財(cái)政稅收知識(shí)考試練習(xí)題及答案10-2023-背題版

試題說明

本套試題共包括1套試卷

每題均顯示答案和解析

財(cái)政稅收知識(shí)考試練習(xí)題及答案10（500題）

財(cái)政稅收知識(shí)考試練習(xí)題及答案10

1.［單選題］關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A）通常情況下，小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉(zhuǎn)換

B）年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C）超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位按小規(guī)模納稅人納稅

D）一般納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請資格認(rèn)定

答案:A

解析：本題考查一般納稅人和小規(guī)模納稅人。A選項(xiàng)：通常情況下，小規(guī)模納稅人可以申請一般納稅

人，但一般納稅人不能申請為小規(guī)模納稅人，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤。B選項(xiàng)：年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納

稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人可選擇按小規(guī)模納稅人納稅；說法正確。C選項(xiàng)：超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企

業(yè)性單位按小規(guī)模納稅人納稅；說法正確。D選項(xiàng)：一般納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請資格認(rèn)定

;說法正確。

2.［單選題］以下應(yīng)按規(guī)定繳納契稅的是（）。

A）出讓土地使用權(quán)的國土資源管理局

B）銷售別墅的某房地產(chǎn)公司

C）承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院

D）購買花園別墅的個(gè)人

答案:D

解析：本題考查契稅。在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅

人，選項(xiàng)AB不是契稅的納稅人。國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦

公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅，選項(xiàng)C免繳契稅。

3.［單選題］本年度，某房地產(chǎn)公司擁有房產(chǎn)20棟，使用情況如下：（1）公司經(jīng)營用房10棟，價(jià)值

3000萬元。（2）今年1月，將1棟出租給某公司作辦公用房，租期1年，租金合計(jì)5萬元，由于特殊情

況，于6月初收回進(jìn)行大修理，大修理時(shí)間為7個(gè)月。（3）2棟用于本公司職工幼兒園，價(jià)值為400萬

元。（4）3棟已被有關(guān)部門認(rèn)定為危房，于今年7月開始停止使用，價(jià)值為600萬元。（5）另外4棟

是待售開發(fā)產(chǎn)品，價(jià)值為900萬元。該企業(yè)所在地房產(chǎn)稅計(jì)稅余值的扣除比例為20%。本公司職工幼

兒園用房應(yīng)繳房產(chǎn)稅（）萬元。

A）5.06

B）4.80

03.84

D）0

答案：D

解析:本題考查房產(chǎn)稅。企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

4.［單選題］下列各項(xiàng)不屬于我國現(xiàn)行的印花稅稅率的是（）。

A）0.05%。

B）2%o

C）0.5%o

D）l%o

答案:B

解析：印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。印花稅的比例

稅率分為四檔，即0.05%。、0.3%。、0.5%。和1%。。

5.［單選題］我國國有資產(chǎn)管理的重點(diǎn)是

A）國家預(yù)算撥款

B）國有資本金收益

C）礦區(qū)使用費(fèi)收入

D）海域場地使費(fèi)收入

答案:B

解析：

6.［單選題］關(guān)于公共物品的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A）公共物品的效用是不可分割的

B）一人對公共物品的享用不會(huì)影響他人的同時(shí)享用

C）對公共物品而言，增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零

D）提供公共物品要著眼于經(jīng)濟(jì)效益的最大化

答案：D

解析：本題考查公共物品的特征。提供公共物品不以營利為目的，而是追求社會(huì)效益和社會(huì)福利的最

大化。

7.［單選題］財(cái)政政策在發(fā)揮作用的過程中，各政策工具通過某種媒介體相互作用形成的一個(gè)有機(jī)聯(lián)

系的整體指的是財(cái)政政策的（）。

A）政策效應(yīng)

B）傳導(dǎo)機(jī)制

0中樞系統(tǒng)

D）傳感器

答案：B

解析：本題考查財(cái)政政策的傳導(dǎo)機(jī)制。財(cái)政政策傳導(dǎo)機(jī)制是指財(cái)政政策在發(fā)揮作用的過程中，各政策

工具通過某種媒介體相互作用形成的一個(gè)有機(jī)聯(lián)系的整體。ACD選項(xiàng)教材沒有此種說法，是干擾項(xiàng)。

8.［單選題］對于影響上年度的所得，在賬務(wù)調(diào)整時(shí)可計(jì)入的會(huì)計(jì)科目為（）

A）營業(yè)利潤

B）本年利潤

C）利潤分配

D）以前年度損益調(diào)整

答案:D

解析：

9.［單選題］按（），將稅收課征制度劃分為一次課征制和多次課征制。

A）納稅環(huán)節(jié)的多少

B）應(yīng)稅額的多少

C）征稅對象的客觀情況

D）適用稅率

答案:A

解析:按照納稅環(huán)節(jié)的多少，可將稅收課征制度劃分為兩類：一次課征制和多次課征制。

10.［單選題］依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。

A）高爾夫球包

B）電動(dòng)汽車

C）竹制筷子

D）普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

答案:A

解析：

11.［單選題］我國財(cái)政部門在編制每年的收支預(yù)算是，采用（）的分類方法作為其支出類級(jí)科目的

劃分標(biāo)準(zhǔn)，以便于財(cái)政支出的劃撥。

A）按財(cái)政支出的具體用途分類

B）按政府的級(jí)次分類

C）按政府職能分類

D）按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類

答案:A

解析：本題考查按財(cái)政支出的具體用途分類。我國財(cái)政部門在編制每年的收支預(yù)算時(shí)，就是以財(cái)政支

出的具體用途作為其支出類級(jí)科目的劃分標(biāo)準(zhǔn)，以便于財(cái)政支出的劃撥。

12.［單選題］下列交通工具中，以整備質(zhì)量每噸為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是（）。

A）摩托車

B）輪式專用機(jī)械車

C）船舶

D）載客汽車

答案:B

解析:本題考查車船稅的計(jì)稅依據(jù)。貨車（包括半掛牽引車、三輪汽車、低速載貨汽車等）、專用作業(yè)

車、輪式專用車以整備質(zhì)量每噸為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。摩托車和載客汽車以每輛為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)

,船舶以凈噸位為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。

13.［單選題］無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（）年。

A）3

B）5

08

D）10

答案:D

解析：本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。

14.［單選題］下列關(guān)于公債利率的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A）金融市場利率高，公債利率應(yīng)相應(yīng)提高

B）公債利率一般應(yīng)略高于同期銀行存款利率

C）政府信用良好，公債利率可相應(yīng)降低

D）利率水平高，貨幣需求對利率缺乏彈性時(shí)，財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)小

答案:D

解析:D項(xiàng)，在利率水平很高，貨幣需求對利率缺乏彈性時(shí)，財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)較大，甚至可能出

現(xiàn)完全的排擠效應(yīng)即財(cái)政赤字不能帶來收入和產(chǎn)量的增加，而只造成利率的提高和投資、消費(fèi)的減

少。

15.［單選題］社會(huì)成員享用社會(huì)公共服務(wù)時(shí)，應(yīng)（）。

A）按平價(jià)付費(fèi)

B）按市場價(jià)格付費(fèi)

C）按成本付費(fèi)

D）無需付費(fèi)或少量付費(fèi)

答案:D

解析:本題考查財(cái)政分配的目的。社會(huì)公共服務(wù)，是指為了保障社會(huì)公共安全、秩序、公民基本權(quán)利

和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會(huì)條件等方面的實(shí)現(xiàn)而提供的服務(wù)。它不同于滿足個(gè)人需要的產(chǎn)品和服務(wù)，社會(huì)成

員享用時(shí)無需付出代價(jià)或只須付出少量的費(fèi)用。選項(xiàng)ABC都不符合題意。

16.［單選題］政府預(yù)算是政府依法行政的基本保障，是國家意志的集中體現(xiàn)，這就要求政府預(yù)算編制

時(shí)應(yīng)遵循的原則是（）。

A）符合國家的法律法規(guī)和政策制度

B）以國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃為基礎(chǔ)

C）預(yù)算分配要統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)

D）預(yù)算編制要求及時(shí)、完整和真實(shí)

答案:A

解析：本題考查政府預(yù)算編制的原則。政府預(yù)算是政府依法行政的基本保障，是國家意志的集中體現(xiàn)

