注冊(cè)稅務(wù)師稅法二模擬試卷4

注冊(cè)稅務(wù)師稅法二模擬試卷第1套

一、單項(xiàng)選擇題（本題共39題，每題7.0分，共39

分。）

1、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的外籍人員取得的以下所得中，不需在我國(guó)申報(bào)繳納個(gè)人所

得稅的是（）。

A、一個(gè)納稅年度內(nèi)累計(jì)離境不超過(guò)90日，從境內(nèi)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得

B、境內(nèi)居住不滿90日，由境外企業(yè)支付的工資薪金所得

C、境內(nèi)居住滿90日不滿183日，由境內(nèi)和境外企業(yè)支付的境內(nèi)工資薪金所得

D、境內(nèi)居住4年，取得的由境外企業(yè)支付的境內(nèi)工資薪金所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

2、以下屬于工資薪金所得的項(xiàng)目有（）o

A、托兒補(bǔ)助費(fèi)

B、勞動(dòng)分紅

C、投資分紅

D、獨(dú)生子女補(bǔ)貼

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

3、根據(jù)土地增值稅暫行條例規(guī)定，土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。

A、向有關(guān)部門辦理過(guò)戶、登記手續(xù)之日前7R內(nèi)

B、向有關(guān)部門辦理過(guò)戶、登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

C、簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)

D、簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

4、某工業(yè)企業(yè)2006年轉(zhuǎn)讓一憧新建辦公樓取得收入5000萬(wàn)元，該辦公樓建造成

本和相關(guān)費(fèi)用3700萬(wàn)元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金277.5萬(wàn)元（其中印花稅金

2.5萬(wàn)元）。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）。

A、96.75萬(wàn)元

B、97.50萬(wàn)元

C、306.75萬(wàn)元

D^307.50萬(wàn)元

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

5、納稅人發(fā)生年度虧損，可用下年度所得予以彌補(bǔ)的金額是（）o

A、企業(yè)申報(bào)的虧損額

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實(shí)后的金額

C、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的賬面金額

D、企業(yè)自己核定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)虧損額

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

6、2007年某商業(yè)銀行取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元、金融債券利息收入20萬(wàn)元，代

國(guó)家發(fā)行國(guó)債取得手續(xù)費(fèi)收入35萬(wàn)元，同時(shí)支付與發(fā)行國(guó)債相關(guān)的宣傳、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)

用14萬(wàn)元。就其發(fā)生的業(yè)務(wù)，2007年該商業(yè)銀行應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)

TLo

A、6.93

B、11.55

C、13.53

D、16.83

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

7、對(duì)于房地產(chǎn)開發(fā)公司，可以作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)的是（）o

A、銷售費(fèi)用

B、與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用

C、建筑工程安裝費(fèi)

D、與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的管理費(fèi)用

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

8、凡由受托方提供原材料的加工、定做合同，合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材

料金額的，應(yīng)（）o

A、按加工承攬合同貼花

B、按購(gòu)銷合同貼花

C、按加工承攬和購(gòu)銷合同分別計(jì)算貼花

D、不貼花

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

9、下列事項(xiàng)中可以不繳納契稅的是（）o

A、以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的

B、企業(yè)分立中，對(duì)派生方、新設(shè)立承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的

C、甲企業(yè)接受乙企業(yè)價(jià)值400萬(wàn)元的房產(chǎn)抵償所欠購(gòu)貨款的

D、購(gòu)買與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)的

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

10、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，不屬于稿酬所得征稅范

圍的是（）o

A、文學(xué)作品發(fā)表取得的所得

B、文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得

C、文學(xué)作品出版取得的所得

D、書畫作品發(fā)表取得的所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的

所得。這里所說(shuō)的作品，包括文學(xué)作品、書畫作品、攝影作品，以及其他作品。根

據(jù)稅法規(guī)定，提供著作雙的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬的所得，對(duì)于作者將自

己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競(jìng)價(jià)）取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使

用所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)、人所得稅。

11、下列需要繳納房產(chǎn)稅的設(shè)施是（）。

A、廠區(qū)圍墻

B、變電塔

C、露天涼亭

D、倉(cāng)庫(kù)

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：按我國(guó)稅法規(guī)定，房產(chǎn)是指以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)；房屋是指有屋面

和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、工作、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所，不包括獨(dú)立于

房屋之外的建筑物，如廠區(qū)圍墻、水塔、變電塔、露天停車場(chǎng)、露天涼亭、露天游

泳池、噴泉設(shè)施等不屬于房屋，不征房產(chǎn)稅。

12、趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬(wàn)元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值

20萬(wàn)元的房產(chǎn)于2008年7月1日出租給王某用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，按市場(chǎng)價(jià)每月取得租

金收入1200元，趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）元。

A、288

B、576

C、840

D、864

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房免征房產(chǎn)稅，原值60萬(wàn)元的房產(chǎn)供自己及家人

居住的用房是免房產(chǎn)稅的；另外一處，只就其出租期間繳納房產(chǎn)稅，自2008年3

月1日起，個(gè)人出租住房，減按4%稅率征收。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅

=1200X6X4%=288（7G）O

13、納稅人購(gòu)置新建商品房，自（）起，計(jì)征房產(chǎn)稅。

A、開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月

B、辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月

C、建成之日的次月

D、房屋交付使用之次月

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅。

14、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付

額和開發(fā)成本共計(jì)10000萬(wàn)元；該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；

該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按國(guó)家規(guī)定允許

的最高比例計(jì)算；該項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓的有關(guān)稅金為200萬(wàn)元。計(jì)算確認(rèn)該商品房項(xiàng)目繳納

土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”和“其他扣除項(xiàng)目”的金額為（）萬(wàn)元。

A、1500

B、2000

C、2500

D、3000

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析?：應(yīng)扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”和“其他扣除項(xiàng)目”的金額

二10000x10%十10000x20%=3000（萬(wàn)元）。公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目訂算分?jǐn)傘y行借款

利息，開發(fā)費(fèi)用扣10%，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以加計(jì)扣除費(fèi)用20%,題中的有關(guān)稅

金200萬(wàn)元是干擾信息。

15、下列關(guān)于資產(chǎn)折舊年限，表述錯(cuò)誤的是（）。

A、技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的生產(chǎn)設(shè)備，最低可按6年計(jì)提折舊

B、畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限最低為3年

C、電子設(shè)備折舊年限為5年

D、飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具可按4年折舊

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年。由于技

術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，可以采取縮短折舊年限方法的，最低折舊

年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%,因此技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的生產(chǎn)設(shè)

