高效復(fù)習(xí) 稅務(wù)師2024年試題及答案指導(dǎo)

高效復(fù)習(xí)稅務(wù)師2024年試題及答案指導(dǎo)姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的稅率，說法正確的是：

A.增值稅基本稅率為6%

B.增值稅基本稅率為9%

C.增值稅基本稅率為13%

D.增值稅基本稅率為15%

參考答案：C

2.企業(yè)購買小轎車用于生產(chǎn)經(jīng)營，該小轎車應(yīng)計入：

A.生產(chǎn)成本

B.管理費(fèi)用

C.銷售費(fèi)用

D.財務(wù)費(fèi)用

參考答案：B

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，說法正確的是：

A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且取得來源于中國境內(nèi)、境外所得的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且取得來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且取得來源于中國境外所得的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且取得來源于中國境內(nèi)、境外所得的個體工商戶

參考答案：A

4.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

D.稿酬所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

參考答案：A

5.下列關(guān)于土地增值稅的稅率，說法正確的是：

A.土地增值稅的稅率為30%

B.土地增值稅的稅率為40%

C.土地增值稅的稅率為50%

D.土地增值稅的稅率為60%

參考答案：B

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.下列關(guān)于增值稅的征收范圍，說法正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

參考答案：ABCD

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的免稅收入，說法正確的是：

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.投資收益

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

參考答案：AB

8.下列關(guān)于個人所得稅的納稅義務(wù)人，說法正確的是：

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)居住滿一年的個人

C.在中國境內(nèi)無住所，但居住滿一年的個人

D.在中國境內(nèi)無住所，且居住不滿一年的個人

參考答案：ABCD

9.下列關(guān)于土地增值稅的減免稅政策，說法正確的是：

A.對國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，免征土地增值稅

B.對非國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，減半征收土地增值稅

C.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，減半征收土地增值稅

D.對個人購買自用住房，免征土地增值稅

參考答案：AD

10.下列關(guān)于增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅的征收管理，說法正確的是：

A.增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》

B.增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅的征收管理適用《中華人民共和國增值稅暫行條例》

C.增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅的征收管理適用《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》

D.增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅的征收管理適用《中華人民共和國個人所得稅法》

參考答案：A

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的安裝費(fèi)，可以一次性計入當(dāng)期損益。（）

參考答案：×

12.個人轉(zhuǎn)讓自用住房，免征個人所得稅。（）

參考答案：√

13.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以據(jù)實(shí)扣除。（）

參考答案：√

14.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額。（）

參考答案：×

15.個人所得稅的納稅期限為按月繳納。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人及征稅范圍。

答案：

增值稅的納稅人為在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個人。增值稅的征稅范圍包括以下三個方面：

（1）銷售貨物：指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。

（2）提供加工、修理修配勞務(wù)：指有償提供加工、修理修配勞務(wù)，包括加工、修理修配勞務(wù)的提供者。

（3）進(jìn)口貨物：指有償進(jìn)口的貨物。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅人和應(yīng)納稅所得額的計算方法。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得所得的組織。應(yīng)納稅所得額的計算方法如下：

（1）應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

（2）收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈收入等。

（3）各項扣除包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

3.題目：簡述個人所得稅的納稅人和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：

個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人。稅率結(jié)構(gòu)如下：

（1）工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。

（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。

（3）稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等，適用比例稅率，稅率為20%。

五、論述題

題目：論述土地增值稅的征收意義及其在房地產(chǎn)市場監(jiān)管中的作用。

答案：

土地增值稅的征收具有以下重要意義：

1.調(diào)節(jié)土地收益，增加政府財政收入：土地增值稅的征收可以有效調(diào)節(jié)土地的收益分配，防止土地的過度投機(jī)和炒賣，從而增加政府的財政收入，為公共事業(yè)建設(shè)提供資金支持。

2.促進(jìn)房地產(chǎn)市場的健康發(fā)展：通過征收土地增值稅，可以抑制房地產(chǎn)市場的過熱現(xiàn)象，遏制房價過快上漲，避免泡沫風(fēng)險，促進(jìn)房地產(chǎn)市場的平穩(wěn)健康發(fā)展。

3.保護(hù)土地資源，合理利用土地：土地增值稅的征收可以促使房地產(chǎn)企業(yè)合理利用土地資源，提高土地利用效率，避免土地閑置和浪費(fèi)。

4.規(guī)范房地產(chǎn)市場秩序，打擊違法違規(guī)行為：土地增值稅的征收有助于規(guī)范房地產(chǎn)市場秩序，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地取得、開發(fā)、銷售等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管，打擊違法違規(guī)行為，維護(hù)市場公平競爭。

土地增值稅在房地產(chǎn)市場監(jiān)管中發(fā)揮著重要作用：

1.監(jiān)管土地取得環(huán)節(jié)：土地增值稅的征收要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對土地取得環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范操作，如依法繳納土地出讓金、契稅等，從而保障土地取得環(huán)節(jié)的合法性。

2.監(jiān)管房地產(chǎn)開發(fā)環(huán)節(jié)：土地增值稅的征收促使房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)合理控制開發(fā)成本，提高開發(fā)效率，避免盲目擴(kuò)張和資源浪費(fèi)。

3.監(jiān)管房地產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)：土地增值稅的征收有助于監(jiān)管房地產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，防止房價虛高，保障消費(fèi)者權(quán)益。

4.促進(jìn)房地產(chǎn)市場的供需平衡：土地增值稅的征收可以調(diào)節(jié)房地產(chǎn)市場的供需關(guān)系，促進(jìn)房價合理回歸，實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)市場的供需平衡。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，根據(jù)題目選項，選擇C。

2.B

解析思路：企業(yè)購買小轎車用于生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)計入管理費(fèi)用，因為管理費(fèi)用是用于管理和組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的費(fèi)用。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且取得來源于中國境內(nèi)、境外所得的企業(yè)。根據(jù)選項，選擇A。

4.A

解析思路：個人所得稅的工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率，根據(jù)選項，選擇A。

5.B

解析思路：土地增值稅的稅率為40%，根據(jù)選項，選擇B。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，根據(jù)選項，選擇ABCD。

7.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和捐贈收入，根據(jù)選項，選擇AB。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)居住滿一年的個人、在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人以及在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人，根據(jù)選項，選擇ABCD。

9.AD

解析思路：土地增值稅的減免稅政策包括對國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目免征土地增值稅和對個人購買自用住房免征土地增值稅，根據(jù)選項，選擇AD。

10.A

解析思路：增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》，根據(jù)選項，選擇A。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.×

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的安裝費(fèi)，應(yīng)計入固定資產(chǎn)的成本，而不