,這就要求政府在預(yù)算收支規(guī)模的確定到支出結(jié)構(gòu)的安排都要做到有法必依，即符合國家的法律法

規(guī)和政策制度。

17.［單選題］政府預(yù)算監(jiān)督有廣義和狹義之分，其中狹義的預(yù)算監(jiān)督內(nèi)容是（）。

A）政府內(nèi)部監(jiān)督

B）政府外部權(quán)力機(jī)構(gòu)的監(jiān)督

C）司法機(jī)構(gòu)的監(jiān)督

D）社會(huì)監(jiān)督

答案:A

解析：政府預(yù)算監(jiān)督，是指在預(yù)算的全過程中，對有關(guān)預(yù)算主體依法進(jìn)行的檢查、督促和制約，是政

府預(yù)算管理的重要組成部分。狹義的政府預(yù)算監(jiān)督主要包括政府內(nèi)部的監(jiān)督，廣義的政府預(yù)算監(jiān)督

不僅包括政府內(nèi)部的監(jiān)督，還包括來自政府外部權(quán)力機(jī)構(gòu)的監(jiān)督、司法機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。

18.［單選題］精髓在于使地方政府擁有合適與合意的財(cái)政決策自主權(quán)的理論是（）o

A）公共物品理論

B）重商主義理論

C）財(cái)政聯(lián)邦主義

D）俱樂部理論

答案:C

解析：本題考查財(cái)政聯(lián)邦主義的內(nèi)容。財(cái)政聯(lián)邦主義從某種意義上說就是財(cái)政分權(quán)，即給予地方政府

一定的稅收權(quán)力和支出責(zé)任范圍，并允許地方政府自主決定其預(yù)算支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)，其精髓在于使地

方政府依據(jù)合適與合意的財(cái)政自主權(quán)進(jìn)行決策，故C項(xiàng)正確；公共物品理論是研究公共事務(wù)的一種

現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)理論。公共物品有狹義和廣義之分。狹義的公共物品概念是指純公共物品，而現(xiàn)實(shí)中有大

量的物品是基于兩者之間的，不能歸于純公共物品或純私人物品，經(jīng)濟(jì)學(xué)上一般統(tǒng)稱為準(zhǔn)公共物品。

廣義的公共物品就包括了純公共物品和準(zhǔn)公共物品。故A項(xiàng)錯(cuò)誤；重商主義理論反映資本原始積累時(shí)

期資產(chǎn)階級(jí)利益的經(jīng)濟(jì)理論和政策體系，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；俱樂部理論是指研究非純公共品的供給、需求

與均衡數(shù)量的理論，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。

19.［單選題］財(cái)政一手付出了資金，另一手相應(yīng)地獲得了貨物和勞務(wù)，這是（）的特點(diǎn)。

A）購買性支出

B）轉(zhuǎn)移性支出

C）預(yù)計(jì)性支出

D）可控制性支出

答案:A

解析:本題考查財(cái)政支出的分類。購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買貨物或勞務(wù)的活動(dòng)，這類支出的共

同點(diǎn)是財(cái)政一手付出了資金，另一手相應(yīng)地獲得了貨物和勞務(wù)。

20.［單選題］關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A）企業(yè)退休職工也同樣享受醫(yī)療保險(xiǎn)待遇

B）生育保險(xiǎn)對象是已婚的婦女勞動(dòng)者

C）工傷保險(xiǎn)包括因公負(fù)傷的職工支付的醫(yī)療費(fèi)與病假工資等

D）被解除勞動(dòng)合同的職工不能享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇

答案:D

解析：本題考查社會(huì)保險(xiǎn)。失業(yè)保險(xiǎn)，即向破產(chǎn)企業(yè)職工，瀕臨破產(chǎn)企業(yè)精減的職工、企業(yè)辭退的職

工以及被終止或解除勞動(dòng)合同的職工，支付失業(yè)救濟(jì)金和醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)。

21.［單選題］通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅屬于（）。

A）稅率式減免

B）稅額式減免

C）稅基式減免

D）稅源式減免

答案:C

解析:本題考查稅制其他要素。稅基式減免是通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅。

22.［單選題］社會(huì)公共需要包括的范圍廣泛，可以分為性質(zhì)各異的不同層次。其中，民航屬于（

）0

A）保證執(zhí)行國家職能的需要

B）半社會(huì)公共需要

C）準(zhǔn)社會(huì)公共需要

D）大型公共設(shè)施

答案:D

解析：本題考查財(cái)政分配的目的。社會(huì)公共需要分為三個(gè)層次其中，教材上每一個(gè)層次的代表行業(yè)也

是考察的重點(diǎn)內(nèi)容。（1）保證執(zhí)行國家職能的需要（典型的社會(huì)公共需要），如國防、外交、普及

教育、基礎(chǔ)科學(xué)研究等。（2）準(zhǔn)社會(huì)公共需要。如高等教育、醫(yī)療事業(yè)。（3）大型公共設(shè)施。如

郵政、民航、電力和城市公共設(shè)施等。因此D選項(xiàng)符合題意。

23.［單選題］應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為（

）0

A）一般納稅人

B）小規(guī)模納稅人

C）中等規(guī)模納稅人

D）大規(guī)模納稅人

答案:A

解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局

規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。

24.［單選題］某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月外購貨物50萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款

為6.5萬元，當(dāng)月銷售貨物95萬元（不含稅）。銷售貨物均適用13%的增值稅稅率，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)

納增值稅為（）萬元。

A）8.5

B）16.15

05.85

D）17

答案:C

解析：本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額準(zhǔn)予抵扣

,所以該商業(yè)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=95X13%—6.5=5.85（萬元）。

25.［單選題］下列財(cái)政支出中，屬于創(chuàng)造性支出的是（）。

A）行政支出

B）文教支出

C）國防支出

D）司法支出

答案:B

解析:按財(cái)政支出的目的性分類，財(cái)政支出可以分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出。①創(chuàng)造性支出主要包

括基本建設(shè)投資、文教、衛(wèi)生和社會(huì)福利等支出；②預(yù)防性支出主要包括國防、司法、公安與政府

行政部門的支出。

26.［單選題］評價(jià)文化支出項(xiàng)目的財(cái)政效益時(shí).適用的分析方法是（）。

A）投入-產(chǎn)出分析法

B）成本-效益分析法

C）公共勞務(wù)收費(fèi)法

D）最低費(fèi)用選擇法

答案:D

解析：本題考查財(cái)政支出效益分析的方法。最低費(fèi)用選擇法適用于軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)

目的經(jīng)濟(jì)分析。

27.［單選題］下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是（）。

A）外商投資企業(yè)不適用城鎮(zhèn)土地使用稅，但外國企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅

B）個(gè)人所有的經(jīng)營房屋免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C）房地產(chǎn)公司經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)的經(jīng)濟(jì)適用房可減免城鎮(zhèn)土地使用稅

D）如存在土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的由原擁有土地使用權(quán)的單位納稅

答案:C

解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。A選項(xiàng)：外商投資企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅，錯(cuò)誤。B選

項(xiàng)：個(gè)人經(jīng)營性房屋征收城鎮(zhèn)土地使用稅，錯(cuò)誤。C選項(xiàng)：房地產(chǎn)公司經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)的經(jīng)濟(jì)適用房

可減免城鎮(zhèn)土地使用稅，正確。D選項(xiàng)：如存在土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的由實(shí)際使用人納稅，錯(cuò)

誤。

28.［單選題］財(cái)政收入的最主要來源是（）。

A）稅收

B）收費(fèi)

C）國有資產(chǎn)收益

D）公債

答案:A

解析：本題考查財(cái)政收入的分類依據(jù)。以財(cái)政收入的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類，可將財(cái)政收入分為稅收收入和

非稅收入兩大類。稅收是財(cái)政收入的最主要來源，也是主要的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段，例如，在我國稅

收收入占財(cái)政收入的比重為80%以上。選項(xiàng)BCD是非強(qiáng)制性收入，不是我國財(cái)政收入的主要來源。

29.［單選題］產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于各國（）。

A）政體的不同

B）主體稅種的不同

C）關(guān)稅稅率的不同

D）稅收管轄權(quán)的交叉

答案：D

解析：本題考查國際重復(fù)征稅的概念及其產(chǎn)生的原因。產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于各國稅收管

轄權(quán)的交叉。選項(xiàng)ABC不是產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因。

30.［單選題］某企業(yè)2018年1月，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）因辦公樓失竊，《營業(yè)執(zhí)照》《稅務(wù)登記證》