備，最低可按6年計(jì)提折舊；電子設(shè)備按3年折舊，

16、北京某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，在市區(qū)開發(fā)某高檔住宅，2009年10月至12月期間

取得預(yù)售收入500萬(wàn)元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率為25%,企業(yè)第四季度應(yīng)預(yù)

繳的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

A、25

B、31.25

C、37.25

D、45

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：預(yù)繳企業(yè)所得稅=500x25%x25%=31.25（萬(wàn)元）

17、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（）。

A、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人迫繳稅

款，同時(shí)納稅人負(fù)有連帶責(zé)任

B、個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)自行申報(bào)納稅

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳稅款，支付2%手續(xù)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作出

色的辦稅人員

D、賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)中報(bào)預(yù)

繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳

稅款。

18、某服裝廠2008年銷售服裝收入1200萬(wàn)元，出售邊角布料收入32萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓

固定資產(chǎn)收入120萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入210萬(wàn)元，投資收益185萬(wàn)元，實(shí)際

發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)4.25萬(wàn)元，該企業(yè)2008年允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（）萬(wàn)元c

A、3.84

B、4.25

C、2.55

D、3.36

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=（1200+32）x560=6.16（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額的

60%=4.25x60%x2.55（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除2.55萬(wàn)元。

19、王某為某股份公司銷售人員，月工資5200元，由于營(yíng)銷業(yè)績(jī)顯著，2008年8

月被公司以工作考察為由派往香港旅游，免旅游費(fèi)8000元作為獎(jiǎng)勵(lì)；當(dāng)月企業(yè)為

王某繳納商業(yè)保險(xiǎn)3400元。王某2008年8月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A、2545

R、2345

C、2645

D、2845

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：旅游費(fèi)8000元以及商業(yè)保險(xiǎn)3400元按照工資薪金所得繳納個(gè)人所得

稅。王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（5200+8000+3400-2000）x20%-375=2545（元）

20、以下行為可以預(yù)征土地增值稅，待辦理結(jié)算后再進(jìn)行清算的是（）。

A、以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的

B、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓舊房的

C、納稅人成片受讓土地使用權(quán)后分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

D、隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人成片受讓土地使用權(quán)后分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，以及納稅

人采取預(yù)售方式出售商品房，可以采用預(yù)征土地增值稅，然后清算的辦法。

21、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人如發(fā)生土地使用權(quán)屬轉(zhuǎn)換，應(yīng)從（）

起，按規(guī)定期限辦理申我變更登記。

A、30日

B、15日

C、轉(zhuǎn)移之日

D、10日

標(biāo)準(zhǔn)答案：c

知識(shí)點(diǎn)0析：根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人如發(fā)生住址變更、土地使用

權(quán)屬轉(zhuǎn)換等情況，應(yīng)從轉(zhuǎn)移之日起，按規(guī)定期限辦理申報(bào)變更登記。

22、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定；以下關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述，說(shuō)法正確的是（）。

A、生產(chǎn)性生物性資產(chǎn)計(jì)提折舊的起止時(shí)間與固定資產(chǎn)不相同

B、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以選用個(gè)別計(jì)價(jià)法

C、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地，可以提取折舊

D、固定資產(chǎn)的殘值率，統(tǒng)一為原價(jià)的5%

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A,是相同的，折舊均從次月起開始計(jì)提，從停止使用的次月起

停止計(jì)提；選項(xiàng)B,企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出

法、加權(quán)平均法、個(gè)別討價(jià)法中選用一種；選項(xiàng)C,單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的

土地不得計(jì)提折舊；選項(xiàng)D,固定資產(chǎn)的殘值，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使

用情況合理確定，一經(jīng)確定，不得變更。

23、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的是（）。

A、企業(yè)發(fā)生合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

B、企業(yè)為建造工期15個(gè)月的船舶發(fā)生的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予直接扣除

C、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中固定資產(chǎn)報(bào)廢損失，準(zhǔn)予扣除

D、企業(yè)提取的生態(tài)恢復(fù)專項(xiàng)基金，準(zhǔn)予扣除

標(biāo)準(zhǔn)答案：R

知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)為購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和經(jīng)過(guò)12個(gè)月以上的建造才

能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置、建造期間發(fā)生的合理

的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本扣除。

24、某企業(yè)實(shí)行限額計(jì)稅工資辦法，計(jì)稅工資每月800元。2005年該企業(yè)職工平

均人數(shù)為100人，通過(guò)“應(yīng)付工資”科目計(jì)入管理費(fèi)用的工資額為100萬(wàn)元，并相應(yīng)

提取了職工福利費(fèi)用、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)：另外，當(dāng)年在管理費(fèi)用中列支了

50萬(wàn)元的無(wú)食堂補(bǔ)助等補(bǔ)助性費(fèi)用。該企業(yè)納稅時(shí)工資項(xiàng)應(yīng)調(diào)增（）萬(wàn)元。

A、4

B、4.7

C、54

D、63.45

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：允許扣除的計(jì)稅工資為100x0.08x12=96（萬(wàn)元），允許扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

為96x（14%+2%+1.5%）=16.8（萬(wàn)元），企業(yè)實(shí)際扣除100x（1+17.5%）=117.5（萬(wàn)元），

應(yīng)調(diào)增117.5-96-16.8=4.7（757G）o

25、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以卜.適用25%稅率的是（）。

A、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

B、在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居

民企業(yè)

C、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企

業(yè)

D、所有的非居民企業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)分為兩種類型：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)

構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)；在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立

機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。前者適用

25%稅率，后者適用20%稅率（實(shí)際征稅率10%）。

26、某居民企業(yè)2008年從境外取得稅前所得100萬(wàn)元，境外繳納所得稅時(shí)適月的

稅率為20%,則境外所得應(yīng)補(bǔ)交的企業(yè)所得稅額是（）萬(wàn)元.

