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施的情形之一，因此選項(xiàng)A正確。

8.D

解析思路：稅收征收管理的原則包括依法征稅原則、公平原則、公開(kāi)原則和便民原則，因此選項(xiàng)D正確。

9.C

解析思路：納稅人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票屬于偷稅行為，因此選項(xiàng)C正確。

10.D

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，接受委托代理行政復(fù)議屬于違反執(zhí)業(yè)紀(jì)律的行為，因此選項(xiàng)D正確。

11.D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，因此選項(xiàng)D正確。

12.A

解析思路：企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，因此選項(xiàng)A正確。

13.A

解析思路：納稅人未按期繳納稅款屬于逃稅行為，因此選項(xiàng)A正確。

14.D

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，接受委托代理行政復(fù)議屬于違反執(zhí)業(yè)紀(jì)律的行為，因此選項(xiàng)D正確。

15.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，因此選項(xiàng)D正確。

16.A

解析思路：企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，因此選項(xiàng)A正確。

17.A

解析思路：納稅人未按期繳納稅款屬于逃稅行為，因此選項(xiàng)A正確。

18.D

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，接受委托代理行政復(fù)議屬于違反執(zhí)業(yè)紀(jì)律的行為，因此選項(xiàng)D正確。

19.D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，因此選項(xiàng)D正確。

20.A

解析思路：企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，因此選項(xiàng)A正確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)遵循依法執(zhí)業(yè)、客戶至上、客觀公正、職業(yè)道德等原則，因此選項(xiàng)ABCD均正確。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師的法定業(yè)務(wù)范圍包括納稅申報(bào)代理、稅務(wù)咨詢、財(cái)務(wù)審計(jì)和稅收籌劃，因此選項(xiàng)ABCD均正確。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益、股息、紅利收入和資產(chǎn)損失，因此選項(xiàng)ABCD均正確。

4.ABCD

解析思路：稅收征收管理的原則包括依法征稅、公平、公開(kāi)和便民，因此選項(xiàng)ABCD均正確。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和提供咨詢服務(wù)，因此選項(xiàng)ABCD均正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，保守客戶秘密是職業(yè)道德的基本要求，因此選項(xiàng)正確。

2.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，在符合相關(guān)規(guī)定的情況下，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，因此選項(xiàng)正確。

3.√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，保守客戶秘密是職業(yè)道德的基本要求，因此選項(xiàng)正確。

4.×

解析思路：納稅人逾期申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取催報(bào)措施，但不屬于稅收保全措施，因此選項(xiàng)錯(cuò)誤。

5.√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，這是稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的基本要求，因此選項(xiàng)正確。