稅務(wù)師考試常見試題及答案

稅務(wù)師考試常見試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)提供勞務(wù)所得

D.企業(yè)購買國債所得

3.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，錯(cuò)誤的是？

A.基本稅率為13%

B.低稅率稅率為9%

C.小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，稅率為3%

D.特定商品適用零稅率

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的規(guī)定，錯(cuò)誤的是？

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)購置的固定資產(chǎn)，自投入使用月份的次月起計(jì)算折舊

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅前扣除的規(guī)定，錯(cuò)誤的是？

A.個(gè)人取得的工資、薪金所得，每月減除3500元后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.個(gè)人取得的稿酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用

C.個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用

D.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定，錯(cuò)誤的是？

A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放

B.增值稅專用發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

C.增值稅專用發(fā)票開具后，不得更改

D.增值稅專用發(fā)票丟失，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的規(guī)定，錯(cuò)誤的是？

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度稅收繳納申報(bào)表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表和年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)的規(guī)定，錯(cuò)誤的是？

A.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

B.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告

C.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度稅收繳納申報(bào)表

D.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表和年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告

10.下列關(guān)于稅收征收管理的原則，錯(cuò)誤的是？

A.公平原則

B.公開原則

C.依法原則

D.保密原則

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)提供勞務(wù)所得

D.企業(yè)購買國債所得

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅稅率的規(guī)定？

A.基本稅率為13%

B.低稅率稅率為9%

C.小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，稅率為3%

D.特定商品適用零稅率

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的規(guī)定？

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)購置的固定資產(chǎn)，自投入使用月份的次月起計(jì)算折舊

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票可以自行打印，無需稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。（）

2.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表由企業(yè)自行編制，無需稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。（）

3.個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)表由個(gè)人自行編制，無需稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。（）

4.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人的稅收信息保密。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目1：簡述增值稅發(fā)票管理的具體要求。

答案：增值稅發(fā)票管理要求包括：發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的規(guī)范操作。具體要求如下：

1.發(fā)票領(lǐng)購：納稅人應(yīng)當(dāng)依法向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申領(lǐng)增值稅發(fā)票，并按照規(guī)定領(lǐng)取發(fā)票。

2.發(fā)票開具：納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的開具時(shí)限、范圍、內(nèi)容、格式等要求開具發(fā)票，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性。

3.發(fā)票保管：納稅人應(yīng)當(dāng)妥善保管增值稅發(fā)票，不得擅自銷毀、偽造、篡改，確保發(fā)票的原始性。

4.發(fā)票繳銷：納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷已開具的發(fā)票，不得拖延或隱瞞。

5.發(fā)票丟失或損毀：納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票丟失或損毀情況，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。

題目2：簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，具體包括以下內(nèi)容：

1.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得：企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的收入減去相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金后的余額。

2.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得：企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入減去財(cái)產(chǎn)原值、合理費(fèi)用后的余額。

3.企業(yè)提供勞務(wù)所得：企業(yè)提供勞務(wù)取得的收入減去相關(guān)成本、費(fèi)用后的余額。

4.企業(yè)投資所得：企業(yè)取得的投資收益，包括股息、紅利等。

5.企業(yè)其他所得：企業(yè)取得的除上述四項(xiàng)以外的其他收入。

題目3：簡述個(gè)人所得稅的征收方式。

答案：個(gè)人所得稅的征收方式主要包括以下幾種：

1.逐月預(yù)扣預(yù)繳：企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位按照規(guī)定，對員工取得的工資、薪金所得實(shí)行逐月預(yù)扣預(yù)繳。

2.年終一次性匯算清繳：對個(gè)人取得的工資、薪金所得，年度內(nèi)累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳的稅款超過應(yīng)納稅款的，應(yīng)當(dāng)在年度終了后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理匯算清繳。

3.查賬征收：對個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)等從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)其收入、成本、費(fèi)用等情況進(jìn)行查賬征收。

4.定額征收：對部分個(gè)人取得的收入，如財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定實(shí)行定額征收。

5.其他征收方式：根據(jù)具體情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取其他征收方式。

五、論述題

題目：論述增值稅發(fā)票在稅收征收管理中的重要性。

答案：增值稅發(fā)票在稅收征收管理中扮演著至關(guān)重要的角色，其重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.確保稅收收入的準(zhǔn)確性：增值稅發(fā)票是記錄企業(yè)銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額的重要憑證，通過對發(fā)票的審查，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅額，從而保證國家稅收收入的穩(wěn)定和可靠。

2.維護(hù)稅法秩序：增值稅發(fā)票的規(guī)范使用有助于維護(hù)稅法的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，防止逃稅、騙稅等違法行為的發(fā)生，確保稅收法律的實(shí)施。

3.促進(jìn)稅收征管信息化：隨著稅收征管信息化的推進(jìn)，增值稅發(fā)票電子化的普及使得稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠更高效地采集、處理和分析稅收數(shù)據(jù)，提高稅收征管效率。

4.強(qiáng)化納稅人法律責(zé)任：增值稅發(fā)票的規(guī)范使用有助于明確納稅人的稅收責(zé)任，一旦發(fā)生涉稅違法行為，發(fā)票可以作為證據(jù)支持稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定。

5.促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理：增值稅發(fā)票是企業(yè)財(cái)務(wù)核算的基礎(chǔ)，通過規(guī)范的發(fā)票管理，企業(yè)可以更好地進(jìn)行成本控制、稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)分析，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

6.加強(qiáng)國際稅收合作：在全球化的背景下，增值稅發(fā)票是國際貿(mào)易中重要的稅務(wù)憑證，有助于加強(qiáng)國際稅收合作，防范跨國逃稅行為。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)提供勞務(wù)所得和企業(yè)購買國債所得，企業(yè)購買國債所得不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象。

3.C

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

4.C

解析思路：增值稅稅率的規(guī)定包括基本稅率、低稅率、小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法和特定商品適用零稅率，小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，稅率為3%。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的規(guī)定包括合理工資、薪金支出、公益性捐贈支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出以及固定資產(chǎn)折舊，企業(yè)購置的固定資產(chǎn)，自投入使用月份的次月起計(jì)算折舊。

6.B

解析思路：個(gè)人所得稅稅前扣除的規(guī)定包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，個(gè)人取得的稿酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。

7.A

解析思路：增值稅發(fā)票管理的規(guī)定包括發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的規(guī)范操作，增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放。

8.C

解析思路：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的規(guī)定包括年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和年度稅收繳納申報(bào)表，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度稅收繳納申報(bào)表。

9.B

解析思路：個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)的規(guī)定包括年度個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表、年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和年度稅收繳納申報(bào)表，個(gè)人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。

10.D

解析思路：稅收征收管理的原則包括公平原則、公開原則、依法原則和保密原則，稅收征收管理應(yīng)當(dāng)遵循保密原則。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，所有選項(xiàng)均屬于增值稅的征稅范圍。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)提供勞務(wù)所得和企業(yè)購買國債所得，所有選項(xiàng)均屬于企業(yè)所得稅的征稅對象。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得，所有選項(xiàng)均屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

4.ABCD

解析思路：增值稅稅率的規(guī)定包括基本稅率、低稅率、小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法和特定商品適用零稅率，所有選項(xiàng)均屬于增值稅稅率的規(guī)定。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的規(guī)定包括合理工資、薪金支出、公益性捐贈支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出以及固定資產(chǎn)折舊，所有選項(xiàng)均屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的規(guī)定。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅發(fā)票管理