2024年稅務(wù)師考試經(jīng)典題型試題及答案

2024年稅務(wù)師考試經(jīng)典題型試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額，按下列哪個規(guī)定進(jìn)行抵扣？

A.直接抵扣

B.分期抵扣

C.轉(zhuǎn)出

D.暫不抵扣

3.企業(yè)銷售貨物時，以下哪種情況可以開具增值稅專用發(fā)票？

A.銷售免稅貨物

B.銷售非應(yīng)稅勞務(wù)

C.銷售應(yīng)稅貨物

D.銷售出口貨物

4.下列哪項屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般計稅方法

B.小規(guī)模納稅人計稅方法

C.凈稅額計稅方法

D.比例計稅方法

5.企業(yè)出口貨物時，以下哪種情況可以申請出口退稅？

A.出口貨物退運

B.出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷

C.出口貨物免稅

D.出口貨物出口

6.企業(yè)購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，以下哪種情況下可以抵扣進(jìn)項稅額？

A.原材料用于生產(chǎn)免稅貨物

B.原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物

C.原材料用于非應(yīng)稅項目

D.原材料用于簡易計稅方法

7.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額，按下列哪個規(guī)定進(jìn)行抵扣？

A.直接抵扣

B.分期抵扣

C.轉(zhuǎn)出

D.暫不抵扣

8.下列哪項屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般計稅方法

B.小規(guī)模納稅人計稅方法

C.凈稅額計稅方法

D.比例計稅方法

9.企業(yè)出口貨物時，以下哪種情況可以申請出口退稅？

A.出口貨物退運

B.出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷

C.出口貨物免稅

D.出口貨物出口

10.企業(yè)購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，以下哪種情況下可以抵扣進(jìn)項稅額？

A.原材料用于生產(chǎn)免稅貨物

B.原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物

C.原材料用于非應(yīng)稅項目

D.原材料用于簡易計稅方法

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)銷售貨物時，以下哪些情況可以開具增值稅專用發(fā)票？

A.銷售免稅貨物

B.銷售非應(yīng)稅勞務(wù)

C.銷售應(yīng)稅貨物

D.銷售出口貨物

3.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般計稅方法

B.小規(guī)模納稅人計稅方法

C.凈稅額計稅方法

D.比例計稅方法

4.企業(yè)出口貨物時，以下哪些情況可以申請出口退稅？

A.出口貨物退運

B.出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷

C.出口貨物免稅

D.出口貨物出口

5.企業(yè)購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，以下哪些情況下可以抵扣進(jìn)項稅額？

A.原材料用于生產(chǎn)免稅貨物

B.原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物

C.原材料用于非應(yīng)稅項目

D.原材料用于簡易計稅方法

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人。（）

2.企業(yè)銷售貨物時，必須開具增值稅專用發(fā)票。（）

3.增值稅的簡易計稅方法只適用于小規(guī)模納稅人。（）

4.企業(yè)出口貨物時，可以申請出口退稅。（）

5.企業(yè)購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，可以抵扣進(jìn)項稅額。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般計稅方法的基本原理和計算過程。

答案：增值稅一般計稅方法是指以銷售額為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額的方法?；驹硎窍扔嬎愠鲣N售額，再減去進(jìn)項稅額，得出應(yīng)納稅額。計算過程如下：

（1）計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）

（2）計算進(jìn)項稅額：進(jìn)項稅額=購進(jìn)貨物的金額×稅率

（3）計算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額

2.題目：解釋增值稅小規(guī)模納稅人簡易計稅方法的特點及其適用范圍。

答案：增值稅小規(guī)模納稅人簡易計稅方法是指按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額的方法。其特點如下：

（1）簡化計稅程序，降低稅收成本。

（2）征收率固定，便于納稅人操作。

（3）應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

適用范圍：

（1）年銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人。

（2）從事貨物批發(fā)、零售的納稅人。

（3）提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人。

3.題目：闡述增值稅出口退稅政策的基本原則和操作流程。

答案：增值稅出口退稅政策的基本原則是“征多少退多少”，即出口環(huán)節(jié)應(yīng)退的增值稅額等于國內(nèi)環(huán)節(jié)已征的增值稅額。操作流程如下：