《開戶許可證》被盜，特申請重新?lián)Q發(fā)了一份。（2）簽訂土地使用權(quán)購買合同，合同金額為100萬

元，辦妥手續(xù)取得《土地使用證》。（3）當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤1000萬元，計(jì)提盈余公積100萬元，吸收投

資300萬元，取得資本公積40萬元。（4）新設(shè)其他賬簿10本。（5）訂立借款合同一份，貸款500萬

元，應(yīng)付利息5萬元。（6）投綜合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)一份，保額1000萬元，交納保險(xiǎn)費(fèi)4萬元；投機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)

3份,保險(xiǎn)金額50萬元。保險(xiǎn)費(fèi)全額10800元。借款合同應(yīng)納印花稅（）元。

A）250

B）1500

01515

D）2500

答案:A

解析：本題考查印花稅。借款合同以合所記載的金額為計(jì)稅依據(jù)，稅率為0.05%。，應(yīng)納印花稅

=5000000X0.05%0=250（元）。

31.［單選題］（）是指以各類動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)為征稅對象的稅種，如房產(chǎn)稅。

A）所得稅

B）財(cái)產(chǎn)稅

C）貨物和勞務(wù)稅

D）資源稅

答案:B

解析:本題考查我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)。我國現(xiàn)行稅種按其性質(zhì)和作用大致分為以下5類：1.貨物和勞務(wù)

稅類。包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅。主要在生產(chǎn)、流通或者服務(wù)業(yè)中發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。2.所得稅類。

包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。主要是在國民收入形成后，對生產(chǎn)經(jīng)營者的利潤和個(gè)人的純收入發(fā)

揮調(diào)節(jié)作用。3.財(cái)產(chǎn)稅類。包括房產(chǎn)稅、契稅、車船稅。主要是對某些財(cái)產(chǎn)發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。4.資

源稅類。包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅。主要是對因開發(fā)和利用自然資

源差異而形成的級(jí)差收入發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。5.行為、目的稅類。包括環(huán)境保護(hù)稅、印花稅、城市維護(hù)

建設(shè)稅、車輛購置稅、煙葉稅、船舶噸稅。主要是為了達(dá)到特定目的，對特定對象和特定行為發(fā)揮

調(diào)節(jié)作用。

32.［單選題］下列關(guān)于不征收收入和免稅收入的檢查說法不正確的是（）。

A）不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法取得收入并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金以及國

務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

B）對于財(cái)政撥款收入的檢查，要檢查企業(yè)是否存在騙取財(cái)政撥款、未按固定用途使用財(cái)政撥款的情

形

C）免稅收入包括財(cái)政撥款收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益

D）檢查國債利息收入時(shí)，要審查企業(yè)反映國債利息收入的明細(xì)賬戶及相關(guān)原始憑證、記賬憑證，看

企業(yè)是否存在將非國債利息收入混入國債利息收入，少繳納企業(yè)所得稅的情形

答案:C

解析:本題考查不征稅收入和免稅收入的檢查。C選項(xiàng)說法錯(cuò)誤，財(cái)政撥款收入是不征稅收入，不是

免稅收入。

33.［單選題］公債的付息方式中，適用于期限較長或在持有期限內(nèi)不準(zhǔn)兌現(xiàn)的債券的是（）。

A）按期分次支付法

B）到期一次支付法

C）比例支付法

D）調(diào)換支付法

答案:A

解析：本題考查公債的付息方式。按期分次付息法往往適用于期限較長或在持有期限內(nèi)不準(zhǔn)兌現(xiàn)的公

債。

34.［單選題］財(cái)政收入分配職能的履行主要是（）。

A）實(shí)現(xiàn)資源配置效率

B）實(shí)現(xiàn)收入公平分配

C）實(shí)現(xiàn)收入分配效率

D）創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境

答案:B

解析：財(cái)政收入分配職能就是指政府在進(jìn)行財(cái)政分配活動(dòng)的過程中，為了實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，而對市場經(jīng)

濟(jì)形成的收入分配結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整的職能。

35.［單選題］關(guān)于發(fā)票印制管理的說法，正確的是（）

A）發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章

B）發(fā)票實(shí)行定期換版制度

C）發(fā)票只能使用中文印制

D）在境外從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)可以在境外印制發(fā)票

答案:A

解析：

36.［單選題］繳納消費(fèi)稅時(shí)，納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（）內(nèi)申報(bào)

納稅。

A）10日

B）150

C）1個(gè)月

D）三個(gè)月

答案:B

解析:本題考查消費(fèi)稅的征收管理。繳納消費(fèi)稅時(shí)，納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自

期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

37.［單選題］一些基礎(chǔ)設(shè)施采用（）方式提供，政府可在其中主要發(fā)揮資金誘導(dǎo)和政策支持作用。

A）私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利

B）政府與民間共同投資

C）政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運(yùn)作

D）BOT投資

答案:B

解析：本題考查基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式。政府與民間共同投資：高速公路、集裝箱碼頭及高新技術(shù)

產(chǎn)業(yè)等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，適于采取這種提供方式，政府在其中主要發(fā)揮資金誘導(dǎo)和政策支持作用。

38.［單選題］在醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案中，要堅(jiān)持（）在提供基本

醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)中的主導(dǎo)地位。

A）政府

B）市場

0國有企業(yè)

D）公益組織

答案:A

解析：本題考查醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案。在醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域中央與

地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案中，堅(jiān)持政府主導(dǎo)，促進(jìn)人人公平享有。

39.［單選題］下列因素中，（）對財(cái)政收入的影響表現(xiàn)為基礎(chǔ)性的制約，是財(cái)政收入的源泉。

A）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

B）收入分配政策

C）收入分配制度

D）市場價(jià)格變動(dòng)

答案:A

解析:本題考查財(cái)政收入的規(guī)模。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入的影響表現(xiàn)為基礎(chǔ)性的制約，是財(cái)政收入

的源泉。

40.［單選題］（）可以反映企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況或預(yù)算執(zhí)

行結(jié)果的書面文件。

A）納稅申報(bào)表

B）稅款扣繳報(bào)告表

C）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

D）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)說明書

答案:C

解析:本題考查納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是指根據(jù)賬簿記錄以及其他有關(guān)資料，按照規(guī)定的指標(biāo)體系

和格式編制的報(bào)告文件，用以反映企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情

況或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面文件。

41.［單選題］將稅收劃分為從價(jià)稅和從量稅的依據(jù)是（）。

A）征稅標(biāo)準(zhǔn)

B）征稅對象

C）稅收與價(jià)格的關(guān)系

D）稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁

答案:A

解析：以征稅標(biāo)準(zhǔn)不同進(jìn)行分類，可以把稅收分為從價(jià)稅和從量稅。從價(jià)稅一般以征稅對象的價(jià)格為

依據(jù)，按一定比例計(jì)征的稅種，如增值稅。從量稅是以征稅對象的數(shù)量（重量、面積等）為依據(jù)而

征收的稅種，如車船稅。

42.［單選題］提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的，增值稅稅率為（）。

A）3%

6）6%

09%

D）17%

答案:C

解析:本題考查增值稅的稅率。提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，增值稅稅率為9%。

43.［單選題］某中外合資車業(yè)有限公司（一般納稅人）今年1月從某生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)摩托車（排量250毫升

）（消費(fèi)稅稅率為覬）一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款250萬元，增值稅42.5萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用

8萬元；當(dāng)月該批摩托車全部改裝加工成賽車型（排量為325毫升）兩輪摩托車（消費(fèi)稅稅率為10%）,取

得不含稅銷售收入965萬元。該公司摩托車應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）萬元。

A）2L45

B）25.05

C）71.50

D）96.5

答案:D

解析：本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。外購摩托車（排量250毫升）的已納消費(fèi)稅不得抵扣，所以應(yīng)

納消費(fèi)稅=965X10%=96.5（萬元）。

44.［單選題］最早提出轉(zhuǎn)移支付概念的是（）。

A）庇古

B）凱恩斯

C）亞當(dāng)?斯密

D）弗里德曼

答案:A

解析:本題考查政府轉(zhuǎn)移支付的含義與特點(diǎn)。著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家庇古在其1928年出版的《財(cái)政學(xué)研究》中

第一次提出了轉(zhuǎn)移支付的概念。

45.［單選題］《資源稅暫行條例》規(guī)定，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以（）為課稅數(shù)量

O

A）開采數(shù)量

B）銷售數(shù)量

O自用數(shù)量

D）廢品數(shù)量

答案:B

解析:本題考查資源稅的計(jì)稅依據(jù)。實(shí)行從量定額征收方式的納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的

