細(xì)節(jié)決定2024年稅務(wù)師考試試題及答案

細(xì)節(jié)決定2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

參考答案：C

2.企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額計(jì)算公式為：

A.銷(xiāo)售額×稅率

B.銷(xiāo)售額÷稅率

C.銷(xiāo)售額-進(jìn)項(xiàng)稅額

D.銷(xiāo)售額+進(jìn)項(xiàng)稅額

參考答案：C

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)政撥款

C.捐贈(zèng)收入

D.殘疾人福利機(jī)構(gòu)收入

參考答案：B

4.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為：

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

參考答案：D

5.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅率表？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

參考答案：C

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求？

A.發(fā)票代碼

B.發(fā)票號(hào)碼

C.發(fā)票金額

D.發(fā)票用途

參考答案：D

7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.營(yíng)業(yè)收入

C.資產(chǎn)總額

D.負(fù)債總額

參考答案：C

8.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.外購(gòu)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額

B.外購(gòu)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額

C.自產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額

D.外購(gòu)服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額

參考答案：C

9.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.存款利息收入

B.國(guó)債利息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.殘疾人福利機(jī)構(gòu)收入

參考答案：C

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

參考答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.非營(yíng)利組織

D.國(guó)家機(jī)關(guān)

參考答案：AC

2.增值稅的征稅范圍包括：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

參考答案：ABCD

3.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

參考答案：ABCD

4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求包括：

A.發(fā)票代碼

B.發(fā)票號(hào)碼

C.發(fā)票金額

D.發(fā)票用途

參考答案：ABCD

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.應(yīng)納稅所得額

B.營(yíng)業(yè)收入

C.資產(chǎn)總額

D.負(fù)債總額

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（）

參考答案：√

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人、非營(yíng)利組織和國(guó)家機(jī)關(guān)。（）

參考答案：×

3.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。（）

參考答案：√

4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票金額和發(fā)票用途。（）

參考答案：√

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額和負(fù)債總額。（）

參考答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的區(qū)別。

答案：

增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法在計(jì)算和繳納增值稅時(shí)存在以下區(qū)別：

1.計(jì)稅依據(jù)不同：

-簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的計(jì)稅依據(jù)為銷(xiāo)售額，不考慮進(jìn)項(xiàng)稅額。

-一般計(jì)稅方法的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅銷(xiāo)售額，減去可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.稅率不同：

-簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的稅率一般為3%或5%，具體稅率根據(jù)所適用的行業(yè)確定。

-一般計(jì)稅方法的稅率分為六檔，分別為6%、9%、13%、9%（小規(guī)模納稅人）、6%（小規(guī)模納稅人）和3%（小規(guī)模納稅人），根據(jù)納稅人銷(xiāo)售的商品或提供的勞務(wù)的不同而適用不同的稅率。

3.稅額計(jì)算方法不同：

-簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的稅額計(jì)算公式為：銷(xiāo)售額×簡(jiǎn)易計(jì)稅方法稅率。

-一般計(jì)稅方法的稅額計(jì)算公式為：應(yīng)稅銷(xiāo)售額×一般計(jì)稅方法稅率-可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.會(huì)計(jì)核算方法不同：

-簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下，企業(yè)一般采用簡(jiǎn)易核算方式，不需要詳細(xì)核算進(jìn)項(xiàng)稅額。

-一般計(jì)稅方法下，企業(yè)需詳細(xì)核算進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理和使用。

5.納稅義務(wù)人不同：

-簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人。

-一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

五、論述題

題目：論述企業(yè)所得稅在稅收優(yōu)惠政策中的作用及其對(duì)企業(yè)的影響。

答案：

企業(yè)所得稅作為我國(guó)稅收體系中的重要組成部分，其稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、支持科技創(chuàng)新等方面發(fā)揮著重要作用。以下是企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的作用及其對(duì)企業(yè)的影響：

1.作用：

a.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整：通過(guò)針對(duì)特定行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)企業(yè)投資于國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的領(lǐng)域，如高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)等，從而優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

b.支持科技創(chuàng)新：稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)研發(fā)投入的成本，鼓勵(lì)企業(yè)加大科技創(chuàng)新力度，提高自主創(chuàng)新能力。

c.扶持中小企業(yè)發(fā)展：針對(duì)中小企業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，有助于緩解其融資難、融資貴的問(wèn)題，促進(jìn)中小企業(yè)健康成長(zhǎng)。

d.促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展：稅收優(yōu)惠政策可以引導(dǎo)企業(yè)向中西部地區(qū)、貧困地區(qū)投資，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。

2.對(duì)企業(yè)的影響：

a.降低企業(yè)稅負(fù)：稅收優(yōu)惠政策可以直接降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤(rùn)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

b.提高企業(yè)研發(fā)投入：稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力。

c.促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)：稅收優(yōu)惠政策可以引導(dǎo)企業(yè)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

d.增強(qiáng)企業(yè)投資信心：稅收優(yōu)惠政策可以增強(qiáng)企業(yè)對(duì)國(guó)家政策的信心，提高企業(yè)投資積極性。

e.增加企業(yè)社會(huì)責(zé)任：稅收優(yōu)惠政策可以促使企業(yè)關(guān)注社會(huì)公益事業(yè)，承擔(dān)更多的社會(huì)責(zé)任。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，而不包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。

2.C

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，即銷(xiāo)售額-進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的股息、紅利收入等，而財(cái)政撥款不屬于免稅收入。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度，即一年一結(jié)。

5.C

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，分為7個(gè)檔次，從3%到45%，不包括30%的稅率。

6.D

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票金額、收款人信息等，但不包括發(fā)票用途。

7.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)所得減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。

8.C

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額包括外購(gòu)原材料、固定資產(chǎn)、服務(wù)等的進(jìn)項(xiàng)稅額，不包括自產(chǎn)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額。

9.C

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、教育儲(chǔ)蓄存款利息收入等，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于免稅項(xiàng)目。

10.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物在出口環(huán)節(jié)免征增值稅。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，但不包括個(gè)人和非營(yíng)利組織。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物也在征稅范圍內(nèi)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票金額、收款人信息等。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額和負(fù)債總額。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實(shí)包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人、非營(yíng)利組織和國(guó)