A、5

B、20

C、25

D、0

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：境外所得稅稅款抵扣限額=100x25%=25（萬(wàn)元）境外所得已繳納的所

得稅額=100x20%=20（萬(wàn)元）境外所得應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額=25-20=5（萬(wàn)元）

27、根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的有關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是（）。

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除

B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費(fèi)用資料不實(shí)的，不得扣除

C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費(fèi)的憑證不符合清算耍求的，不得扣除

D、土地使用者轉(zhuǎn)讓土地，如果轉(zhuǎn)讓時(shí)未取得土地使用權(quán)屬證書，也沒(méi)有與受讓人

辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，不繳納土地增值稅

標(biāo)準(zhǔn)答案:A

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B、C房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程

費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用的憑證或資料不符合清算要求或

不實(shí)的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價(jià)管理部門公布的建安造價(jià)定額資

料，結(jié)合房屋結(jié)構(gòu)、用途、區(qū)位等因素，核定上述四項(xiàng)開發(fā)成本的單位面積金額標(biāo)

準(zhǔn)，并據(jù)以計(jì)算扣除。具體核定方法由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。土地使用者轉(zhuǎn)讓、抵押或

置換土地，無(wú)論其是否取得了該土地的使用權(quán)屬證書，無(wú)論其在轉(zhuǎn)讓、抵押或置換

土地過(guò)程中是否與對(duì)方當(dāng)事人辦理了土地使用權(quán)屬證書變更登記手續(xù)，只要土地使

用者享有占有、使用、收益或處分該土地的權(quán)利，且有合同等證據(jù)表明其實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)

讓、抵押或置換了土地并取得了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)利益，土地使用者及其對(duì)方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)

依照稅法規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和契稅等相關(guān)稅收，所以選項(xiàng)D不正確。

28、甲乙雙方簽訂一份倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，合同上注明貨物金額100萬(wàn)元、保管費(fèi)用

20萬(wàn)元，該合同甲方應(yīng)繳納的印花稅為（）元。

A、2000

B、1200

C、100

D、200

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：按稅法規(guī)定，倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，只對(duì)其保管費(fèi)用征收l(shuí)%o的印花稅，對(duì)

保管的貨物的價(jià)值不征收印花稅。該合同甲方應(yīng)繳納的印花稅

=200000x］%。=200（元）。

29、李某2009年3月從中國(guó)境內(nèi)取得不含稅一次性獎(jiǎng)金48000元；當(dāng)月工資薪金

所得1500元；從美國(guó)取得稿酬收入10000元，已按美國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得

稅1100元，則李某當(dāng)月應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A、8235.29

B、8255.29

C、8835.29

D、7033

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：年終一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算：［48000-（2000-

1500）］口2=3958.33（元），適用稅率15%,速算扣除數(shù)是125元應(yīng)納稅所得額

=［48000-125-（2000-1500）］4-（1-15%）=55735.29（元）55735.29+12=4644.61（元），適用稅

率15%,速算扣除數(shù)是125元應(yīng)納個(gè)人所得稅=55735.29x15%-125=8235.29（元）從

美國(guó)取得稿酬收入在境內(nèi)稅款扣除限額=10000x（l-20%）x20%x（l-30%）=1120（元），

在美國(guó)實(shí)際繳納個(gè)人所得稅1100元,所以補(bǔ)交個(gè)人所得稅=1120-1100=20（元）當(dāng)月

應(yīng)納的個(gè)人所得稅是8235.29+20=8255.29（元）

30、某鞋業(yè)公司2005年實(shí)現(xiàn)銷售（營(yíng)業(yè)）收入100萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出5萬(wàn)

元，2006年實(shí)現(xiàn)銷售（營(yíng)業(yè)）收入300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出1萬(wàn)元，則該企業(yè)

20（）6年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許稅前扣除的廣告費(fèi)是（）萬(wàn)元。

A、1

B、4

C、6

D、2

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

31、某企業(yè)為居民企業(yè)，2008年實(shí)際發(fā)生的工資、薪金支出為100萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)

生三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)18.5萬(wàn)元，其中福利費(fèi)本期實(shí)際發(fā)生13.5萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為2.5

萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2.5萬(wàn)元，該企業(yè)2008年

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。

A、2

B、0.5

C、0

D、2.5

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：福利費(fèi)扣除限額為100xl4%=14（萬(wàn)元）,實(shí)際發(fā)生13.5萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣

除13.5萬(wàn)元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=100x2%=2（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生2.5萬(wàn)元，按照限額

扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=100x2.5%=2.5（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生2.5萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)

扣除。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=18.5-（13.5+2+2.5）=0.5（萬(wàn)元）

32、某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)，2006年全年銷售收入1500萬(wàn)元，銷售成本500萬(wàn)

元，銷售稅金及附加400萬(wàn)元，按規(guī)定列支各種費(fèi)用460萬(wàn)元。已知上述成本費(fèi)用

中包括新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元、糧食白酒廣告費(fèi)支出50萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企

業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A、33

B、46.2

C、49.5

D、62.7

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

33、在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)出口產(chǎn)品的某外商投資企業(yè)，減免稅期滿后，當(dāng)年產(chǎn)品

出口產(chǎn)值占當(dāng)年全部產(chǎn)值的80%,則其企業(yè)所得稅的適用稅率為（）。

A、0.15

B、0.24

C、0.075

D、0.1

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

34、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2000年全年銷售收入凈額為8000000元，銷售成本6000000

元、增值稅以外的各種稅費(fèi)1500000元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100000元，該獨(dú)資企業(yè)

應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A、168300

B、168250

C、189250

D、182250

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)稅法規(guī)定：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，年收入總額在

1500萬(wàn)元以下的，扣除比例不得超過(guò)收入總額的5%oo

35、某歌手與卡拉OK廳簽約，2001年一年內(nèi)每天到歌廳演唱一次。每次付酬100

元，則對(duì)其征個(gè)人所得稅應(yīng)按（）。

A、每天

B、每周

C、每月

D、每季

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

36、某公司在華設(shè)立AB兩個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，A的所得稅適用稅率為3。％,B的所得稅

適用稅率為15%,2003年A盈利100萬(wàn)元，B虧損50萬(wàn)元；2004年AB均盈利

100萬(wàn)元，則該公司2004年合并申報(bào)所得稅的應(yīng)納稅額為（）。

A、7.5

B、37.5

C、52.5

D、45

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

37、關(guān)于計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財(cái)產(chǎn)原值，下列表述正確的是（）。

A、拍賣受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣品的市場(chǎng)價(jià)值

B、拍賣通過(guò)拍賣行拍得的物品，原值為該物品的評(píng)估價(jià)值

C、拍賣祖?zhèn)鞯牟仄?，原值為該拍賣品的評(píng)估價(jià)值

D、拍賣從畫廊購(gòu)買的油畫，原值為購(gòu)拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

38、某企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，清算的全部資產(chǎn)為600萬(wàn)元，清算費(fèi)用為20萬(wàn)元，清算

時(shí)的負(fù)債為300萬(wàn)元，企業(yè)到上年末未分配利潤(rùn)為30萬(wàn)元，企業(yè)的資本公積為40

萬(wàn)元，企業(yè)的注冊(cè)資本金100萬(wàn)元。該企業(yè)清算時(shí)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A、36.3

B、46.2

C、49.5

D、59.4

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

39、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在人城巾，經(jīng)有關(guān)部門核定2003年1—6月占用土地面積共計(jì)