,以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用（非生產(chǎn)用）數(shù)量為課稅

數(shù)量。

46.［單選題］以下不屬于國防支出的是（）。

A）民兵建設(shè)費(fèi)

B）國防科研事業(yè)費(fèi)

C）公務(wù)費(fèi)

D）國防費(fèi)

答案:C

解析：國防支出指國家預(yù)算用于國防建設(shè)和保衛(wèi)國家安全的支出，包括：①國防費(fèi)；②國防科研事業(yè)

費(fèi)；③民兵建設(shè)費(fèi)；④防空經(jīng)費(fèi)。C項(xiàng)屬于行政管理費(fèi)支出。

47.［單選題］我國社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算按（）設(shè)立預(yù)算。

A）統(tǒng)籌層次

B）社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目

C）項(xiàng)目重要性

D）項(xiàng)目與經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)系

答案:A

解析：本題考查社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算按統(tǒng)籌層次設(shè)立預(yù)算。除基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金與

生育保險(xiǎn)基金預(yù)算合并編制外，其他社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算按照社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目分別編制。

48.［單選題］由于外部性的存在，市場經(jīng)濟(jì)體制無法很好地實(shí)現(xiàn)其優(yōu)化資源配置的基本功能。解決外

部性的基本思路是（）。

A）政府管制

B）外部性內(nèi)部化

C）給予市場主體稅收優(yōu)惠

D）加權(quán)產(chǎn)權(quán)管理

答案：B

解析：本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。解決外部性的基本思路是讓外部性內(nèi)部化，即通過制度性安

排，使得經(jīng)濟(jì)主體通過經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的社會(huì)收益或社會(huì)成本，轉(zhuǎn)為私人收益或私人成本。

49.［單選題］關(guān)于政府預(yù)算績效管理要素的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A）政府預(yù)算績效管理要求政府每筆支出必須符合績、預(yù)算、效的要求

B）預(yù)算是完成業(yè)績所需的撥款額，或公共勞務(wù)成本

C）效是指使用財(cái)政性資金所帶來的產(chǎn)出和結(jié)果

D）績是業(yè)績指標(biāo)，這些目標(biāo)必須量化或指標(biāo)化

答案:D

解析:選項(xiàng)D錯(cuò)誤：“績”是指請求財(cái)政撥款是為了達(dá)到某一具體目標(biāo)或計(jì)劃，即績效目標(biāo)。這些目

標(biāo)應(yīng)當(dāng)盡量量化或者指標(biāo)化，以便編制預(yù)算并考核效果。

50.［單選題］2014年上海居民王先生新購了屬于自己的第二套住房，購買價(jià)格320萬元，則王先生應(yīng)

納房產(chǎn)稅（）萬元。（適用稅率為0.4%）

A）0

B）0.675

C）0.896

D）1.28

答案:C

解析：本題考查個(gè)人住房房產(chǎn)稅改革。上海從2011年1月28日起實(shí)施個(gè)人住房征收房產(chǎn)稅改革。上海

市行政區(qū)域內(nèi)本市居民家庭在本市新購且屬于該居民家庭第二套及以上的住房應(yīng)征收房產(chǎn)稅，應(yīng)稅

住房的計(jì)稅價(jià)值按應(yīng)稅住房市場交易價(jià)格的70%計(jì)算繳納。所以應(yīng)納稅額

=320X70%X0.4%=0.896（萬元）。

51.［單選題］《稅收征收管理法》屬于

A）稅收法律

B）稅收規(guī)章

C）稅收法規(guī)

D）稅收規(guī)定

答案:A

解析：

52.［單選題］英國首次將“非贊同毋納稅”和“無代表權(quán)不納稅”等預(yù)算原則以法律形式確立下來

,從而標(biāo)志著英國政府預(yù)算制度（）的開始。

A）早期萌芽階段

B）早期形成階段

C）中期發(fā)展階段

D）后期成熟階段

答案:B

解析：英國首次將“非贊同毋納稅”和“無代表權(quán)不納稅”（即非經(jīng)議會(huì)法令認(rèn)可與贊同，人們不應(yīng)

再被強(qiáng)制課征，或提供禮品、借款、捐款、稅收）等預(yù)算原則以法律形式確立下來，從而標(biāo)志著英

國政府預(yù)算制度早期形成階段的開始。

53.［單選題］對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率為（）。

A）10%

B）15%

020%

D）25%

答案:B

解析:本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)

所得稅。

54.［單選題］下列支出中，屬于特殊利益支出的是（）。

A）國防支出

B）教育支出

C）司法支出

D）行政支出

答案：B

解析:按財(cái)政支出的受益范圍分類，全部財(cái)政支出可以分為：①一般利益支出，是指全體社會(huì)成員均

可享受其所提供的利益支出，如國防支出、行政管理費(fèi)支出等；②特殊利益支出，是指對社會(huì)中某

些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出，如教育支出、衛(wèi)生支出、企業(yè)補(bǔ)貼支出、債務(wù)利息支出等

55.［單選題］稅法的解釋中，不可以作為判案的直接依據(jù)的是（）。

A）立法解釋

B）司法解釋

C）行政解釋

D）司法解釋和立法解釋

答案:C

解析:稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。稅法的司法解釋具有法的效力，可以作為辦

案的法律、法規(guī)的依據(jù)。稅法的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解

釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力，原則上不能作為法庭判案的直接依據(jù)。

56.［單選題］城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分級(jí)幅度稅額，小城市的城鎮(zhèn)土地適用稅額為（）。

A）l.5—30元

B）1.2—24元

00.9-18元

D）0.6—12元

答案:C

解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率。小城市的城鎮(zhèn)適用稅率為0.9—18元。

57.［單選題］下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A）電動(dòng)車

B）竹制筷子

C）高檔手表

D）普通護(hù)膚品

答案:C

解析:本題考查消費(fèi)稅的征稅范圍。小汽車征收消費(fèi)稅，不包括電動(dòng)車。木制一次性筷子征收消費(fèi)稅

,不包括竹制筷子?；瘖y品不包括普通護(hù)膚品。

58.［單選題］公債償還本金的方式中，政府發(fā)行新債券以償還即將到期的舊債券指的是（）。

A）調(diào)換償還法

B）抽簽償還法

C）比例償還法

D）到期一次償還法

答案:A

解析：本題考查公債償還本金的方式。調(diào)換償還法即政府發(fā)行新債券以償還即將到期的舊債券。

59.［單選題］根據(jù)印花稅條例，按定額稅率征收印花稅的是（）。

A）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B）借款合同

C）房屋產(chǎn)權(quán)證

D）建筑安裝工程承包合同

答案:C

解析：本題考查印花稅的稅率。1、比例稅率：0.05%o：借款合同0.3%。：購銷合同、建筑安裝工程承

包合同、技術(shù)合同0.5%。：加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、

營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿。1%。：財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同2、定額稅率：適

用定額稅率的是權(quán)利許可證照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿，采取按件規(guī)定固定稅額，單位稅額均為每

件5元。選項(xiàng)ABD均為比例稅率。

60.［單選題］城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分級(jí)幅度稅額稅率，其中小城市每平方米土地稅額為0。

A）1.5元?30元

B）1.2元?24元

C）0.9元?18元

D）0.6元?12元

答案:C

解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率。城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分級(jí)幅度稅額稅率，小城市每平方米土

地稅額為0.9元?18元；大城市為1.5元?30元；中等城市為1.2元?24元；縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)為

0.6元?12元。

61.［單選題］下列關(guān)于公債利率的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A）金融市場利率高，公債利率應(yīng)相應(yīng)提高

B）公債利率一般應(yīng)略高于同期銀行存款利率

C）政府信用與公債利率成反比關(guān)系

D）社會(huì)資金供給量匱乏，公債利率可相應(yīng)下調(diào)

答案：D

解析:本題考查公債的利率。A選項(xiàng)，金融市場利率高，公債利率應(yīng)相應(yīng)提高。說法正確，B選項(xiàng)，公

債利率一般應(yīng)略高于同期銀行存款利率。說法正確；C選項(xiàng)，政府信用與公債利率成反比關(guān)系，說法

正確；D選項(xiàng)，社會(huì)資金供給量充足，公債利率可相應(yīng)下調(diào)；社會(huì)資金供給量匱乏，公債利率便需相

應(yīng)上調(diào)。說法錯(cuò)誤。

62.［單選題］某公司2009年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)虧損120萬元，2010年的利潤總額為380萬元，假定無其它

