2025年注冊稅務(wù)師稅法一模擬試卷：基礎(chǔ)知識篇

2025年注冊稅務(wù)師稅法一模擬試卷：基礎(chǔ)知識篇考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是：A.增值稅是以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對象的一種稅B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率D.增值稅的征收范圍僅限于銷售貨物2.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述中，正確的是：A.消費(fèi)稅是以消費(fèi)品的銷售額為征稅對象的一種稅B.消費(fèi)稅的納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.消費(fèi)稅的征收范圍僅限于生產(chǎn)環(huán)節(jié)3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是：A.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他單位B.企業(yè)所得稅的稅率為25%C.企業(yè)所得稅的征收范圍僅限于居民企業(yè)D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是：A.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率C.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于工資、薪金所得D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額5.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是：A.資源稅是以資源產(chǎn)品的銷售收入為征稅對象的一種稅B.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人C.資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率D.資源稅的征收范圍僅限于開采礦產(chǎn)品6.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是：A.土地增值稅是以土地增值額為征稅對象的一種稅B.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率D.土地增值稅的征收范圍僅限于轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是：A.房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)的余值為征稅對象的一種稅B.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率D.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于經(jīng)營性房產(chǎn)8.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的是：A.車船稅是以車船的購買價(jià)格為征稅對象的一種稅B.車船稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人C.車船稅的稅率分為定額稅率和比例稅率D.車船稅的征收范圍僅限于車輛9.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是：A.印花稅是以經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等經(jīng)濟(jì)憑證為征稅對象的一種稅B.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)取或者轉(zhuǎn)讓經(jīng)濟(jì)憑證的單位和個(gè)人C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.印花稅的征收范圍僅限于經(jīng)濟(jì)合同10.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是：A.契稅是以土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移為征稅對象的一種稅B.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的單位和個(gè)人C.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率D.契稅的征收范圍僅限于土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移二、多項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.進(jìn)口貨物2.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有：A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.加工環(huán)節(jié)C.委托加工環(huán)節(jié)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)3.下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有：A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.合伙企業(yè)4.下列屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的有：A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得5.下列屬于資源稅征稅范圍的有：A.礦產(chǎn)品B.鹽C.水資源D.土地資源6.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有：A.土地使用權(quán)B.地上的建筑物C.附著物D.建筑物附屬設(shè)施7.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有：A.經(jīng)營性房產(chǎn)B.自用房產(chǎn)C.非經(jīng)營性房產(chǎn)D.閑置房產(chǎn)8.下列屬于車船稅征稅范圍的有：A.車輛B.船舶C.車輛掛車D.車輛臨時(shí)號牌9.下列屬于印花稅征稅范圍的有：A.經(jīng)濟(jì)合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.財(cái)產(chǎn)租賃合同D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同10.下列屬于契稅征稅范圍的有：A.土地使用權(quán)B.地上的建筑物C.附著物D.建筑物附屬設(shè)施三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.增值稅的納稅人包括在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）2.消費(fèi)稅的納稅人包括在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。（）3.企業(yè)所得稅的納稅人包括在我國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他單位。（）4.個(gè)人所得稅的納稅人包括在我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。（）5.資源稅的納稅人包括在我國境內(nèi)開采礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。（）6.土地增值稅的納稅人包括在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）7.房產(chǎn)稅的納稅人包括在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）8.車船稅的納稅人包括在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人。（）9.印花稅的納稅人包括在我國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)取或者轉(zhuǎn)讓經(jīng)濟(jì)憑證的單位和個(gè)人。（）10.契稅的納稅人包括在我國境內(nèi)簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的單位和個(gè)人。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列情況，計(jì)算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物不含稅金額為100萬元，購進(jìn)貨物不含稅金額為80萬元，出口貨物不含稅金額為20萬元，適用增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅。五、綜合題要求：根據(jù)下列情況，分析并回答問題。1.某個(gè)人在我國境內(nèi)取得以下收入：（1）工資、薪金所得30000元；（2）稿酬所得5000元；（3）特許權(quán)使用費(fèi)所得10000元；（4）財(cái)產(chǎn)租賃所得20000元；（5）轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得100000元。請計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。六、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅的征稅范圍。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：C解析思路：增值稅的征稅對象是商品和勞務(wù)的增值額，選項(xiàng)A描述正確；增值稅的納稅人包括在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，選項(xiàng)B描述正確；增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，選項(xiàng)C描述正確；增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等，選項(xiàng)D描述不全面，因此選C。2.