20000平方米，其中幼兒園占地600平方米、綠化占地400平方米。當(dāng)年6月底將

占地面積3000平方米的生產(chǎn)廠房售出，取得收入360萬(wàn)元。當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府確

,每平方米征收城鎮(zhèn)土地使用稅3元。2003年該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）

元。

A、52500

B、53700

C、54300

D、57000

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

二、多項(xiàng)選擇題（本題共29題，每題7.0分，共29

分。）

40、納稅人以融費(fèi)租賃方式取得固定資產(chǎn)，其租金支出不得扣除，但可按規(guī)定提取

折舊費(fèi)用。符合融資租賃固定資產(chǎn)的條件有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

41、個(gè)人所得稅居民納稅人與非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

42、按照稅法規(guī)定，納入稅務(wù)處理的資產(chǎn)主要有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

43、按照印花稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的包括（）o

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

44、企業(yè)發(fā)生的下列（）費(fèi)用，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E

知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)取得不征稅收入的支出，不得在稅前扣除。企業(yè)之間支付的管理

費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)

之間支付的利息，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資款項(xiàng)，均不得扣除。

45、企業(yè)所得稅法中所稱應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除

下列（）后的余額。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)所得稅法所稱應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)每一納稅年度的收入總

額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余

額。應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-不征稅

收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除項(xiàng)目?允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

46、土地增值稅規(guī)定，下列情形中（）應(yīng)采取先按比例征收后清算稅款的征稅辦

法。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B

知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，兩種經(jīng)營(yíng)方式采取先按比例征收，然后清算的辦法：納稅

人成片受讓土地使用權(quán)后分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的；納稅人采取預(yù)售方式出售

商品房。

47、下列房產(chǎn)中，不屬于《房產(chǎn)稅暫行條例》中規(guī)定的房產(chǎn)稅減免范圍的有

（）0

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,E

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C、E沒(méi)有減免稅優(yōu)惠，應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

48、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項(xiàng)應(yīng)按照“工資、薪金所得''繳納個(gè)人所

得稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C

知識(shí)點(diǎn)解析：?jiǎn)T工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，按“利息、股

息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅；企業(yè)為股東購(gòu)買財(cái)產(chǎn)并登記在股東名下，其實(shí)質(zhì)

為企業(yè)對(duì)股東進(jìn)行了紅利性質(zhì)的實(shí)物分配，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征

收個(gè)人所得稅；非本單位報(bào)刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品

取得的所得，按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

49、下列各項(xiàng)所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣減任何費(fèi)用的有（）。?

標(biāo)準(zhǔn)答案：AC

知識(shí)點(diǎn)解析：特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、工資薪金所得可以扣除一定的費(fèi)

用。

50、下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土

地增值稅稅負(fù)情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD

知識(shí)點(diǎn)解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照與其開發(fā)規(guī)模

和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負(fù)情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定

征收土地增值稅：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（2）擅

自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（3）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資

料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的；（4）符

合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清

算，逾期仍不清算的；（5）申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。

51、下列關(guān)于個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)拍賣所得，表述正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A,作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，

按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得繳納個(gè)人所得稅。

52、對(duì)下列從事廣告業(yè)的個(gè)人應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

53、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有

（）o

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E

知識(shí)點(diǎn)解析；租入固定資產(chǎn)的改建支出和固定資產(chǎn)的大修理支出，屬于企業(yè)發(fā)生的

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。

54、下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,E

知識(shí)點(diǎn)解析：只有符合條件的小型微利企業(yè)的所得稅稅率是20%；集成電路設(shè)計(jì)

企業(yè)，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收

企業(yè)所得稅：民族自治地方的自治機(jī)關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅中屬于地

方分享部分的減征或免征。

55、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述，說(shuō)法正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：ACE

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A中的相同指的是折舊均從次月起開始計(jì)提，從停止使用的次

月起停止計(jì)提；選項(xiàng)B,企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先

出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種，不包括后進(jìn)先出法；選項(xiàng)c,單獨(dú)估

價(jià)作為固定及產(chǎn)入賬的土地不得計(jì)提折舊；選項(xiàng)D,集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備

最短折舊年限為3年；選項(xiàng)E,企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)

確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折

舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。

56、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B,應(yīng)該是自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬年度起，享受三

年免稅、三年減半的優(yōu)惠政策；選項(xiàng)D,集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。

57、關(guān)于企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)，下列表述錯(cuò)誤的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

58、對(duì)外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)取得的下列收入，應(yīng)當(dāng)征收外資企業(yè)所得稅的有（）.

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

59、下列各項(xiàng)中，屬于印花稅免稅范圍的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD

知識(shí)點(diǎn)解析：技術(shù)合同屬于印花稅應(yīng)稅合同；國(guó)家指定收購(gòu)部門與村民委員會(huì)、農(nóng)

民個(gè)人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)合同，是免征印花稅的。

60、下列關(guān)于契稅的表述正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D

知識(shí)點(diǎn)解析：契稅屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，不是行為稅；轉(zhuǎn)讓房屋、土地使用權(quán)的不是契

稅的納稅人。

61、下列各項(xiàng)所得中，可免征個(gè)人所得稅是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：ACD

知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，

可以免征個(gè)人所得稅；購(gòu)買福利彩票，一次性中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下暫免征收個(gè)人

所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅。

62、依據(jù)國(guó)稅發(fā)［200引45號(hào)規(guī)定，企業(yè)接受捐贈(zèng)應(yīng)按（）規(guī)定執(zhí)行。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

63、根據(jù)車船使用稅暫行條例的規(guī)定，下列車輛和船舶應(yīng)征收車船使用稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

64、下列固定資產(chǎn)修理支出應(yīng)視為固定資產(chǎn)改良支出，不得作為當(dāng)期費(fèi)用從應(yīng)納稅

所得額中扣除的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

65、下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

66、根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列關(guān)于申報(bào)納稅地點(diǎn)敘述正確的是（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

67、某公司擁有載貨汽車8輛，凈噸位均為5.2噸;6座的客貨兩用汽車2輛,凈

噸位均為2.8噸。該地車船使用稅額：載貨汽車為每噸40元；乘人汽車11座以下

的每輛160元。下列稅額計(jì)算正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

68、居民甲有三套住房，將一套住房出售給居民乙，成交價(jià)格為60000元；將一套

住房與居民丙交換，得到另一套住房和對(duì)方支付的換房差價(jià)款4000元；將第三套

住房無(wú)償贈(zèng)送其親戚丁，該住房市場(chǎng)價(jià)格80000元。當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府確定契稅稅