納稅調(diào)整事項(xiàng)，該公司一直適用25%的所得稅稅率。則該公司2010年度應(yīng)納所得稅稅額為（）萬元

O

A）30

B）65

095

D）125

答案:B

解析:本題考查虧損彌補(bǔ)。稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度

的所得彌補(bǔ)，企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額在彌補(bǔ)以前年度虧損之后計(jì)算。因此2009年度該公司應(yīng)納

所得稅稅額=（380-120）*25%=65萬元。

63.［單選題］標(biāo)志著我國政府采購制度法制化，程序化開始的是（）。

A）社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立

B）1996年開始的政府采購試點(diǎn)工作

C）財(cái)政管理體制的深層次改革

D）2003年1月1日起施行、2014年修正的《政府采購法》的頒布

答案:D

解析：2003年1月1日起施行、2014年修正的《中華人民共和國政府采購法》的頒布，標(biāo)志著我國政府

采購制度法制化、程序化的開始。

64.［單選題］在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，充分就業(yè)是指0。

A）有工作能力且愿意工作的勞動(dòng)者能夠找到工作

B）企事業(yè)單位的就業(yè)率達(dá)到一定的水平

C）在全社會(huì)范圍內(nèi)，所有的勞動(dòng)者都有固定的工作

D）就業(yè)率達(dá)到100%

答案:A

解析：本題考查財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。充分就業(yè)是指有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作。這里的

充分就業(yè)并不意味著就業(yè)人口100%的就業(yè)，而是指就業(yè)率（已就業(yè)人口占全部勞動(dòng)年齡人口的比率

）達(dá)到了某一社會(huì)認(rèn)可的比率。

65.［單選題］把財(cái)政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的分類依據(jù)是0。

A）財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的地位

B）財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

C）財(cái)政支出的目的性

D）財(cái)政支出的受益范圍

答案：B

解析：本題考查財(cái)政支出的分類。按照財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，財(cái)政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出

66.［單選題］關(guān)于社會(huì)保障的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A）社會(huì)保障具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用

B）社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的局限

C）社會(huì)保險(xiǎn)是社會(huì)保障的核心內(nèi)容

D）社會(huì)保障支出是彈性很大的支出

答案:D

解析:按政府對財(cái)政支出的控制能力劃分，財(cái)政支出可以分為可控制性支出和不可控制性支出。其中

,不可控制性支出可解釋為根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進(jìn)行的支出，其表現(xiàn)為剛性很強(qiáng)的支出。不

可控制性支出一般包括兩類：①國家法律、法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定的個(gè)人享受的最低收入保障和社會(huì)保

障；②政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項(xiàng)目。由此可知，選項(xiàng)D“社會(huì)保障支出是彈性很大

的支出”是錯(cuò)誤的。

67.［單選題］下列各項(xiàng)不屬于納稅檢查的依據(jù)的是（）。

A）稅收法規(guī)

B）會(huì)計(jì)法規(guī)

C）企業(yè)財(cái)務(wù)制度

D）行業(yè)慣例

答案:D

解析:納稅檢查的依據(jù)是國家的各種稅收法規(guī)、會(huì)計(jì)法規(guī)、企業(yè)財(cái)務(wù)制度。當(dāng)稅收法規(guī)和其他財(cái)會(huì)制

度發(fā)生沖突時(shí)，以稅收法規(guī)為準(zhǔn)。

68.［單選題］下列各項(xiàng)不屬于公債市場的功能的是（）。

A）實(shí)現(xiàn)公債發(fā)行

B）實(shí)現(xiàn)公債償還

C）調(diào)節(jié)資金總量

D）調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行

答案:C

解析：公債既是財(cái)政政策工具，又是貨幣政策工具。公債市場總的來說具有兩種功能包括：①公債作

為財(cái)政政策工具，具有順利實(shí)現(xiàn)公債發(fā)行和償還的功能；②公債作為貨幣政策工具，具有合理有效

調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行，提高社會(huì)資金效率的功能。

69.［單選題］（）可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財(cái)政帶來的困難。

A）市場購銷償還法

B）分期逐步償還法

C）以新替舊償還法

D）抽簽輪次償還法

答案:B

解析：本題考查公債償還方式。分期逐步償還法可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政

府財(cái)政帶來的困難。

70.［單選題］采用（）發(fā)行公債，國家不僅明確規(guī)定發(fā)行價(jià)格，利息，還要規(guī)定認(rèn)購條件。

A）公募法

B）強(qiáng)制攤派法

C）支付發(fā)行法

D）出賣法

答案:B

解析：強(qiáng)制攤派法國是家利用政治強(qiáng)權(quán)迫使國民購買公債。采用這種方式，國家不僅明確規(guī)定發(fā)行價(jià)

格、利息，還要規(guī)定認(rèn)購條件。凡符合此條件者必須限額認(rèn)購公債。

71.［單選題］關(guān)于稅款追征的說法，正確的是（）。

A）因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金

B）因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同

期利率加收滯納金

C）對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在15年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的

,追征期可延長至30年

D）因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊

情況的，追征期可延長至10年

答案:A

解析：本題考查稅款追征與退還。因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可

要求補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金，故A項(xiàng)正確，B項(xiàng)錯(cuò)誤；對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅

務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制，故C錯(cuò)誤。因

納稅人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況

的，追征期可延長至5年，故D錯(cuò)誤。

72.［單選題］財(cái)政分配的主體是國家，這句話包含的含義不包括下列（）。

A）國家是財(cái)政分配的前提

B）國家在財(cái)政分配中處于主動(dòng)的、支配的地位

C）財(cái)政分配是在全社會(huì)范圍內(nèi)進(jìn)行的集中性分配

D）國家是財(cái)政分配的導(dǎo)向

答案:D

解析：本題考查財(cái)政分配的主體。財(cái)政分配的主體是國家，它包含了幾層含義，①國家是財(cái)政分配的

前提，對應(yīng)A選項(xiàng)②國家在財(cái)政分配中處于主動(dòng)的、支配的地位，對應(yīng)B選項(xiàng)③財(cái)政分配是在全社會(huì)

范圍內(nèi)進(jìn)行的集中性分配。對應(yīng)C選項(xiàng)。D選項(xiàng)國家是財(cái)政分配的導(dǎo)向說法錯(cuò)誤。

73.［單選題］企業(yè)銷售貨物發(fā)生的現(xiàn)金折扣，正確的賬務(wù)處理為（）

A）折扣發(fā)生時(shí)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目

B）折扣發(fā)生時(shí)借記“銷售費(fèi)用”科目

C）貨物發(fā)出時(shí)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目

D）簽訂合同是借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目

答案:A

解析：

74.［單選題］政府依靠資本所有權(quán)取得的財(cái)政收入是（）。

A）稅收收入

B）收費(fèi)收入

C）國有資產(chǎn)收益

D）債務(wù)收入

答案:C

解析:本題考查財(cái)政收入的分類。國有資產(chǎn)收益是政府依靠資本所有權(quán)取得的財(cái)政收入。

75.［單選題］我國全面實(shí)行分稅制是在

A）1978年

B）1994年

C）1998年

D）2001年

答案:B

解析：

76.［單選題］以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入，這所體現(xiàn)的原則是（）。

A）效率原則

B）適應(yīng)原則

C）恰當(dāng)原則

D）經(jīng)濟(jì)利益原則

答案:B

解析:本題考查政府間收入的劃分。適應(yīng)原則是以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方收入。

77.［單選題］國家為了治理通貨膨脹而實(shí)行凍結(jié)工資的做法，這種政府干預(yù)的手段是（）。

A）經(jīng)濟(jì)手段

B）法律手段

C）市場手段

D）行政手段

答案:D

解析:本題考查政府干預(yù)的手段。行政手段是指政府依靠公共權(quán)力，通過行政命令，對企業(yè)，個(gè)人經(jīng)

濟(jì)行為進(jìn)行鼓勵(lì)，限制或者禁止，以調(diào)節(jié)和管理經(jīng)濟(jì)的手段。如為了治理通貨膨脹實(shí)行凍結(jié)工資

,物價(jià)；在戰(zhàn)爭或出現(xiàn)重大自然災(zāi)害時(shí)利用企業(yè)，個(gè)人財(cái)產(chǎn)物資等。

78.［單選題］關(guān)于對新能源汽車減免的規(guī)定說法正確的是（）。

A）對新能源汽車，減半征收車船稅

B）對新能源車船，減半征收車船稅

C）純電動(dòng)乘用車和燃料電池乘用車屬于車船稅征稅范圍

D）境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國籍船舶的，減半征收車船稅

答案:A

解析:本題考查車船稅的減免。A選項(xiàng)正確，對新能源汽車，減半征收車船稅；B選項(xiàng)錯(cuò)誤，對新能源

車船，免征車船稅；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，純電動(dòng)乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍；D選項(xiàng)錯(cuò)

