財(cái)務(wù)部規(guī)章制度試行

財(cái)務(wù)部規(guī)章制度[試行]?一、總則1.目的為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本規(guī)章制度。2.適用范圍本規(guī)章制度適用于公司及所屬各部門(mén)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告應(yīng)清晰、真實(shí)、完整。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)傳遞和有效利用。保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.人員配備財(cái)務(wù)部配備財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位人員。各崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得相關(guān)從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加培訓(xùn)和考核。3.崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。組織財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制工作，定期向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金的安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事務(wù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析工作，定期向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，并提供相關(guān)財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的完整和安全。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金日?qǐng)?bào)表，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)資金收支情況。協(xié)助其他部門(mén)辦理與資金相關(guān)的業(yè)務(wù)。三、財(cái)務(wù)工作流程1.費(fèi)用報(bào)銷流程員工填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票和憑證。將費(fèi)用報(bào)銷單提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)費(fèi)用的合理性和必要性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。審核通過(guò)后的費(fèi)用報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)部門(mén)，會(huì)計(jì)對(duì)報(bào)銷單的內(nèi)容和票據(jù)進(jìn)行審核，檢查是否符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人溝通并要求補(bǔ)充或更正。會(huì)計(jì)審核無(wú)誤后，將費(fèi)用報(bào)銷單提交給出納，出納根據(jù)報(bào)銷金額支付現(xiàn)金或通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷完成后，出納在費(fèi)用報(bào)銷單上加蓋"現(xiàn)金付訖"或"銀行付訖"章，并將報(bào)銷單返回給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.借款流程員工因工作需要借款時(shí)，填寫(xiě)借款申請(qǐng)單，注明借款事由、金額、預(yù)計(jì)還款日期等信息，并提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)工作實(shí)際情況對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審批，如同意借款，應(yīng)簽字確認(rèn)。借款申請(qǐng)單經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后的借款申請(qǐng)單交給出納，出納根據(jù)借款金額支付現(xiàn)金或通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式將款項(xiàng)借給借款人，并要求借款人在借款收據(jù)上簽字確認(rèn)。借款人應(yīng)按照借款申請(qǐng)單上注明的預(yù)計(jì)還款日期及時(shí)歸還借款，如需延期還款，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。借款人歸還借款時(shí)，出納開(kāi)具收款收據(jù)，并將借款申請(qǐng)單和收款收據(jù)一同交還給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.資金支付流程各部門(mén)根據(jù)工作需要，填寫(xiě)資金支付申請(qǐng)單，詳細(xì)注明支付事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)合同、協(xié)議或?qū)徟募?。將資金支付申請(qǐng)單提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)支付事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和必要性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。審核通過(guò)后的資金支付申請(qǐng)單提交給財(cái)務(wù)部門(mén)，會(huì)計(jì)對(duì)支付申請(qǐng)單的內(nèi)容和相關(guān)附件進(jìn)行審核，檢查是否符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與申請(qǐng)部門(mén)溝通并要求補(bǔ)充或更正。會(huì)計(jì)審核無(wú)誤后，將資金支付申請(qǐng)單提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司資金狀況和相關(guān)規(guī)定對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審批，如同意支付，應(yīng)簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后的資金支付申請(qǐng)單交給出納，出納根據(jù)支付金額通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行支付，并及時(shí)登記銀行存款日記賬。支付完成后，出納將銀行付款回單等相關(guān)憑證交還給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理，并定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，確保資金支付的準(zhǔn)確性。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程會(huì)計(jì)根據(jù)日常財(cái)務(wù)核算資料，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作。編制完成后的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)先由會(huì)計(jì)進(jìn)行內(nèi)部審核，檢查報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和勾稽關(guān)系的正確性。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和更正。會(huì)計(jì)審核無(wú)誤后的財(cái)務(wù)報(bào)表提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)報(bào)表的內(nèi)容和質(zhì)量進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表能夠真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核通過(guò)后的財(cái)務(wù)報(bào)表提交給公司管理層，公司管理層根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表了解公司的財(cái)務(wù)情況，并做出相應(yīng)的決策。財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)公司管理層審核后，按照規(guī)定的時(shí)間和格式對(duì)外報(bào)送，如向稅務(wù)部門(mén)報(bào)送納稅申報(bào)表、向股東報(bào)送年度財(cái)務(wù)報(bào)告等。四、財(cái)務(wù)核算與管理1.會(huì)計(jì)核算公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬戶，進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)憑證的編制應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，內(nèi)容包括憑證日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等，并經(jīng)相關(guān)人員簽字或蓋章。賬簿的登記應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、清晰，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.固定資產(chǎn)管理公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置日期、原值、折舊等信息。固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，購(gòu)置后及時(shí)辦理入賬手續(xù)，并按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。3.資金管理公司實(shí)行資金集中管理，合理安排資金，提高資金使用效益。資金的收入和支出應(yīng)通過(guò)公司指定的銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定，確?，F(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。建立資金預(yù)算管理制度，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制資金預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總審核。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司整體資金狀況和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和平衡，形成公司年度資金預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和控制，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批制度，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。對(duì)重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和跟蹤管理。4.稅務(wù)管理公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、足額地申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。建立稅務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)政策的研究和學(xué)習(xí)，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。妥善保管稅務(wù)相關(guān)資料，包括發(fā)票、納稅申報(bào)表、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告等，確保稅務(wù)資料的完整和安全。定期與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)政策的變化和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，處理稅務(wù)相關(guān)事宜。五、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度公司建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等各個(gè)方面，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別、評(píng)估和控制。定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和修訂，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。2.授權(quán)審批制度公司實(shí)行授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批程序。所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批后方可辦理。授權(quán)審批應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的性質(zhì)、金額大小等因素進(jìn)行分級(jí)管理，確保審批的科學(xué)性和合理性。審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍和審批程序進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批或違規(guī)審批。對(duì)不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，審批人員應(yīng)拒絕審批，并說(shuō)明理由。3.內(nèi)部審計(jì)制度公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，直接對(duì)公司管理層負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、資金使用的合規(guī)性、資產(chǎn)管理的有效性等。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和時(shí)間安排等。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改情況。4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理公司建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能影響公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)應(yīng)包括償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)等，通過(guò)對(duì)這些指標(biāo)的分析和比較，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如調(diào)整資金結(jié)構(gòu)、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)成本控制等，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。六、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各類文件和資料。2.檔案整理財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類編號(hào)，確保檔案的整齊有序。3.檔案保管設(shè)立專門(mén)的財(cái)務(wù)檔案保管室，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。保管期限屆滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。嚴(yán)格限制非財(cái)務(wù)人員查閱財(cái)務(wù)檔案，確因工作需要查閱的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換或損壞檔案內(nèi)容。4.檔案移交