率為4%,下列關(guān)于繳納契稅的表述正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

三、計(jì)算題（本題共5題，每題1.0分，共5分。）

某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2008年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）2月1日與當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行簽訂

借款合同一份，合同記載借款金額2000萬(wàn)元，借款期限10個(gè)月，還款到期日11

月30日。（2）2月中旬用借款2000萬(wàn)元和自有資金800萬(wàn)元，購(gòu)得非耕地40000平

方米的使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓和商品房，合同記載土地使用權(quán)為60年。（3）第一期

工程（“三通一平”和寫字樓開發(fā)）于11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全

部土地的“三通一平”費(fèi)用400萬(wàn)元和寫字樓建造成本7200萬(wàn)元。寫字樓占地面積

12000平方米，建筑面積60000平方米。（4）到12月31日為止對(duì)外銷售寫字樓

50000平方米，全部簽了售房合同，每平方米售價(jià)0.32萬(wàn)元，共計(jì)收入16000萬(wàn)

元，按售房合同規(guī)定全部款項(xiàng)于12月31日均可收回，有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年

為客戶辦理；其余10000平方米與某企業(yè)合作投資興辦五星級(jí)酒店，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，該

酒店2008年由于剛開業(yè)出現(xiàn)虧損，未分配利潤(rùn)。商品房尚未完工。（5）在售房過(guò)程

中發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元；發(fā)生管理費(fèi)用900萬(wàn)元。（說(shuō)明：計(jì)算土地增值稅開發(fā)

費(fèi)用的扣除比例為10%）根據(jù)以上資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

69、征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額為（）萬(wàn)元。

A、633

B、600

C、840

D、620

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的土地使年權(quán)的金額

=（2000+800）x12000-40000=840（萬(wàn)元）

7。、征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本金額為（）萬(wàn)元。

A、6200

B、6100

C、7320

D、6000

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的土地使用權(quán)的金額

二（2000+800）x12000X0000=840（萬(wàn)元）［提示］房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)商品用于投資，視

同銷售。

71、征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他項(xiàng)目金額為（）萬(wàn)元。

A、1860

B、1936

C、1420

D、2448

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：土地增值稅開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%,征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除

的開發(fā)費(fèi)用和其他項(xiàng)目金額=（840+7320）x（10%+20%）=2448（萬(wàn)元）

72、2008年應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。

A、2510.4

B、1965

C、2019

D、2078

標(biāo)準(zhǔn)答案:A

知識(shí)點(diǎn)解析：2008年應(yīng)繳納的土地增值稅：增值額=16000+10000x0.32-

1840+7320+2448+16000x5%x（l+7%+3%）］=19200-11488=7712（萬(wàn)元）以不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外

投資，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，不繳納營(yíng)業(yè)稅。增值率=7712;11488x100%=67.13%應(yīng)繳納土地

增值稅=7712x40%」1488x5%=2510.4（萬(wàn)元）

73、公司住宅樓部分計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目合計(jì)（）萬(wàn)元。

A、4598.75

B、4236.65

C、4456

D、4358

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)扣除的土地使用權(quán)的金額=(600+140)x1:4=185(萬(wàn)元)應(yīng)扣除的開發(fā)

成本的金額=3000(萬(wàn)元)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他扣除項(xiàng)目=(300-

40)+(185+3OOO)x5%+(l85+3000)x20%=1056.25(萬(wàn)元)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金

二6500x5%x(1+7%+3%)=357.5(萬(wàn)元)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目合計(jì)

=185+3000+1056.25+357.5=4598.75(萬(wàn)元)

四、綜合分析題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)

中國(guó)公民李某為在華外商投資企業(yè)的普通職員，2(X)8年其收入情況如下：(1)雇傭

單位每月支付工資、薪金12000元。(2)派遣單位每月支付工資、薪金2200元。

⑶在A國(guó)出版自傳體小說(shuō)取得稿費(fèi)收入20000元，在B國(guó)取得該小說(shuō)的版權(quán)收入

50000元，同時(shí)在BI國(guó)取得勞務(wù)收入30000元，上述收入已經(jīng)分別按照A國(guó)、B

國(guó)的稅法繳納了個(gè)人所得稅2000元、7400元和6000元。(4)2008年從國(guó)內(nèi)一單位

分三次取得工程設(shè)計(jì)費(fèi)，每次10000元，共計(jì)30000元。(5)轉(zhuǎn)讓所持有的原企業(yè)

在改組改制過(guò)程中分給池的以股份形式擁有的企業(yè)量化資產(chǎn),取得轉(zhuǎn)讓所得40000

元，該個(gè)人取得該股份時(shí)共支付有關(guān)費(fèi)用20000元。(6)8月雇傭單位為該個(gè)人支

付商業(yè)保險(xiǎn)金2400元。(7)6月與某房地產(chǎn)企業(yè)簽訂合同，購(gòu)買其商業(yè)房，市場(chǎng)價(jià)

格為30萬(wàn)元，合同約定成交價(jià)格為20萬(wàn)元，但自7月份開始的未來(lái)兩年內(nèi)，商業(yè)

房無(wú)償提供給房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)外出租。根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，問(wèn)答下列問(wèn)

題：

74、雇傭單位全年支付工資、薪金應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅合計(jì)為()元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：雇傭單位支付的工資、薪金應(yīng)代扣代繳的稅額=[(12000-1600)x20%-

375]x2+[(l2000+2400-2000)x20%-375]+[(12000-2000)x20%-

375]x9=1705x2+2105+1625x9=20140(JC)

75、派遣單位全年支付工資、薪金應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅合計(jì)為()元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：派遣單位支付工資、薪金應(yīng)代扣代繳的稅額=(2200x15%-

125)x12=2460(元)

76、國(guó)外收入應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅為()元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：A13：20000x(1-20%)X20%X(1-30%)-2000=240(TU)B13：50000X(1-

20%)x20%+30000x(l-20%)x30%-2000-(7400+6000)=-200(元)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅為

240元。

77、從國(guó)內(nèi)一單位分三次取得工程設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：勞務(wù)費(fèi)收入應(yīng)納稅額=30000x（1-20%）x30%-2000=5200（元）

78、轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析?：集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對(duì)職工個(gè)人以股份形式

取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅：待個(gè)人將股份轉(zhuǎn)讓時(shí)，

就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個(gè)人取得該股份時(shí)實(shí)際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的

余額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得“項(xiàng)艮計(jì)征個(gè)人所得稅。轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅

=（40000-20000）x20%=4000（元）

79、2008年李某無(wú)償提供給房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)外出租應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：購(gòu)房者以優(yōu)惠價(jià)格購(gòu)得的房屋無(wú)償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)外出租，