誤，境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國籍船舶的，不征收車船稅。

79.［單選題］某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在上海和廣州分別設(shè)有一

個(gè)分公司，2015年第四季度共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額1200萬元。上海、廣州分公司2014年度的經(jīng)營收入

、職工工資、資產(chǎn)總額分別為180萬元、80萬元、550萬元和1000萬元、150萬元、1800萬元。經(jīng)營收

入、職工工資、資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30o則上海分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得

稅為（）萬元。

A）36.8

B）113.2

0150

D）300

答案：A

解析:本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。上海分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?0.35X（該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入/各

二級(jí)分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和）+0.35X（該分支機(jī)構(gòu)工資總額/各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)工資總額之和

）+0.3X（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和

）=0.35X180/（180+1000）+0.35X80/（80+150）+0.3X550/（550+1800）=24.53%,上海分公

司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅=1200X25%X50%X24.53%=36.795（萬元）心36.8（萬元）。

80.［單選題］財(cái)政政策與貨幣政策的配合主要是（）的政策。

A）松松搭配

B）緊緊搭配

C）松緊搭配

D）以上都對

答案:C

解析：本題考查財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。財(cái)政政策與貨幣政策的配合主要是松緊搭配的政策，如松的財(cái)

政政策與緊的貨幣政策、緊的財(cái)政政策與松的貨幣政策等。

81.［單選題］查爾斯?提布特提出地方政府之間競爭理論的著作是0。

A）《國富論》

B）《財(cái)政聯(lián)邦主義》

0《地方支出的純理論》

D）《政府間財(cái)政關(guān)系：理論與實(shí)踐》

答案:C

解析：本題考查財(cái)政聯(lián)邦主義。查爾斯?提布特在《地方支出的純理論》中提出了地方政府之間的競

爭理論。

82.［單選題］稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款時(shí)，需要履行的程序是（）。

A）經(jīng)稅務(wù)所所長批準(zhǔn)

B）經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)

C）經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)

D）經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)

答案:D

解析:經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)

、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件

時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。稅務(wù)

機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。

83.［單選題］在超額累進(jìn)稅率下，綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是（）。

A）綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額X適用稅率一速算扣除數(shù)

B）綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額X上一級(jí)稅率一速算扣除數(shù)

C）綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額X下一級(jí)稅率一速算扣除數(shù)

D）綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額X適用稅率+速算扣除數(shù)

答案:A

解析:個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額中，綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額X適

用稅率一速算扣除數(shù)。

84.［單選題］下列各項(xiàng)中，征收資源稅的是（）。

A）開采原油過程中用于加熱的原油

B）開采原油過程中用于修井的原油

C）黑色金屬礦原礦

D）對油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過程中用于加熱的原油

答案:C

解析:本題考查資源稅的征收范圍?！顿Y源稅暫行條例》只將原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原

礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽（包括固體鹽和液體鹽）列入征稅范圍。選項(xiàng)ABD免稅資

源稅。

85.［單選題］某工業(yè)企業(yè)2015年度的財(cái)務(wù)資料如下：本年度共取得生產(chǎn)經(jīng)營所得120萬元，其它所得

（其他業(yè)務(wù)利潤）10萬元，成本40萬元，費(fèi)用30萬元，已經(jīng)批準(zhǔn)的損失10萬元。根據(jù)以上資料，回

答下列問題：該企業(yè)已經(jīng)預(yù)繳所得稅12萬元，現(xiàn)應(yīng)（）。

A）補(bǔ)繳所得稅0.5萬元

B）補(bǔ)繳所得稅14.4萬元

C）補(bǔ)繳所得稅9萬元

D）退回所得稅5.5萬元

答案:A

解析:本題考查匯算清繳。企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向

稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。12.5-12=0.5萬元。

86.［單選題］事業(yè)單位可不進(jìn)行資產(chǎn)評估的情況有（）。

A）以非貨幣性資產(chǎn)對外投資

B）單位分立或合并

C）經(jīng)批準(zhǔn)整體或部分資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)

D）整體或部分改制為企業(yè)

答案:C

解析：事業(yè)單位有下列情形之一的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評估：①經(jīng)批準(zhǔn)事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)無償

劃轉(zhuǎn)；②行政、事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓；③發(fā)生其他不影響

國有資產(chǎn)權(quán)益的特殊產(chǎn)權(quán)變動(dòng)行為，報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門確認(rèn)可以不進(jìn)行資產(chǎn)評估的。

87.［單選題］關(guān)于財(cái)政政策與貨幣政策調(diào)節(jié)范圍的說法，正確的是（）。

A）財(cái)政政策主要的調(diào)節(jié)范圍包括經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域與非經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域

B）貨幣政策主要的調(diào)節(jié)范圍包括經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域與非經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域

C）財(cái)政政策的調(diào)節(jié)范圍側(cè)重于非經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域

D）貨幣政策的調(diào)節(jié)范圍側(cè)重于非經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域

答案:A

解析：本題考查財(cái)政政策與貨幣政策配合的必要性。財(cái)政政策的調(diào)節(jié)范圍不僅包括經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，而且還

包括非經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域。貨幣政策的調(diào)節(jié)范圍基本上限于經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，其他領(lǐng)域?qū)儆诖我匚弧?/p>

88.［單選題］土地增值稅的稅率是（）。

A）五級(jí)超額累進(jìn)稅率

B）五級(jí)超率累進(jìn)稅率

C）四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D）四級(jí)超率累進(jìn)稅率

答案:D

解析：本題考查土地增值的稅率。土地增值稅實(shí)行的是四級(jí)超率累進(jìn)稅率。

89.［單選題］李某工資每月收入9000元，則李某每月應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。

A）105

B）190

C）1800

D）2755

答案:B

解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。李某應(yīng)納的個(gè)人所得稅=（9000-5000）X10%-210=190（元

）O

90.［單選題］在以下哪種情況下，財(cái)政預(yù)算應(yīng)采取赤字政策（）。

A）當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)

B）當(dāng)社會(huì)總需求等于社會(huì)總供給時(shí)

0當(dāng)社會(huì)總需求小于社會(huì)總供給時(shí)

D）以上三種情況都可以

答案:C

解析：本題考查政府預(yù)算。當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，財(cái)政預(yù)算應(yīng)采取的政策是結(jié)余政策

,A項(xiàng)錯(cuò)誤。當(dāng)社會(huì)總供求大體平衡時(shí)，可實(shí)行收支平衡的中性政策，B項(xiàng)錯(cuò)誤。當(dāng)社會(huì)總需求大于

社會(huì)總供給時(shí)，財(cái)政預(yù)算應(yīng)采取的政策是赤字政策，C項(xiàng)正確。D項(xiàng)錯(cuò)誤，不是以上三種情況都可以

91.［單選題］稅收作為參與社會(huì)產(chǎn)品分配的手段，能將一部分社會(huì)產(chǎn)品從社會(huì)成員手中轉(zhuǎn)移到國家手

中，形成國家財(cái)政收入的能力，這是稅收的（）。

A）財(cái)政職能

B）經(jīng)濟(jì)職能

0補(bǔ)償職能

D）監(jiān)督職能

答案:A

解析：本題考查稅收的職能。稅收的財(cái)政職能是指稅收具有組織財(cái)政收入的功能，即稅收作為參與社

會(huì)產(chǎn)品分配的手段，能將一部分社會(huì)產(chǎn)品從社會(huì)成員手中轉(zhuǎn)移到國家手中，形成國家財(cái)政收入的能

力。

92.［單選題］關(guān)于政府投資與非政府投資的說法，正確的是（）。

A）非政府投資主要由具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)或個(gè)人從事

B）政府投資不要求任何利潤

C）企業(yè)或個(gè)人主要依靠自身積累為投資提供資金，有一定的能力承擔(dān)規(guī)模較大的投資項(xiàng)目

D）如果一個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)完全依靠非政府投資，則可以充分發(fā)揮市場在資源配置中的決定作用，優(yōu)化投

資結(jié)構(gòu)

答案:A

解析:本題考查政府財(cái)政投資。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。政府投資并不是不要求任何利潤，而是可以不盈利或微

