2024稅務(wù)師考試模擬試題及答案

2024稅務(wù)師考試模擬試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租動(dòng)產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除

C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除

D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，按照發(fā)生額的30%扣除

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是（）。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得按每次收入額計(jì)稅

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得按每次收入額減除費(fèi)用后的余額計(jì)稅

C.利息、股息、紅利所得按每次收入額計(jì)稅

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按每次收入額減除費(fèi)用后的余額計(jì)稅

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的說法，正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票可以由購買方開具

B.增值稅專用發(fā)票可以由銷售方開具

C.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具

D.增值稅專用發(fā)票只能由購買方開具

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的說法，正確的是（）。

A.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，依法取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，為居民企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，依法取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照的非企業(yè)性單位，為居民企業(yè)

C.在中國(guó)境外注冊(cè)登記，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)，為非居民企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，依法取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，為居民企業(yè)

6.下列關(guān)于增值稅的稅率說法，正確的是（）。

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的增值稅稅率為13%

B.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的增值稅稅率為9%

C.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的增值稅稅率為6%

D.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的增值稅稅率為11%

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率說法，正確的是（）。

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用超額累進(jìn)稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用超額累進(jìn)稅率

D.利息、股息、紅利所得適用超額累進(jìn)稅率

8.下列關(guān)于增值稅的征收管理的說法，正確的是（）。

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定設(shè)置賬簿

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表

D.以上都是

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記

B.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定設(shè)置賬簿

C.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表

D.以上都是

10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理的說法，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記

B.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定設(shè)置賬簿

C.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍的說法，正確的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租動(dòng)產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除

C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除

D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，按照發(fā)生額的30%扣除

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有（）。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得按每次收入額計(jì)稅

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得按每次收入額減除費(fèi)用后的余額計(jì)稅

C.利息、股息、紅利所得按每次收入額計(jì)稅

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按每次收入額減除費(fèi)用后的余額計(jì)稅

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的說法，正確的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票可以由購買方開具

B.增值稅專用發(fā)票可以由銷售方開具

C.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具

D.增值稅專用發(fā)票只能由購買方開具

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的說法，正確的有（）。

A.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，依法取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，為居民企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，依法取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照的非企業(yè)性單位，為居民企業(yè)

C.在中國(guó)境外注冊(cè)登記，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)，為非居民企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，依法取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，為居民企業(yè)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記。（）

2.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定設(shè)置賬簿。（）

3.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以由購買方開具。（）

5.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表。（）

6.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定設(shè)置賬簿。（）

7.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表。（）

8.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記。（）

9.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記。（）

10.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定設(shè)置賬簿。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及各自的特點(diǎn)。

答案：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，其特點(diǎn)是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用增值稅一般計(jì)稅方法；小規(guī)模納稅人是指年銷售額不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，其特點(diǎn)是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：納稅人辦理稅務(wù)登記、設(shè)置賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、計(jì)算應(yīng)納稅所得額、填寫納稅申報(bào)表、提交納稅申報(bào)表、繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

答案：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，根據(jù)月度應(yīng)納稅所得額的不同，適用不同的稅率檔次；比例稅率適用于勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，統(tǒng)一適用20%的稅率。

4.題目：簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)范。

答案：增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)范包括：發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、認(rèn)證、抵扣等環(huán)節(jié)。領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，納稅人需提供有效證件；開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的項(xiàng)目填寫；保管發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票的安全；認(rèn)證發(fā)票時(shí)，應(yīng)通過稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行；抵扣發(fā)票時(shí)，應(yīng)將發(fā)票信息錄入增值稅申報(bào)系統(tǒng)中。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：增值稅作為我國(guó)稅收體系中的重要組成部分，具有以下地位和作用：

1.增值稅在稅收體系中的地位：增值稅是我國(guó)稅收體系中的主體稅種之一，與個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等稅種共同構(gòu)成了我國(guó)的稅收體系。增值稅的征收范圍廣泛，涉及國(guó)民經(jīng)濟(jì)各個(gè)領(lǐng)域，是財(cái)政收入的重要來源。

2.增值稅的作用：

（1）籌集財(cái)政收入：增值稅按照增值額征稅，能夠有效避免重復(fù)征稅，有利于提高稅收的穩(wěn)定性和可預(yù)測(cè)性，為政府提供穩(wěn)定的財(cái)政收入。

（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：增值稅通過稅率的設(shè)計(jì)，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)不同行業(yè)、不同產(chǎn)品的稅收調(diào)節(jié)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。

（3）促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)：增值稅的征收方式有利于消除地區(qū)間、行業(yè)間的稅收差異，降低企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。

（4）強(qiáng)化稅收征管：增值稅的征收范圍廣泛，涉及眾多納稅人，有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)對(duì)稅收的征管，提高稅收征管效率。

（5）促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易：增值稅的征收方式與國(guó)際稅收規(guī)則接軌，有利于促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易和投資，提高我國(guó)在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)，選項(xiàng)A、B、C均屬于征稅范圍，選項(xiàng)D不屬于，故選擇D。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理工資薪金支出、企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)等，其中合理工資薪金支出是準(zhǔn)予扣除的，故選擇A。

3.C

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)不同類型的所得有所不同，利息、股息、紅利所得按每次收入額計(jì)稅，故選擇C。

4.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，故選擇B。

5.A

解析思路：居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，依法取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，故選擇A。

6.A

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的基本稅率為13%，故選擇A。

7.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)中，工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，故選擇A。

8.D

解析思路：增值稅的征收管理包括稅務(wù)登記、設(shè)置賬簿、報(bào)送納稅申報(bào)表等，故選擇D。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括稅務(wù)登記、設(shè)置賬簿、報(bào)送納稅申報(bào)表等，故選擇D。

10.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括稅務(wù)登記、設(shè)置賬簿、報(bào)送納稅申報(bào)表等，故選擇D。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)，故選擇ABCD。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，合理工資薪金支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)等是準(zhǔn)予扣除的，故選擇ABD。

3.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按每次收入額計(jì)稅，故選擇ABC。

4.BC

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以由銷售方開具，用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，故選擇BC。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人中，在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，依法取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)、非企業(yè)性單位、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)均為居民企業(yè)，故選擇ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記，確保稅務(wù)管理的規(guī)范性和合法性。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定設(shè)置賬簿，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表，確保個(gè)人所得稅的依法繳納。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，購買方不能開具，故選擇×。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表，確保企業(yè)所得稅的依法繳納。

6.