對(duì)購(gòu)買者個(gè)人少支出的購(gòu)房?jī)r(jià)款應(yīng)視同財(cái)產(chǎn)租賃所得，按照“財(cái)產(chǎn)租建所得”項(xiàng)目征

收個(gè)人所得稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅=（300000-20000。產(chǎn)24X6X2O%=5OOO（元）

80、該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅二10914.31x25%+200-（l-20%）x（25%-

20%）=2741.08（萬(wàn)元）

注冊(cè)稅務(wù)師稅法二模擬試卷第2套

一、單項(xiàng)選擇題（本題共40題，每題1.0分，共40

分。）

1、保險(xiǎn)企業(yè)的傭金支出，在不超過(guò)保險(xiǎn)合同有效期內(nèi)營(yíng)銷業(yè)務(wù)保費(fèi)收入總額的

（）部分，從保單簽發(fā)之日起（）內(nèi)，憑合法憑證據(jù)實(shí)在稅前扣除。

A、5%部分；3年起

B、5%部分；5年

C、8%部分；3年

D、8%部分；5年

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

2、國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載，三個(gè)月的稿酬收入分別是3000元、

4000元和5000元。該作家三個(gè)月所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A、1316

B、1344

C、1568

D、1920

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

3、土地增值稅由（）征收。

A、房地產(chǎn)管理部門

B、納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C、房地產(chǎn)坐落地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D、納稅人經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

4、下列表述不符合土地增值稅稅收優(yōu)惠的是（）o

A、因國(guó)家建設(shè)需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)免征土地增值稅

B、因國(guó)家建設(shè)需要而被政府批準(zhǔn)征用收回的土地使用權(quán)免征土地增值稅

C、因城市實(shí)施規(guī)劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓的原房產(chǎn)免征土地增值稅

D、因城市實(shí)施規(guī)劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓的原房產(chǎn)應(yīng)繳納土地增值稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

5、融資租賃合同屬于（）。

A、租賃合同

B、借款合同

C、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

D、技術(shù)合同

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

6、企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的，企業(yè)所得稅的優(yōu)

惠政策是（）0

A、可在1年內(nèi)減征或免征

B、可在3年內(nèi)免征或減征

C、可在5年內(nèi)減征或免征

D、可在10年內(nèi)免征或減征

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

7、下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的是（）o

A、郵政儲(chǔ)蓄存款利息500兀

B、個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)收入9000元

C、國(guó)有企業(yè)改制支付給解聘職工的一次性補(bǔ)償收入2000元

D、在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得的勞務(wù)收入4000元

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起

（）日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。

A、7

B、10

C、15

D、5

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。

9、下列關(guān)于匯總納稅表述錯(cuò)誤的是（）o

A、鐵路運(yùn)輸企業(yè)總分機(jī)構(gòu)繳納的企業(yè)所得稅（包括滯納金、罰款收入）為中央收

入，全額上繳中央國(guó)庫(kù)，不匯總納稅

B、新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企、業(yè)所得稅

C、總分機(jī)構(gòu)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)偅?0%由總

機(jī)構(gòu)預(yù)繳

D、分支機(jī)構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)-備案

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：分支機(jī)構(gòu)注銷后15日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)備案。

10、某運(yùn)輸公司與某生產(chǎn)企業(yè)簽訂一份合同，將一批貨物從甲地運(yùn)往乙地，合同分

別記載應(yīng)收取運(yùn)輸費(fèi)30萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元、裝卸費(fèi)14萬(wàn)元。運(yùn)輸公司該次運(yùn)

輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）元。

A、150

B、120

C、250

D、270

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)3析：在確定適用稅率時(shí)，如果一份合同載有一個(gè)或幾個(gè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，可以同

時(shí)適用一個(gè)或幾個(gè)稅率分別計(jì)算貼花。該運(yùn)輸公司業(yè)務(wù)中涉及的印花稅稅1=1有“運(yùn)

輸合同''、"財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同該運(yùn)輸公司應(yīng)納印花稅

=300000x0.5%。+1OOOOOx1%。=250（元）

11、某企業(yè)2009年實(shí)收資本為500萬(wàn)元，資本公積為400萬(wàn)元。該企業(yè)2008年資

金賬簿上已按規(guī)定貼印花2500元。該企業(yè)2009年應(yīng)納印花稅為（）元。

A、500

B、750

C、2000

D、4500

標(biāo)準(zhǔn)答案：c

知識(shí)點(diǎn)3析：營(yíng)業(yè)賬簿稅目中記載資金賬簿的計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)收資本''與“資本公積”

兩項(xiàng)的合計(jì)金額，稅率萬(wàn)分之五。該企業(yè)2009年應(yīng)納印花稅

=（5000000+4000000）X0.5%O-2500=2000（7U）

12、張先生將其一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓給王某，雙方約定分兩次支付款項(xiàng)，第一次3600

元，第二次8400元。張先生就此兩項(xiàng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A、1890

B、1920

C、1810

D、1904

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知火點(diǎn)解析：特?許權(quán)使用費(fèi)所得以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一

次。張先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（3600+8400）x（1-20%）X20%=1920（元）

13、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列固定資產(chǎn)中不得提取折舊的是（）。

A、閑置的廠房

B、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的廠房

C、以融資租賃方式租入的設(shè)備

D、接受捐贈(zèng)的設(shè)備

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

14、下列各項(xiàng)目中，可以計(jì)入企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的是（）。

A、國(guó)債利息收入

B、財(cái)政撥款

C、符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A和C為免稅收入，選項(xiàng)B為不征稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得

額。

15、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)目中，不計(jì)入企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的是

（）。

A、納稅人接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)

B、納稅人發(fā)生非貨幣資產(chǎn)交換

C、納稅人將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資取得的資金占用費(fèi)

D、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D屬于不征稅收入。

16、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是

（）。

A、居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算繳納企

業(yè)所得稅

13、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審咳批

準(zhǔn)，可以選擇由其任一機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅

C、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定扣繳地點(diǎn)

D、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但發(fā)生在境外與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)

際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B,應(yīng)該是選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅；選項(xiàng)

C,以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)；選項(xiàng)D,應(yīng)該是以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅

地點(diǎn)。

17、納稅人因改變土地、房屋用途應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已經(jīng)減征、免征契稅的，其納稅義務(wù)發(fā)

生時(shí)間為（）。

A、改變有關(guān)土地、房屋用途的當(dāng)天

B、改變有關(guān)土地、房屋用途的次日

C、改變有關(guān)土地、房屋用途的5日內(nèi)