盈利。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，企業(yè)或個(gè)人主要依靠自身積累的利潤和社會(huì)籌資來為投資提供資金，自身積累的

規(guī)模不可能很大，社會(huì)籌資也受到種種限制，這意味著一般無力承擔(dān)規(guī)模較大的投資項(xiàng)目。選項(xiàng)D錯(cuò)

誤，受企業(yè)的微觀利益所限，企業(yè)投資不可能顧及非經(jīng)濟(jì)的社會(huì)效益，如果一個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)完全依靠

非政府投資，投資結(jié)構(gòu)是很難優(yōu)化的。

93.［單選題］契稅實(shí)行幅度稅率，其稅率為

A)l%~3%

B)3%?5%

05%?10%

D)10%~20%

答案:B

解析：

94.［單選題］各級(jí)決算經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在()日內(nèi)向本級(jí)各部門批復(fù)決算。

A)5

B)10

015

D)20

答案:D

解析:本題考查政府預(yù)算的審查批準(zhǔn)。本級(jí)財(cái)政部門應(yīng)自本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算之后20日內(nèi)

向本級(jí)各部門批復(fù)預(yù)算。各部門應(yīng)當(dāng)在接到本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的本部門決算后15日內(nèi)向所屬單

位批復(fù)決算。

95.［單選題］流轉(zhuǎn)稅的納稅期限，以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的納稅人，于期滿后()日內(nèi)申

報(bào)納稅。

A)5

B)10

015

D)20

答案:C

解析：本題考查納稅申報(bào)。流轉(zhuǎn)稅的納稅期限，以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的納稅人，于期滿

后15日內(nèi)申報(bào)納稅。因此選項(xiàng)ABD時(shí)間表述不正確。

96.［單選題］暗補(bǔ)亦稱

A)現(xiàn)金補(bǔ)貼

B)實(shí)物補(bǔ)貼

C)價(jià)格補(bǔ)貼

D)生產(chǎn)者補(bǔ)貼

答案:B

解析：

97.［單選題］關(guān)于財(cái)政支出不斷增長理論的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A）瓦格納認(rèn)為公共支出不斷增長是由政府活動(dòng)不斷擴(kuò)張導(dǎo)致的

B）”公共收入增長導(dǎo)致論”認(rèn)為公共支出與公共收入增長是同步的

0"經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初級(jí)階段政府支出的重點(diǎn)是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

D）“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入中期階段，公共支出的側(cè)重點(diǎn)是社會(huì)福利

答案:D

解析:A項(xiàng)，瓦格納認(rèn)為，政府活動(dòng)不斷擴(kuò)張所帶來的公共支出不斷增長，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展一個(gè)客觀

規(guī)律；B項(xiàng)，在瓦格納分析的基礎(chǔ)上，皮考克和魏斯曼認(rèn)為公共支出的增長只是由于公共收入的增長

而造成的，并將導(dǎo)致公共支出增長的因素歸結(jié)為兩種。鑒于內(nèi)在因素與外在因素的存在，皮考克和

魏斯曼提出：公共收入和公共支出總是同步增長的；CD兩項(xiàng)，馬斯格雷夫和羅斯托認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)發(fā)

展的早期階段，政府投資一般在社會(huì)總投資中占有較高的比重。這一時(shí)期，公共部門需為經(jīng)濟(jì)發(fā)展

提供必需的社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施；當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入中期階段以后，公共支出的結(jié)構(gòu)會(huì)發(fā)生相應(yīng)轉(zhuǎn)變，公共

支出逐步轉(zhuǎn)向以教育、保健和社會(huì)福利為主的支出結(jié)構(gòu)。

98.［單選題］某個(gè)人或集團(tuán)對公共物品的消費(fèi)，并不影響或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共物品

,這是公共物品的（）特征。

A）效用的不可分割性

B）受益的非排他性

C）取得方式的非競爭性

D）提供目的的非盈利性

答案:B

解析：本題考查公共物品的特征。公共物品的受益的非排他性特征是指某個(gè)人或者集團(tuán)對公共物品的

消費(fèi)，并不影響或妨礙其他個(gè)人或者集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共物品，也不會(huì)影響其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該

物品的數(shù)量和質(zhì)量。

99.［單選題］宏觀調(diào)控的首要目標(biāo)是

A）實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)

B）國際收支平衡

C）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長

D）物價(jià)穩(wěn)定

答案:A

解析：

100.［單選題］當(dāng)政府過多發(fā)行債券時(shí)，有可能對市場產(chǎn)生的影響是（）。

A）馬太效應(yīng)

B）木桶效應(yīng)

C）破窗效應(yīng)

D）排擠效應(yīng)

答案:D

解析：本題考查財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)是指由于財(cái)政赤字的彌補(bǔ)而導(dǎo)致

私人經(jīng)濟(jì)部門投資以及個(gè)人消費(fèi)減少的現(xiàn)象。

101.［單選題］在總需求與總供給大體平衡，但消費(fèi)偏旺而投資不足時(shí)可以采用（）政策。

A）“雙緊”

B）"雙松”

C）緊財(cái)政、松貨幣

D）松財(cái)政、緊貨幣

答案:C

解析：本題考查財(cái)政政策與貨幣政策的配合運(yùn)用。緊的財(cái)政政策可以抑制社會(huì)總需求，防止經(jīng)濟(jì)過旺

和制止通貨膨脹：松的貨幣政策可以保持經(jīng)濟(jì)的適度增長。這種政策搭配在總需求與總供給大體平

衡，但消費(fèi)偏旺而投資不足時(shí)可以采用。這種政策組合的效應(yīng)就是在抑制通貨膨脹的同時(shí)。保持經(jīng)

濟(jì)的適度增長。

102.［單選題］能夠有利于反映預(yù)算的整體性、統(tǒng)一性，但不能反映各項(xiàng)財(cái)政收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的政府

預(yù)算是（）。

A）零基預(yù)算

B）績效預(yù)算

C）單式預(yù)算

D）復(fù)式預(yù)算

答案:C

解析:本題考查主要預(yù)算模式介紹。零基預(yù)算是在編制預(yù)算時(shí)對預(yù)算收支指標(biāo)的安排，根據(jù)當(dāng)年政府

預(yù)算政策要求、財(cái)力狀況和經(jīng)濟(jì)與社會(huì)事業(yè)發(fā)展需要重新核定，而不考慮該指標(biāo)以前年度收支的狀

況或基數(shù)。A項(xiàng)與題干表述不符。績效預(yù)算是政府首先制定有關(guān)計(jì)劃，再制定執(zhí)行計(jì)劃的實(shí)施方案

,并在成本效益分析的基礎(chǔ)上確定實(shí)施方案所需要支出的費(fèi)用，以此來編制預(yù)算。B項(xiàng)與題干表述不

符。能夠有利于反映預(yù)算的整體性、統(tǒng)一性，但不能反映各項(xiàng)財(cái)政收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的政府預(yù)算是單

式預(yù)算。C項(xiàng)正確。復(fù)式預(yù)算是把預(yù)算年度內(nèi)的全部財(cái)政收支按收入來源和支出性質(zhì)，分別編成兩個(gè)

或兩個(gè)以上的預(yù)算，從而形成兩個(gè)或兩個(gè)以上的收支對照表。D項(xiàng)與題干表述不符。

103.［單選題］自2016年2月2日起，個(gè)人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，其

契稅規(guī)定為（）。

A）按1%稅率征收

B）按1.5%稅率征收

C）按2%稅率征收

D）減半征收

答案:A

解析：本題考查契稅的減免。自2016年2月2日起，個(gè)人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米

及以下的，減按K的稅率征收契稅。

104.［單選題］某企業(yè)經(jīng)營5年后，按章程規(guī)定進(jìn)行注銷。2015年3月1開始清算，6月30日完成清算。

該企業(yè)應(yīng)在（）之前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行企業(yè)所得稅清算申報(bào)。

A）3月160

B）6月15日

06月30日

D）7月15日

答案:D

解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)當(dāng)

自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)清算所得稅納稅申報(bào)表，結(jié)清稅款。

105.［單選題］關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)衡量指標(biāo)的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A）個(gè)人綜合稅收負(fù)擔(dān)率是個(gè)人繳納的各項(xiàng)稅收總和與個(gè)人毛收入的比率

B）直接稅可以直接衡量納稅人的真實(shí)稅收負(fù)擔(dān)