答案：C解析思路：消費(fèi)稅的征稅對象是消費(fèi)品的銷售額，選項(xiàng)A描述不正確；消費(fèi)稅的納稅人包括在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，選項(xiàng)B描述正確；消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，選項(xiàng)C描述正確；消費(fèi)稅的征收范圍包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)等，選項(xiàng)D描述不全面，因此選C。3.答案：B解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在我國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他單位，選項(xiàng)A描述正確；企業(yè)所得稅的稅率為25%，選項(xiàng)B描述正確；企業(yè)所得稅的征收范圍包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，選項(xiàng)C描述不正確；企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，選項(xiàng)D描述正確，因此選B。4.答案：A解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人，選項(xiàng)A描述正確；個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，選項(xiàng)B描述正確；個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，選項(xiàng)C描述不正確；個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額，選項(xiàng)D描述正確，因此選A。5.答案：B解析思路：資源稅的征稅對象是資源產(chǎn)品的銷售收入，選項(xiàng)A描述不正確；資源稅的納稅人包括在我國境內(nèi)開采礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，選項(xiàng)B描述正確；資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率，選項(xiàng)C描述正確；資源稅的征收范圍包括開采礦產(chǎn)品，選項(xiàng)D描述不全面，因此選B。6.答案：B解析思路：土地增值稅的征稅對象是土地增值額，選項(xiàng)A描述不正確；土地增值稅的納稅人包括在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，選項(xiàng)B描述正確；土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率，選項(xiàng)C描述不正確；土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，選項(xiàng)D描述不全面，因此選B。7.答案：B解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的余值，選項(xiàng)A描述不正確；房產(chǎn)稅的納稅人包括在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，選項(xiàng)B描述正確；房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，選項(xiàng)C描述不正確；房產(chǎn)稅的征收范圍包括經(jīng)營性房產(chǎn)，選項(xiàng)D描述不全面，因此選B。8.答案：B解析思路：車船稅的征稅對象是車船，選項(xiàng)A描述不正確；車船稅的納稅人包括在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人，選項(xiàng)B描述正確；車船稅的稅率分為定額稅率和比例稅率，選項(xiàng)C描述正確；車船稅的征收范圍包括車輛，選項(xiàng)D描述不全面，因此選B。9.答案：A解析思路：印花稅的征稅對象是經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等經(jīng)濟(jì)憑證，選項(xiàng)A描述正確；印花稅的納稅人包括在我國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)取或者轉(zhuǎn)讓經(jīng)濟(jì)憑證的單位和個(gè)人，選項(xiàng)B描述正確；印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，選項(xiàng)C描述正確；印花稅的征收范圍包括經(jīng)濟(jì)合同，選項(xiàng)D描述不全面，因此選A。10.答案：A解析思路：契稅的征稅對象是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，選項(xiàng)A描述正確；契稅的納稅人包括在我國境內(nèi)簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的單位和個(gè)人，選項(xiàng)B描述正確；契稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，選項(xiàng)C描述不正確；契稅的征收范圍包括土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，選項(xiàng)D描述不全面，因此選A。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCD解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于增值稅的征稅范圍。2.答案：ABCD解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)等，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。3.答案：AB解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，選項(xiàng)A、B屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。4.答案：ABCD解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。5.答案：AB解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)品和鹽，選項(xiàng)A、B屬于資源稅的征稅范圍。6.答案：ABCD解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)、地上的建筑物、附著物、建筑物附屬設(shè)施，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于土地增值稅的征稅范圍。7.答案：ABCD解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括經(jīng)營性房產(chǎn)、自用房產(chǎn)、非經(jīng)營性房產(chǎn)、閑置房產(chǎn)，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。8.答案：ABCD解析思路：車船稅的征稅范圍包括車輛、船舶、車輛掛車、車輛臨時(shí)號牌，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于車船稅的征稅范圍。9.答案：ABCD解析思路：印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、財(cái)產(chǎn)租賃合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于印花稅的征稅范圍。10.答案：ABCD解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)、地上的建筑物、附著物、建筑物附屬設(shè)施，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于契稅的征稅范圍。三、判斷題1.答案：√解析思路：增值稅的納稅人包括在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，選項(xiàng)描述正確。2.答案：√解析思路：消費(fèi)稅的納稅人包括在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，選項(xiàng)描述正確。3.答案：√解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在我國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他單位，選項(xiàng)描述正確。4.答案：√解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人，選項(xiàng)描述正確。5.答案：√解析思路：資源稅的納稅人包括在我國境內(nèi)開采礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，選項(xiàng)描述正確。6.答案：√解析思路：土地增值稅的納稅人包括在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，選項(xiàng)描述正確。7.答案：√解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，選項(xiàng)描述正確。8.答案：√解析思路：車船稅的納稅人包括在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人，選項(xiàng)描述正確。9.答案：√解析思路：印花稅的納稅人包括在我國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)取或者轉(zhuǎn)讓經(jīng)濟(jì)憑證的單位和個(gè)人，選項(xiàng)描述正確。10.答案：√解析思路：契稅的納稅人包括在我國境內(nèi)簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的單位和個(gè)人，選項(xiàng)描述正確。四、計(jì)算題1.答案：應(yīng)納增值稅=（100-80）×13%+20×13%=4.9萬元解析思路：本月應(yīng)納增值稅=（銷售貨物不含稅金額-購進(jìn)貨物不含稅金額）×增值稅稅率+出口貨物不含稅金額×增值稅稅率，代入數(shù)據(jù)計(jì)算得到應(yīng)納增值稅為4.9萬元。五、綜合題1.答案：該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（30000-5000×70%）×10%-2520+5000×（1-20%）×20%×（1-30%）+10000×（1-20%）×20%+20000×（1-20%）×20%+100000×20%=7800元解析思路：首先計(jì)算工資、薪金所得應(yīng)納稅額，工資、薪金所得應(yīng)納稅額=（30000-5000×70%）×10%-2520；其次計(jì)算稿酬所得應(yīng)納