D、改變有關(guān)土地、房屋用途的10日內(nèi)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：經(jīng)批準(zhǔn)減稅、免稅的納稅人，改變有關(guān)土地、房屋用途的，不再屬于

減免稅的范圍,應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已經(jīng)減免的稅款.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是改變房地產(chǎn)用途的

當(dāng)天，納稅期限是發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)，

18、某國(guó)有企業(yè)2000年度虧損20萬(wàn)元，2001年度虧損10萬(wàn)元，2002年度盈利5

萬(wàn)元，2003年度虧損15萬(wàn)元，2004年度盈利8萬(wàn)元，2005年度盈利80萬(wàn)元，則

2005年度的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。

A、48

B、80

C、35

D、65

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：2000年發(fā)生的虧損可以用2001年?2005年發(fā)生的盈利進(jìn)行彌補(bǔ)，

2001年發(fā)生的虧損可以用2002年—2006年的盈利進(jìn)行彌補(bǔ)，2003年發(fā)生的虧損

可以用2004?2008年的盈利進(jìn)行彌補(bǔ)。先發(fā)生的虧損，先進(jìn)行彌補(bǔ)。至2005年

尚未彌補(bǔ)的虧損=20+10+15-(15+8)=32(萬(wàn)元)，2005年度的應(yīng)納稅所得額=80?

32=48(萬(wàn)元)

19、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用25%稅率的是()。

A、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

B、在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居

民企業(yè)

C、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企

業(yè)

D、符合條件的小型微利企業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B按10%稅率計(jì)算企業(yè)所得稅：選項(xiàng)D按20%稅率計(jì)算企

業(yè)所得稅。

20、李某于2009年3月份出版小說(shuō)一本，取得稿酬15000元。該書6月至8月被

某晚報(bào)連載，6月份取得稿費(fèi)1000元，7月份取得稿費(fèi)1000元，8月份取得稿費(fèi)

1000元。因該書暢銷，10月份再版，又取得稿酬3500元。上述事項(xiàng)李某應(yīng)納個(gè)人

所得稅()元。

A、1324

B、2366

C、2324

D、1423

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：李某出版與連載收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=15000x(l-20%)x20%x(l?

30%)+(1000+1000+1000-800)x20%x(l-3O%)+(35OO-8OO)x2O%x(1-30%)=2366(元)

21、下列合同和憑證應(yīng)納印花稅的是()。

A、廣告合同

B、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C、國(guó)際金融組織向我國(guó)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同

D、審計(jì)咨詢合同

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、國(guó)際金融蛆織向我國(guó)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)

提供優(yōu)惠貸款所書立的合同免予貼花；一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬

于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。

22、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定；以下關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述，說(shuō)法正確的是()。

A、生產(chǎn)性生物性資產(chǎn)計(jì)提折舊的起止時(shí)間與固定資產(chǎn)不相同

B、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以選用個(gè)別計(jì)價(jià)法

C、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地，可以提取折舊

D、固定資產(chǎn)的殘值率，統(tǒng)一為原價(jià)的5%

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A,是相同的，折舊均從次月起開始計(jì)提，從停止使用的次月起

停止計(jì)提；選項(xiàng)B,企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出

法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種；選項(xiàng)C單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的

土地不得計(jì)提折舊；選項(xiàng)D,固定資產(chǎn)的殘值，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使

用情況合理確定，一經(jīng)確定，不得變更。

23、下列各項(xiàng)中，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不征收所得稅的是（）。

A、逾期的包裝物押金收入

B、財(cái)政撥款

C、股票對(duì)外轉(zhuǎn)讓的凈收益

D、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B為不征稅收入。注意不征稅收入與免稅收入的劃分。

24、下列企業(yè)中，不得享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠待遇的是（）。

A、專業(yè)從事機(jī)械制造、電子工業(yè)的外商投資企業(yè)

B、專業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)的外商投資企業(yè)

C、從事直接為生產(chǎn)服務(wù)的科技開發(fā)的外商投資企業(yè)

D、從事農(nóng)業(yè)的外商投資企業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

25、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或者

分季預(yù)繳，年度終了后（）匯算清繳，多退少補(bǔ)。

A、1個(gè)月內(nèi)

B、3個(gè)月內(nèi)

C、4個(gè)月內(nèi)

D、5個(gè)月內(nèi)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法，投資者在每月或者每季度終了后7日內(nèi)預(yù)繳，年

度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

26、張某是自由撰稿人，2008年張某的一篇小說(shuō)在某國(guó)發(fā)表，取得稿酬折合人民

幣40000元，并按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅4500元；同年，張某將另一作

品的手稿原件在我國(guó)公開拍賣，取得拍賣收入50000元。2008年張某應(yīng)繳納個(gè)人

所得稅（）元。

A、8000

B、9900

C、20000

D、21900

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：稿酬所得個(gè)人所得稅在我國(guó)抵免限額=40000x（1-20%）X20%X（1-

30%）=4480（元），境外實(shí)際繳納4500元，無(wú)需在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅；將手稿原

件公開拍賣取得的收入應(yīng)該按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)繳納

的個(gè)人所得稅=50000x（l?20%）x20%=8000（元）

27、企業(yè)取得的捐贈(zèng)收入金額較大，并入一個(gè)納稅年度繳稅確有困難的，經(jīng)主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，可以在（）的期間內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得。

A、大于1年且不超過(guò)3年

B、不超過(guò)2年

C、不超過(guò)5年

D、不超過(guò)6年

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

28、某國(guó)有企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋三幢，其中二幢用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，兩

幢房產(chǎn)賬面原值共為400萬(wàn)元，年中對(duì)這兩幢房屋進(jìn)行了改建裝修，支付費(fèi)用50

萬(wàn)元（當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值一次扣除30%）；另外一幢房屋租給某私營(yíng)企

業(yè)，年租金收入為20萬(wàn)元。該企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)自用房應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。

A、4.8

B、3.36

C、5.4

D、3.78

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：本題要求考生掌握房產(chǎn)稅的計(jì)算方法。

29、某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)，2000年度全年銷售收入1600萬(wàn)元，應(yīng)扣除的銷售成

本為600萬(wàn)元，銷售稅金及附加460萬(wàn)元，其它費(fèi)用400萬(wàn)元（其中含糧食白酒廣

告費(fèi)支出50萬(wàn)元）。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

A、33

B、62.7

C、46.2

D、49.5

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：《暫行條理》規(guī)定：糧食白酒的廣告費(fèi)支出不能在稅前扣除。

30、趙某（中國(guó)公民）為一企業(yè)的董事會(huì)成員，2001年12月份工資為；2000元，年

合獎(jiǎng)金3000元，另取得董事費(fèi)收入5000元，趙某12月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（）