C）純收入直接稅負(fù)擔(dān)率是企業(yè)一定時(shí)期繳納的所得稅（不包括財(cái)產(chǎn)稅）與企業(yè)一定時(shí)期獲得的純收

入的比率

D）同國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率相比，國民收入負(fù)擔(dān)率更能準(zhǔn)確地衡量一國總體的稅收負(fù)擔(dān)水平

答案:C

解析：本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，純收入直接稅負(fù)擔(dān)率=企業(yè)（個(gè)人）一定時(shí)期繳納

的所得稅（包括財(cái)產(chǎn)稅）/企業(yè)（個(gè)人）一定時(shí)期獲得的純收入。

106.［單選題］個(gè)人所得稅納稅人自行申報(bào)納稅的申報(bào)地點(diǎn)不包括（）。

A）任職單位所在地

B）臨時(shí)居住地

C）戶籍所在地

D）勞務(wù)發(fā)生地

答案:B

解析:本題考查個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)。自行納稅申報(bào)的地點(diǎn)：包括任職、受雇單位所在地，實(shí)際經(jīng)

營所在地，經(jīng)常居住地，戶籍所在地或勞務(wù)發(fā)生地。因此B選項(xiàng)不是自行納稅申報(bào)的地點(diǎn)。

107.［單選題］某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為9%,2020年6月份提供交通運(yùn)

輸服務(wù)取得不含稅收入200萬元，款項(xiàng)已收到。其正確的會(huì)計(jì)分錄為（）。

A）A

B）B

C）C

D）D

答案:C

解析：企業(yè)應(yīng)根據(jù)銷售結(jié)算憑證，按照確認(rèn)的收入和按規(guī)定收取的增值稅額借記“銀行存款”科目

,按照按規(guī)定收取的增值稅額貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目，按確認(rèn)的收入貸

記''主營業(yè)務(wù)收入”科目。

108.［單選題］稅收制度和稅收政策的核心是（）。

A）稅收原則

B）稅負(fù)歸宿

C）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

D）稅收負(fù)擔(dān)

答案：D

解析:本題考查稅收負(fù)擔(dān)。稅收制度和稅收政策的核心是稅收負(fù)擔(dān)，故D項(xiàng)正確。本題考查教材原文

，ABC項(xiàng)與本題不符，為干擾項(xiàng)。

109.［單選題］進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定率的，按照組成計(jì)稅價(jià)格及規(guī)定的稅率，計(jì)算應(yīng)納消

費(fèi)稅稅額，其組成計(jì)稅價(jià)格的公式是（）。

A）組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅

B）組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+增值稅

C）組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）

D）組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅+價(jià)格關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率）

答案:C

解析:本題考查進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，所以價(jià)格中應(yīng)包含消費(fèi)稅，因此

除以（1-消費(fèi)稅率）將消費(fèi)稅包含進(jìn)來。因此組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅

稅率）選項(xiàng)ABD公式不正確。

110.［單選題］按（）劃分，國有資產(chǎn)可分為中央國有資產(chǎn)、地方國有資產(chǎn)。

A）管理體制

B）存在于境內(nèi)境外

O國有資產(chǎn)存在的形態(tài)

D）國有資產(chǎn)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系

答案:A

解析:本題考查國有資產(chǎn)的分類。按管理體制劃分，國有資產(chǎn)可分為中央國有資產(chǎn)、地方國有資產(chǎn)。

111.［單選題］下列關(guān)于財(cái)政政策的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A）財(cái)政政策運(yùn)用不當(dāng)會(huì)引起經(jīng)濟(jì)波動(dòng)

B）財(cái)政政策是國家宏觀調(diào)控的重要杠桿

C）財(cái)政政策具有導(dǎo)向功能

D）財(cái)政政策不具有控制功能

答案:D

解析：財(cái)政政策作為國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要杠桿。財(cái)政政策作為政府的經(jīng)濟(jì)管理手段，有以下幾個(gè)

功能：①導(dǎo)向功能；②協(xié)調(diào)功能；③控制功能；④穩(wěn)定功能。

112.［單選題］關(guān)于2015年4月1日起，增值稅納稅人辦理一般納稅人資格登記應(yīng)遵循的程序的說法不

正確的是（）。

A）納稅人要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)“增值稅一般納稅人資格登記表”，如實(shí)填寫固定生產(chǎn)經(jīng)營場所等

信息，并提供稅務(wù)登記證件

B）納稅人填報(bào)“增值稅一般納稅人資格登記表”的內(nèi)容與稅務(wù)登記信息一致的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場

登記

C）納稅人填報(bào)“增值稅一般納稅人資格登記表”的內(nèi)容與稅務(wù)登記信息不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場

告知納稅人需要補(bǔ)正的內(nèi)容

D）納稅人填報(bào)“增值稅一般納稅人資格登記表”的內(nèi)容不符合填列要求的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)于三個(gè)工作

日內(nèi)告知納稅人需要補(bǔ)正的內(nèi)容

答案：D

解析：本題考查一般納稅人的認(rèn)定和管理。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，納稅人填報(bào)“增值稅一般納稅人資格登記表

”的內(nèi)容與稅務(wù)登記信息不一致，或者不符合填列要求的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場告知納稅人需要補(bǔ)正的

內(nèi)容。

113.［單選題］在稅收收入劃分方式中，“總額分成”屬于（）

A）分割稅制

B）分割稅種

C）分割稅率

D）分割稅額

答案：D

解析:本題考查政府間收入的劃分。我國改革以前曾經(jīng)實(shí)行的“總額分成”屬于分割稅額，D項(xiàng)正確

oABC不包括總額分成。

114.［單選題］某些行業(yè)因經(jīng)營規(guī)模大、經(jīng)濟(jì)效益好、邊際成本低、規(guī)模報(bào)酬不斷增加，而為少數(shù)企

業(yè)所控制，這種現(xiàn)象稱為（）。

A）競爭障礙

B）外部效益

C）不完全競爭

D）效率缺失

答案:C

解析:不完全競爭是指某些行業(yè)因具有經(jīng)營規(guī)模越大、經(jīng)濟(jì)效益越好、邊際成本不斷下降、規(guī)模報(bào)酬

遞增的特點(diǎn)，而可能為少數(shù)企業(yè)所控制，從而產(chǎn)生壟斷現(xiàn)象。

115.［單選題］納稅人的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。

A）稅收滯納金

B）借款利息

C）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

D）贊助支出

答案:B

解析：本題考查企業(yè)所得稅禁止稅前扣除的項(xiàng)目。1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

款項(xiàng)2.企業(yè)所得稅稅款3.稅收滯納金4.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失5.非公益性捐贈(zèng)支出

6.贊助支出7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出8.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或財(cái)產(chǎn)9.與取

得收入無關(guān)的其他支出B選項(xiàng)，借款利息支出可以正常扣除。

116.［單選題］某商貿(mào)企業(yè)2015年度有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：（1）年度會(huì)計(jì)利潤總額為200萬元；（2）全年

實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬元；（3）“管理費(fèi)用”中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元，壞賬準(zhǔn)備50萬元；（4）“銷售

費(fèi)用”中列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元：（5）“營業(yè)外支出”中列支稅收滯納金1萬元，贊助支出

10萬元，公益性捐贈(zèng)支出40萬元；（6）“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從子公司（非上市公

司）分回稅后利潤17萬元，己知子公司適用的企業(yè)所得稅稅率為15%.該企業(yè)所得稅稅率為25沆該

企業(yè)2015年度允許稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額為（）萬元。

A）16

B）20

024

D）40

答案:c

解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度會(huì)計(jì)利潤

總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除。200萬*12%=24萬

117.［單選題］國家向喪失勞動(dòng)能力，失去就業(yè)機(jī)會(huì)以及遇到其他事故而面臨經(jīng)濟(jì)困難的公民提供的

基本生活保障屬于（）。

A）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出

B）社會(huì)文教支出

C）行政管理支出

D）社會(huì)保障支出

答案:D

解析：本題考查社會(huì)保障支出。社會(huì)保障是國家向喪失勞動(dòng)能力，失去就業(yè)機(jī)會(huì)以及遇到其他事故而

面臨經(jīng)濟(jì)困難的公民提供的基本生活保障。

118.［單選題］下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于積累性支出的是（）。

A）基本建設(shè)支出

B）行政管理費(fèi)支出

C）企業(yè)挖潛改造支出

D）社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)支出

答案:A

解析:本題考查財(cái)政支出的分類。積累性支出是財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富及國家物資儲(chǔ)備的支出