做賬實操-石油開采業(yè)全盤會計賬務處理實例

做賬實操1/10做賬實操-石油開采業(yè)全盤會計賬務處理實例礦區(qū)取得階段-購買礦區(qū)權(quán)益：假設石油公司花費5000萬元購買某一礦區(qū)權(quán)益。會計分錄如下：借：油氣資產(chǎn)——礦區(qū)權(quán)益50,000,000貸：銀行存款50,000,000勘探階段-發(fā)生勘探費用：發(fā)生地質(zhì)勘探、地球物理勘探等費用800萬元。會計分錄如下：借：勘探費用8,000,000貸：銀行存款8,000,000-確定發(fā)現(xiàn)探明經(jīng)濟可采儲量：若后續(xù)確定該區(qū)域發(fā)現(xiàn)了探明經(jīng)濟可采儲量，將勘探費用資本化。會計分錄如下：借：油氣資產(chǎn)——井及相關(guān)設施等8,000,000貸：勘探費用8,000,000開發(fā)階段-發(fā)生開發(fā)支出：投入開發(fā)資金，包括建造井及相關(guān)設施、購置設備等，共支出3000萬元。會計分錄如下：借：油氣資產(chǎn)——井及相關(guān)設施等30,000,000貸：銀行存款30,000,000生產(chǎn)階段-計提油氣資產(chǎn)折耗：假設本季度應計提油氣資產(chǎn)折耗200萬元。會計分錄如下：借：生產(chǎn)成本——折耗費用2,000,000貸：累計折耗2,000,000-發(fā)生直接生產(chǎn)成本：如支付生產(chǎn)工人薪酬100萬元，領(lǐng)用原材料50萬元。會計分錄如下：借：生產(chǎn)成本——直接生產(chǎn)成本1,500,000貸：應付職工薪酬1,000,000原材料500,000-發(fā)生間接生產(chǎn)成本：發(fā)生礦區(qū)管理費用等間接成本30萬元。會計分錄如下：借：生產(chǎn)成本——間接生產(chǎn)成本300,000貸：銀行存款300,000-期末結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本：假設本季度生產(chǎn)的原油成本共計380萬元，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本。會計分錄如下：借：庫存商品——原油3,800,000貸：生產(chǎn)成本3,800,000銷售階段-銷售石油：銷售原油取得收入500萬元，增值稅銷項稅額65萬元。會計分錄如下：借：銀行存款5,650,000貸：主營業(yè)務收入——石油銷售收入5,000,000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）650,000-同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：假設銷售的原油成本為300萬元。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本——石油銷售成本3,000,000貸：庫存商品——原油3,000,000其他費用處理-管理費用：支付管理人員工資30萬元，辦公費用10萬元。會計分錄如下：借：管理費用400,000貸：應付職工薪酬300,000銀行存款100,000-銷售費用：支付運輸費用20萬元，銷售人員工資15萬元。會計分錄如下：借：銷售費用350,000貸：銀行存款200,000應付職工薪酬150,000期末結(jié)轉(zhuǎn)-結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營業(yè)務收入——石油銷售收入5,000,000貸：本年利潤5,000,000-結(jié)轉(zhuǎn)成本費用：借：本年利潤3,750,000貸：主營業(yè)務成本——石油銷售成本3,000,000管理費用400,000銷售費用350,000會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟業(yè)務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據(jù)業(yè)務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結(jié)賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結(jié)賬?：在會計期末結(jié)出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務報表根據(jù)總賬和明細賬編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財務結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結(jié)賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時標注“本月合計”，劃紅線區(qū)分會計期間?。五、?其他職責??工資發(fā)放?根據(jù)審批后的工資表，通