財(cái)務(wù)管理制度93123374

財(cái)務(wù)管理制度93123374?一、總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司的財(cái)務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保數(shù)據(jù)的可靠性。完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，無遺漏。及時性原則：及時處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按時編制財(cái)務(wù)報表和報告。成本效益原則：在財(cái)務(wù)管理中權(quán)衡成本與效益，力求以最小的投入獲取最大的收益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報告，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與重大經(jīng)濟(jì)決策。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，進(jìn)行人員培訓(xùn)和績效考核。會計(jì)職責(zé)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會計(jì)核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。辦理稅務(wù)申報、繳納等稅務(wù)相關(guān)事宜。出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章。協(xié)助會計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)資料的整理和歸檔。3.財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德要求誠實(shí)守信，保守公司財(cái)務(wù)秘密。廉潔奉公，不謀取私利。客觀公正，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。堅(jiān)持原則，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場環(huán)境和公司實(shí)際情況進(jìn)行編制。全面性原則，涵蓋公司所有經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)收支。準(zhǔn)確性原則，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、合理、可執(zhí)行。嚴(yán)肅性原則，預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預(yù)算編制流程每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和下一年度經(jīng)營目標(biāo)，編制本部門年度預(yù)算草案，提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司總體財(cái)務(wù)狀況和資金安排，編制公司年度預(yù)算草案。公司年度預(yù)算草案經(jīng)管理層審議通過后，報董事會批準(zhǔn)。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)差異并查明原因。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或不可抗力因素導(dǎo)致的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行申報和審批。4.預(yù)算調(diào)整因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案。財(cái)務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核和評估，提出審核意見。調(diào)整方案經(jīng)管理層審議通過后，報董事會批準(zhǔn)。四、收入管理1.收入確認(rèn)原則銷售商品收入：在同時滿足商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬已轉(zhuǎn)移給購貨方、公司不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)和對已售出的商品實(shí)施有效控制、收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量等條件時，確認(rèn)收入。提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入；提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的，分別按不同情況進(jìn)行處理。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：包括利息收入、使用費(fèi)收入等，在同時滿足相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司、收入的金額能夠可靠地計(jì)量等條件時，確認(rèn)收入。2.銷售合同管理銷售部門應(yīng)與客戶簽訂規(guī)范的銷售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時交財(cái)務(wù)部門備案，財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行收入核算和應(yīng)收賬款管理。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄客戶信息、銷售金額、收款情況等。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時跟蹤催收，對逾期賬款采取有效的催收措施。對于可能發(fā)生的壞賬，應(yīng)按照公司規(guī)定的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并按照審批程序進(jìn)行核銷。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類生產(chǎn)成本：指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各項(xiàng)成本，包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。銷售費(fèi)用：指為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員薪酬等。管理費(fèi)用：指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員薪酬等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.成本費(fèi)用控制原則全面性原則：涵蓋公司所有成本費(fèi)用項(xiàng)目。效益性原則：在保證產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平的前提下，降低成本費(fèi)用。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照費(fèi)用發(fā)生的實(shí)際期間進(jìn)行核算。歸口管理原則：明確各部門在成本費(fèi)用管理中的職責(zé)，實(shí)行歸口管理。3.成本費(fèi)用核算按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，正確進(jìn)行成本費(fèi)用核算。生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品品種或批次進(jìn)行歸集和分配，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本。銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)和用途進(jìn)行明細(xì)核算。4.成本費(fèi)用審批流程費(fèi)用發(fā)生前，由相關(guān)部門填寫費(fèi)用報銷申請表，注明費(fèi)用用途、金額等信息，并按規(guī)定程序進(jìn)行審批。審批通過后，交財(cái)務(wù)部門審核報銷。財(cái)務(wù)部門對報銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的報銷申請予以退回。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制庫存現(xiàn)金限額，確保現(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。應(yīng)收賬款管理（已在收入管理中提及，此處不再贅述）存貨管理建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營需要和預(yù)算安排，進(jìn)行可行性研究和審批。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂采購合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、價格、交貨時間等條款。固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度，確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得公司自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。外購無形資產(chǎn)，應(yīng)按照實(shí)際支付的價款入賬。無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，確定攤銷方法和攤銷年限。按月攤銷無形資產(chǎn)，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷登記。準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時進(jìn)行納稅申報，足額繳納稅款。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅負(fù)。但稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報管理層批準(zhǔn)，并確保其符合稅收法規(guī)的要求。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合規(guī)定。八、財(cái)務(wù)報告與分析1.財(cái)務(wù)報告編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、管理層審批。2.財(cái)務(wù)分析定期對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為管理層決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等方面。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確、資產(chǎn)安全完整、經(jīng)營活動有效開展。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動和相關(guān)崗位。重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險領(lǐng)域。制衡性原則：不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化適時調(diào)整。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。會計(jì)系統(tǒng)控制：按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對資產(chǎn)的保管和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全。預(yù)算控制：嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和