2024年稅務(wù)師考試復習必讀書目試題及答案

2024年稅務(wù)師考試復習必讀書目試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的概念，表述錯誤的是：

A.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，就其取得的增值額為課稅對象而征收的一種稅。

B.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，具有普遍性和中性。

C.增值稅采用價外稅制度，即增值稅額不包含在銷售價格中。

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔。

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的營業(yè)收入、投資收益和營業(yè)外收入。

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，錯誤的是：

A.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。

D.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人所得稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額。

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物時，開具的一種專用發(fā)票。

B.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

C.增值稅專用發(fā)票只能由納稅人自行開具。

D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定。

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，錯誤的是：

A.對國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得，免征企業(yè)所得稅。

B.對高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

C.對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

D.對符合條件的企業(yè)，可以在計算應(yīng)納稅所得額時，按照一定比例減計其收入。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.進口貨物

D.出口貨物

7.下列屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得項目的有：

A.營業(yè)收入

B.投資收益

C.營業(yè)外收入

D.利息收入

8.下列屬于個人所得稅的應(yīng)稅項目的有：

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

9.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票實行實名制管理。

B.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管和使用應(yīng)當符合國家規(guī)定。

C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用應(yīng)當由納稅人自行辦理。

D.增值稅專用發(fā)票的保管應(yīng)當由納稅人指定的專人負責。

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有：

A.對國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得，免征企業(yè)所得稅。

B.對高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

C.對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

D.對符合條件的企業(yè)，可以在計算應(yīng)納稅所得額時，按照一定比例減計其收入。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅采用價外稅制度，即增值稅額包含在銷售價格中。（）

12.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

13.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

14.增值稅專用發(fā)票只能由納稅人自行開具。（）

15.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的營業(yè)收入、投資收益和營業(yè)外收入。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅方法及其特點。

答案：增值稅的計稅方法主要包括簡易計稅方法和一般計稅方法。簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照銷售額的一定比例計算應(yīng)納稅額；一般計稅方法適用于一般納稅人，按照銷售額與進項稅額的差額計算應(yīng)納稅額。增值稅的特點有：普遍性、中性、價外稅、逐環(huán)節(jié)征稅。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施及其適用條件。

答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括減稅、免稅、加速折舊、再投資退稅等。減稅和免稅適用于符合特定條件的企業(yè)，如高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等；加速折舊適用于技術(shù)先進、更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；再投資退稅適用于企業(yè)在境外投資所得，在一定條件下可以退還已繳納的企業(yè)所得稅。

3.題目：簡述個人所得稅的征收范圍及其計算方法。

答案：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等。個人所得稅的計算方法包括超額累進稅率和比例稅率，按照應(yīng)納稅所得額的不同檔次適用不同的稅率計算應(yīng)納稅額。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色。首先，稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識和實踐經(jīng)驗，能夠幫助企業(yè)合理規(guī)避稅收風險，確保企業(yè)的稅收合規(guī)性。以下是稅務(wù)師在稅收籌劃中的幾個重要作用及其重要性：

1.稅收籌劃的專業(yè)性：稅務(wù)師通過對稅收法規(guī)的深入研究，能夠為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議。他們能夠準確把握稅收政策的變化，為企業(yè)制定合理的稅收策略。

2.降低稅負：稅務(wù)師通過合理的稅收籌劃，可以幫助企業(yè)降低稅負，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。例如，通過選擇合適的稅收優(yōu)惠政策、調(diào)整企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、優(yōu)化財務(wù)管理等方式，實現(xiàn)稅負的最小化。

3.風險規(guī)避：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠及時發(fā)現(xiàn)和規(guī)避潛在的稅收風險，避免企業(yè)因違規(guī)操作而面臨罰款、滯納金等處罰。這對于維護企業(yè)的合法權(quán)益和聲譽具有重要意義。

4.提高財務(wù)管理水平：稅務(wù)師參與企業(yè)的稅收籌劃，有助于提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。他們能夠幫助企業(yè)建立健全的財務(wù)管理制度，優(yōu)化財務(wù)流程，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性。

5.促進企業(yè)合規(guī)發(fā)展：稅務(wù)師在稅收籌劃中的工作，有助于企業(yè)更好地遵守稅收法規(guī)，促進企業(yè)的合規(guī)發(fā)展。這有助于企業(yè)樹立良好的社會形象，增強市場競爭力。

（1）降低企業(yè)稅負，提高經(jīng)濟效益；

（2）規(guī)避稅收風險，保障企業(yè)合法權(quán)益；

（3）提高企業(yè)財務(wù)管理水平，優(yōu)化財務(wù)流程；

（4）促進企業(yè)合規(guī)發(fā)展，樹立良好社會形象；

（5）為企業(yè)提供專業(yè)的稅收咨詢和服務(wù)，助力企業(yè)持續(xù)發(fā)展。因此，稅務(wù)師在稅收籌劃中的地位和作用不容忽視。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅是一種價外稅，其稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，因此選項C是正確的。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤，而非會計所得或營業(yè)外收入，因此選項B是正確的。

3.A

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，以及其他符合條件的外籍個人，因此選項A是錯誤的。

4.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物時開具的一種專用發(fā)票，因此選項B是正確的。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，對國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得是免征企業(yè)所得稅的，因此選項A是正確的。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.ABC

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物，而出口貨物通?？梢韵硎艹隹谕硕愓?，因此選項ABC是正確的。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得項目包括營業(yè)收入、投資收益、營業(yè)外收入和利息收入等，因此選項ABCD是正確的。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅項目包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等，因此選項ABCD是正確的。

9.AB

解析思路：增值稅專用發(fā)票實行實名制管理，且其領(lǐng)用、開具、保管和使用應(yīng)當符合國家規(guī)定，因此選項AB是正確的。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得免征、對高新技術(shù)企業(yè)減稅、對小型微利企業(yè)減稅以及再投資退稅等，因此選項ABCD是正確的。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.×

解析思路：增值稅采用價外稅制度，即增值稅額不包含在銷售價格中，因此選項錯誤。

12.×

解析思路