復(fù)習(xí)提綱規(guī)劃 稅務(wù)師考試試題及答案

復(fù)習(xí)提綱規(guī)劃稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：

A.小規(guī)模納稅人和一般納稅人

B.營業(yè)稅納稅人和增值稅納稅人

C.企業(yè)所得稅納稅人和個人所得稅納稅人

D.消費稅納稅人和關(guān)稅納稅人

參考答案：A

2.下列屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式中的“銷項稅額”的是：

A.銷售額×稅率

B.銷售額×（1+稅率）×稅率

C.銷售額×（1-稅率）×稅率

D.銷售額×（1+稅率）×（1-稅率）

參考答案：B

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的成本費用總額

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的增值稅額

參考答案：B

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的各項所得

B.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的各項所得減去費用后的余額

C.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的各項所得減去捐贈后的余額

D.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的各項所得減去投資收益后的余額

參考答案：B

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原始價值

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的市場價值

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的凈值

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的購置價格

參考答案：C

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅專用發(fā)票的用途有：

A.納稅人進行會計核算的依據(jù)

B.納稅人申報納稅的依據(jù)

C.納稅人享受稅收優(yōu)惠的依據(jù)

D.納稅人進行稅務(wù)審計的依據(jù)

參考答案：ABCD

7.下列屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有：

A.加速折舊

B.免稅

C.減半征收

D.加征

參考答案：ABC

8.下列屬于個人所得稅的征收方式有：

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

參考答案：ABCD

9.下列屬于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有：

A.房產(chǎn)的原值

B.房產(chǎn)的凈值

C.房產(chǎn)的租金

D.房產(chǎn)的購置價格

參考答案：ABC

10.下列屬于增值稅納稅人分類標(biāo)準(zhǔn)的有：

A.年銷售額

B.納稅人身份

C.納稅人行業(yè)

D.納稅人地域

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。（）

參考答案：√

12.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額，不包括營業(yè)外收支。（）

參考答案：×

13.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應(yīng)納稅所得額的增加而變化。（）

參考答案：×

14.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的購置價格，不包括房產(chǎn)的增值部分。（）

參考答案：×

15.增值稅納稅人的分類標(biāo)準(zhǔn)是年銷售額，超過規(guī)定銷售額的納稅人應(yīng)納稅額將增加。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求。

答案：

增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：

（1）發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實，不得有虛假記載。

（2）開具發(fā)票時應(yīng)按照規(guī)定的時限開具，不得提前或延后開具。

（3）開具發(fā)票時應(yīng)使用規(guī)定的發(fā)票代碼和發(fā)票號碼。

（4）開具發(fā)票時應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，并注明開票日期。

（5）開具發(fā)票時應(yīng)按照規(guī)定的稅率和稅額填寫，不得隨意變更。

（6）開具發(fā)票時應(yīng)注明購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額等基本信息。

（7）開具發(fā)票時應(yīng)按照規(guī)定保存發(fā)票，不得擅自銷毀。

17.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括：

（1）納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，按照規(guī)定的納稅申報表格式向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表。

（2）納稅人在報送納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)同時報送相關(guān)證明材料，如財務(wù)報表、會計憑證等。

（3）稅務(wù)機關(guān)收到納稅申報表和相關(guān)證明材料后，應(yīng)當(dāng)進行審核，并在規(guī)定期限內(nèi)告知納稅人審核結(jié)果。

（4）審核通過的，納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求繳納應(yīng)納稅款。

（5）稅務(wù)機關(guān)對納稅申報進行年度匯總，并編制企業(yè)所得稅年度納稅申報匯總表。

18.簡述個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

答案：

個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

（1）起征點：個人所得稅的起征點為5000元人民幣，即月應(yīng)納稅所得額在5000元以下的，免征個人所得稅。

（2）專項附加扣除：包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項專項附加扣除。

（3）稅收減免：對符合條件的納稅人，可以享受一定的稅收減免，如科技創(chuàng)新、節(jié)能減排、扶貧開發(fā)等領(lǐng)域的稅收優(yōu)惠。

（4）稅率優(yōu)惠：對特定人群，如殘疾人、老年人等，可以享受較低的稅率。

（5）稅收抵免：對符合條件的納稅人，可以抵免其已繳納的其他稅款。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：

增值稅在稅收體系中占據(jù)著重要的地位，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.增值稅是財政收入的重要來源。作為我國稅制中的主體稅種之一，增值稅收入占到了我國稅收總收入的相當(dāng)比重。通過征收增值稅，國家能夠穩(wěn)定地獲取財政收入，為政府提供資金支持，用于公共服務(wù)和社會福利的提供。

2.增值稅有利于促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。增值稅實行“道道征收、道道抵扣”的原則，避免了重復(fù)征稅，有利于鼓勵企業(yè)專業(yè)化、規(guī)?；a(chǎn)，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級和優(yōu)化。

3.增值稅有助于實現(xiàn)公平稅負(fù)。增值稅的計稅依據(jù)是增值額，即企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)所獲得的收入減去生產(chǎn)成本后的余額。這種計稅方式使得不同企業(yè)、不同行業(yè)在相同增值額的情況下，稅負(fù)相對公平。

4.增值稅具有穩(wěn)定性。增值稅的稅率相對固定，不受市場波動的影響，有利于保持稅收政策的穩(wěn)定性，為企業(yè)提供穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境。

5.增值稅有助于防止逃稅和避稅。增值稅的征收范圍廣泛，涉及生產(chǎn)、流通、消費等多個環(huán)節(jié)，有利于稅務(wù)機關(guān)進行稅收監(jiān)管，減少逃稅和避稅行為。

6.增值稅有利于促進國際貿(mào)易。增值稅的征收和抵扣機制使得我國企業(yè)在國際市場上具有競爭力，有利于促進國際貿(mào)易的發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅納稅人分類主要分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，這是增值稅制度的基本分類。

2.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票的銷項稅額計算公式為銷售額×稅率，這是增值稅專用發(fā)票計算的基本公式。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額，這是企業(yè)所得稅的基本計稅原則。

4.B

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的各項所得減去費用后的余額，這是個人所得稅的基本計稅原則。

5.C

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的凈值，這是房產(chǎn)稅的基本計稅原則。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的用途包括會計核算、申報納稅、享受稅收優(yōu)惠和稅務(wù)審計，這些都是增值稅專用發(fā)票的主要用途。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括加速折舊、免稅和減半征收，這些都是企業(yè)所得稅的常見優(yōu)惠政策。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收方式包括按月、按季、按年和按次征收，這些都是個人所得稅的常見征收方式。

9.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房產(chǎn)的原值、凈值和租金，這些都是房產(chǎn)稅的常見計稅依據(jù)。

10.ABCD

解析思路：增值稅納稅人的分類標(biāo)準(zhǔn)包括年銷售額、納稅人身份、行業(yè)和地域，這些都是增值稅納稅人分類的主要標(biāo)準(zhǔn)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求之一是內(nèi)容真實，不得有虛假記載，這是增值稅專用發(fā)票的基本要求。

12.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額，包括營業(yè)外收支，這是企業(yè)所得稅計稅的基本原則。

13.