（1）出口企業(yè)憑出口貨物報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票等憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報出口退稅。

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核出口企業(yè)的申報資料，確認(rèn)出口貨物真實、合法、合規(guī)。

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，計算出口企業(yè)應(yīng)退的增值稅額。

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)將應(yīng)退的增值稅額退還給出口企業(yè)。

五、論述題

題目：論述企業(yè)在進(jìn)行增值稅納稅申報時應(yīng)注意的幾個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

答案：企業(yè)在進(jìn)行增值稅納稅申報時，應(yīng)注意以下幾個關(guān)鍵環(huán)節(jié)：

1.正確核算銷售額和進(jìn)項稅額：企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確核算銷售收入和購進(jìn)成本，確保銷售額和進(jìn)項稅額的準(zhǔn)確無誤。這是保證納稅申報真實性和合規(guī)性的基礎(chǔ)。

2.合理選擇計稅方法：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、經(jīng)營特點和稅法規(guī)定，合理選擇適用的增值稅計稅方法。對于小規(guī)模納稅人，可以選擇簡易計稅方法；對于一般納稅人，應(yīng)采用一般計稅方法。

3.及時取得并保管發(fā)票：企業(yè)應(yīng)確保取得合法、有效的增值稅專用發(fā)票和其他相關(guān)票據(jù)，并妥善保管。發(fā)票是納稅申報的重要依據(jù)，也是稅務(wù)稽查的重要證據(jù)。

4.正確計算應(yīng)納稅額：企業(yè)應(yīng)根據(jù)選擇的計稅方法和實際業(yè)務(wù)情況，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額。對于增值稅專用發(fā)票，要正確計算進(jìn)項稅額，并在申報時扣除。

5.及時申報納稅：企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。逾期申報將面臨滯納金和罰款，甚至影響企業(yè)的信譽。

6.合理利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應(yīng)了解和掌握國家關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠政策，合理利用這些政策減輕稅收負(fù)擔(dān)。

7.加強稅務(wù)風(fēng)險防控：企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部稅務(wù)管理制度，加強稅務(wù)風(fēng)險防控。對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和應(yīng)對，確保企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)。

8.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查：企業(yè)在接受稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查時，應(yīng)積極配合，如實提供相關(guān)資料。如有疑問，應(yīng)及時溝通，確保稽查工作的順利進(jìn)行。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，以及銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，故排除A、B、D選項，選擇C選項。

2.B

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額可以在當(dāng)期進(jìn)行抵扣，但需注意分期抵扣的規(guī)定，故選擇B選項。

3.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票適用于銷售應(yīng)稅貨物，其他選項不符合開具增值稅專用發(fā)票的條件，故選擇C選項。

4.B

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，故選擇B選項。

5.D

解析思路：出口貨物出口時，企業(yè)可以申請出口退稅，故選擇D選項。

6.B

解析思路：企業(yè)購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物時，可以抵扣進(jìn)項稅額，故選擇B選項。

7.A

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額可以直接抵扣，故選擇A選項。

8.B

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，故選擇B選項。

9.D

解析思路：出口貨物出口時，企業(yè)可以申請出口退稅，故選擇D選項。

10.B

解析思路：企業(yè)購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物時，可以抵扣進(jìn)項稅額，故選擇B選項。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，以及銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，故選擇ABCD選項。

2.CD

解析思路：增值稅專用發(fā)票適用于銷售應(yīng)稅貨物和出口貨物，故選擇CD選項。

3.BCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，故選擇BCD選項。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)出口貨物時，可以申請出口退稅，故選擇ABCD選項。

5.BC

解析思路：企業(yè)購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物時，可以抵扣進(jìn)項稅額，故選擇BC選項。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人，故判斷為正確。

2.×

解析思路：企業(yè)銷售貨物時，并非必