兀O

A、1465

B、1095

C、1180

D、1220

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬性質(zhì)，按勞務(wù)

報(bào)酬所得項(xiàng)目征稅。工資、獎(jiǎng)金應(yīng)按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

31、下列對(duì)合并申報(bào)繳納方法中說(shuō)法錯(cuò)誤的一項(xiàng)是（）o

A、被選定為負(fù)責(zé)合并申報(bào)的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)向其所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)

B、所設(shè)的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)在同一省、自治區(qū)、直轄市的，合并申報(bào)納稅的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)由國(guó)

家級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

C、如果營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)有盈有虧，盈虧相抵后仍有利潤(rùn)E勺，應(yīng)當(dāng)按照有盈利的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)

所用的稅率納稅

D、不論是低稅率的虧損沖抵了高稅率的利潤(rùn)，還是高稅率的虧損沖抵了抵稅率的

利潤(rùn)，都要用補(bǔ)回的辦法加以解決

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：B項(xiàng)中“國(guó)家級(jí)''應(yīng)為"省級(jí)”，當(dāng)涉及兩個(gè)或兩個(gè)以上省區(qū)的，由國(guó)家

稅務(wù)總局批準(zhǔn)。

32、甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值

200萬(wàn)元，乙公司的貨物價(jià)值150萬(wàn)元；二是采購(gòu)合同，甲公司購(gòu)買乙公司50萬(wàn)

元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn).甲公司應(yīng)繳（納印花稅（）元”

A、150

B、600

C、1050

D、1200

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

33、某企業(yè)2004年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，全年已預(yù)繳稅款45萬(wàn)元，來(lái)源于

境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款18萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)

（退）的稅款（）萬(wàn)元。

A、10

B、21

C、23

D、36

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

34、下列項(xiàng)目中，不應(yīng)免納個(gè)人所得稅的是（）。

A、個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金

B、個(gè)人獲得外國(guó)組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)金

C、個(gè)人購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入2萬(wàn)元

D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用6年，并且是唯一的家庭生活用房

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

35、某企業(yè)2004年1月1H的房產(chǎn)原值為3000萬(wàn)元，3月將其中原值為1000萬(wàn)元

的臨街房出租給某連鎖商店，從4月1日收取租金，每月租金5萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)

定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元

A、4.8

B、24

C、27

D、28.8

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

36、某內(nèi)資企業(yè)全年產(chǎn)品銷售收入6700萬(wàn)元，出租包裝物租金收入400萬(wàn)元，接

受捐贈(zèng)收入50萬(wàn)元，投資收益40萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

限額是（）萬(wàn)元。

A、23.1

B、23.7

C、24.3

D、25.8

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

37、某作家2006年出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，2月份收到預(yù)付稿酬10000元，4月份小說(shuō)

正式出版又取得稿酬20000元，10月份將小說(shuō)手稿在某國(guó)公開拍賣，拍賣收入

90000元，并按該國(guó)有關(guān)稅法繳納了個(gè)人所得稅10000元。該作家在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳

納個(gè)人所得稅（）元。（以上貨幣均為人民幣）

A、3360

B、4560

C、6080

D、7760

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

38、2005年某作家的長(zhǎng)篇小說(shuō)由出版社出版，按合同約定，出版社向作家預(yù)付稿

酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元；當(dāng)年該作家還授權(quán)某晚報(bào)連載該個(gè)

說(shuō)，歷時(shí)2個(gè)月，每天支付稿酬180元，共獲得稿酬10800元。該作家應(yīng)繳納個(gè)人

所得稅（）元。

A、2240

B、3248

C、3449.6

D、4928

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

39、甲企業(yè)受托分別為乙、丙企業(yè)各加工一批產(chǎn)品：與乙企業(yè)簽訂合同，原材料金

額50萬(wàn)元由乙企業(yè)提供，甲企業(yè)向乙企業(yè)收取加工費(fèi)30萬(wàn)元；與丙企業(yè)簽訂合

同，原材料金額40萬(wàn)元由甲企業(yè)提供，丙企業(yè)只向甲企業(yè)支付加工費(fèi)10萬(wàn)元。該

加工業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。

A、120

B、200

C、320

D、4000

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

40、2009年某居民企業(yè)收入總額為3000萬(wàn)元（其中不征稅收入400萬(wàn)元，符合條

件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬(wàn)元），各項(xiàng)成本、費(fèi)用和稅金等扣除金額合計(jì)1800萬(wàn)元

（其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額200萬(wàn)元）。2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)

兀O

A、25

B、50

C、75

D、100

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

二、多項(xiàng)選擇題（本題共27題，每題7.0分，共27

分。）

41、納稅人不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費(fèi)用憑證，不能正確計(jì)算其應(yīng)納稅

所得額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)咳定其應(yīng)納稅所得額。核定的方法有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

42、下列支出可以在所得稅前扣除的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

43、而外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)，可根據(jù)不同情況，分別采取以下方法計(jì)算征收企業(yè)

所得稅的有（）o

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

44、下列項(xiàng)目中，免納個(gè)人所得稅的有（）o

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

45、按照房產(chǎn)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

46、在計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不可以在個(gè)人所得稅前扣除的項(xiàng)目有

（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D,E

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

47、下列說(shuō)法不符合房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：完全建在地面以下的建筑、地下人防設(shè)施等，均應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定征

收房產(chǎn)稅；融資租賃方式租入的房屋以房產(chǎn)余值計(jì)算征收房產(chǎn)稅；對(duì)于與地上房屋

相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場(chǎng)、商場(chǎng)的地下部分等，應(yīng)將地下部

分與地上房屋視為一個(gè)整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅。

48、關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅的說(shuō)法正確的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C的正確說(shuō)法是在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)

構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅；選項(xiàng)D應(yīng)為三級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所

得稅，其經(jīng)營(yíng)收入、職工工資和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計(jì)入二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，二級(jí)分支機(jī)構(gòu)要

就地預(yù)繳。

49、下列各項(xiàng)中，自取得項(xiàng)目第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入年度起，享受企業(yè)所得稅“三免

三減半”優(yōu)惠政策的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D

知識(shí)點(diǎn)解析：綜合利用資源產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按

90%計(jì)入收入總額；企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共

基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得項(xiàng)目，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠；從事海水養(yǎng)殖項(xiàng)目

取得的所得，享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。

50、依照企業(yè)所得稅的規(guī)定，納稅年度的具體認(rèn)定有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

51、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“利息、股息、紅利”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABDE

知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C,員工將行權(quán)后