某公司財務(wù)管理制度通則

某公司財務(wù)管理制度通則?一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，結(jié)合公司實際情況，制定本通則。（二）適用范圍本通則適用于公司及所屬各部門、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：財務(wù)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。2.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)運營、成本控制、收益分配等。3.制衡性原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約、相互監(jiān)督。4.成本效益原則：追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源，降低成本費用。5.風(fēng)險防控原則：識別、評估和控制財務(wù)風(fēng)險，保障公司穩(wěn)健運營。二、財務(wù)組織與職責(zé)（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備相應(yīng)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報告等。負(fù)責(zé)財務(wù)決策支持，參與公司重大經(jīng)營決策。建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員素質(zhì)。2.會計人員職責(zé)負(fù)責(zé)會計核算工作，編制會計憑證、賬簿和財務(wù)報表。進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理，確保檔案資料完整、安全。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)預(yù)算、成本控制等工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章等。協(xié)助會計做好資金核對工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實行年度預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，編制本部門年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循"上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總"的程序，先由各部門提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核、平衡后，報公司管理層審議，最終形成公司年度預(yù)算草案，提交董事會批準(zhǔn)。3.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算等。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解到具體崗位和個人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析等。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行。2.預(yù)算調(diào)整申請由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預(yù)算指標(biāo)的影響等，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司管理層審議，提交董事會批準(zhǔn)。四、資金籌集與管理（一）資金籌集原則1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和結(jié)構(gòu)。2.優(yōu)化資金籌集渠道，降低資金成本，控制財務(wù)風(fēng)險。3.確保資金籌集合法合規(guī)，維護(hù)公司良好形象。（二）資金籌集方式1.股權(quán)融資：通過發(fā)行股票等方式籌集權(quán)益資金。2.債務(wù)融資：包括銀行貸款、發(fā)行債券等。（三）資金管理1.公司資金實行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度。2.加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶審批制度。3.定期進(jìn)行資金盤點，確保資金安全。4.合理安排資金使用，提高資金使用效率，減少資金閑置。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策和收賬程序。加強應(yīng)收賬款的日常監(jiān)控，定期進(jìn)行賬齡分析，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期進(jìn)行存貨盤點，確保存貨賬實相符，對盤盈、盤虧的存貨及時進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循必要性和經(jīng)濟(jì)性原則，進(jìn)行可行性論證。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊等信息。3.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提準(zhǔn)確。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，及時處理固定資產(chǎn)的報廢、毀損等情況。（三）無形資產(chǎn)1.對公司擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)進(jìn)行登記和管理。2.按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，合理確定攤銷期限和攤銷方法。3.加強無形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無形資產(chǎn)流失。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確核算成本費用。2.成本費用核算應(yīng)與生產(chǎn)經(jīng)營活動相匹配，合理分?jǐn)偝杀举M用。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算指標(biāo)。3.對成本費用進(jìn)行分析和考核，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（三）成本費用報銷1.制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，方可報銷。3.加強對成本費用報銷的審核，杜絕不合理支出。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.公司應(yīng)按照合同約定及時確認(rèn)收入，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。2.加強銷售合同管理，明確銷售價格、結(jié)算方式、交貨時間等條款，防范銷售風(fēng)險。3.定期對收入情況進(jìn)行分析，關(guān)注收入結(jié)構(gòu)和變化趨勢，為公司決策提供依據(jù)。（二）利潤管理1.公司應(yīng)加強利潤核算，確保利潤計算準(zhǔn)確。2.制定利潤分配政策，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。3.合理安排利潤留存和分配比例，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對公司償債能力、盈利能力、營運能力等進(jìn)行全面分析。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為公司決策提供參考依據(jù)。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.保證公司資產(chǎn)安全、完整。3.提高財務(wù)信息質(zhì)量，保證財務(wù)報告真實、準(zhǔn)確、完整。4.促進(jìn)公司提高經(jīng)營效率和效果，實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面和環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保財務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約。4.適應(yīng)性原則：與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險狀況等相適應(yīng)。5.成本效益原則：以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。3.會計系統(tǒng)控制：規(guī)范會計核算流程，保證會計信息質(zhì)量。4.財產(chǎn)保護(hù)控制：加強資產(chǎn)的保管和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：強化預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的管理。6.運營分析控制：定期對公司運營情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門和員工的工作業(yè)績進(jìn)行考核評價。十、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.公司內(nèi)部應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.公司審計部門應(yīng)定期對財務(wù)部門進(jìn)行審計，檢查財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)的要求，聘請具有資