成功復(fù)習(xí)的訣竅 2024稅務(wù)師考試試題及答案

成功復(fù)習(xí)的訣竅2024稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是：

A.銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天

B.銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

C.銷售貨物，為取得銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

D.銷售貨物，為開具增值稅專用發(fā)票的當(dāng)天

參考答案：C

2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月購入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元。該設(shè)備當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。2024年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為：

A.2萬元

B.2.3萬元

C.2.4萬元

D.2.5萬元

參考答案：C

3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售一批產(chǎn)品，銷售額為100萬元，銷售成本為70萬元，銷售稅金及附加為5萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為：

A.3萬元

B.5萬元

C.7萬元

D.10萬元

參考答案：C

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的是：

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除

C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除

參考答案：A

5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年4月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明原材料價(jià)款為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元。該批原材料當(dāng)月全部用于生產(chǎn)產(chǎn)品，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為：

A.3.4萬元

B.6.8萬元

C.10.2萬元

D.13.6萬元

參考答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有：

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)所得額

C.企業(yè)利潤總額

D.企業(yè)成本費(fèi)用

參考答案：AC

2.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的有：

A.由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制

B.由地方稅務(wù)局監(jiān)制

C.由企業(yè)自行開具

D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具

參考答案：AD

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有：

A.企業(yè)從事國家重點(diǎn)支持的行業(yè)，可以享受稅收減免

B.企業(yè)從事高新技術(shù)研發(fā)，可以享受稅收減免

C.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)，可以享受稅收減免

D.企業(yè)從事教育培訓(xùn)，可以享受稅收減免

參考答案：ABCD

4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有：

A.銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天

B.銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

C.銷售貨物，為取得銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

D.銷售貨物，為開具增值稅專用發(fā)票的當(dāng)天

參考答案：AC

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的有：

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除

C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的損失。（）

參考答案：√

2.增值稅專用發(fā)票可以由企業(yè)自行開具。（）

參考答案：×

3.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批。（）

參考答案：√

4.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除。（）

參考答案：√

5.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除。（）

參考答案：×

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：請簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在增值稅申報(bào)和稅收優(yōu)惠政策方面的主要區(qū)別。

答案：

1.增值稅申報(bào)方面：

-一般納稅人需按照增值稅專用發(fā)票上的銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額，并按月申報(bào)繳納增值稅。

-小規(guī)模納稅人按照簡易計(jì)稅方法，按月或按季申報(bào)繳納增值稅，通常不使用增值稅專用發(fā)票。

2.稅收優(yōu)惠政策方面：

-一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策，如增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、出口退稅等。

-小規(guī)模納稅人通常享受的稅收優(yōu)惠政策相對較少，如增值稅免稅額度、減稅政策等。

3.記賬方法方面：

-一般納稅人需按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，對增值稅進(jìn)行明細(xì)核算。

-小規(guī)模納稅人可以采用簡易會(huì)計(jì)核算方法，簡化賬務(wù)處理。

4.納稅申報(bào)期限方面：

-一般納稅人的增值稅申報(bào)期限通常為每月的15日之前。

-小規(guī)模納稅人的增值稅申報(bào)期限可能根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定有所不同。

5.會(huì)計(jì)核算要求方面：

-一般納稅人需按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

-小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)核算要求相對寬松，但仍然需保證財(cái)務(wù)報(bào)表的基本真實(shí)性。

五、論述題

題目：論述如何有效提高稅務(wù)師考試通過率。

答案：

1.制定合理的學(xué)習(xí)計(jì)劃：根據(jù)稅務(wù)師考試大綱，制定詳細(xì)的學(xué)習(xí)計(jì)劃，明確學(xué)習(xí)目標(biāo)和時(shí)間安排，確保全面覆蓋考試內(nèi)容。

2.系統(tǒng)學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)：通過參加培訓(xùn)課程、閱讀教材和參考書籍，系統(tǒng)地學(xué)習(xí)稅收法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)實(shí)務(wù)等專業(yè)知識(shí)。

3.實(shí)踐操作能力培養(yǎng)：通過模擬考試、案例分析等方式，提高對實(shí)際稅務(wù)問題的處理能力，增強(qiáng)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。

4.重視歷年真題練習(xí)：歷年真題是檢驗(yàn)學(xué)習(xí)效果的重要手段，通過練習(xí)真題，了解考試題型、難度和出題規(guī)律，針對性地提高應(yīng)試能力。

5.注重時(shí)間管理：在考試中，合理分配時(shí)間，確保每個(gè)部分都有足夠的時(shí)間完成，避免因時(shí)間緊迫而影響答題質(zhì)量。

6.深入理解知識(shí)點(diǎn)：在備考過程中，不僅要記憶知識(shí)點(diǎn)，更要深入理解其背后的原理和邏輯，提高解題能力。

7.合理安排休息與復(fù)習(xí)：保證充足的睡眠，合理安排休息時(shí)間，避免疲勞作戰(zhàn)。同時(shí)，合理安排復(fù)習(xí)計(jì)劃，確保復(fù)習(xí)效果。

8.心理素質(zhì)培養(yǎng)：保持良好的心態(tài)，克服焦慮和緊張情緒，提高應(yīng)試心理素質(zhì)。

9.尋求專業(yè)輔導(dǎo)：參加專業(yè)輔導(dǎo)班，跟隨專業(yè)老師學(xué)習(xí)，及時(shí)解決學(xué)習(xí)中遇到的問題。

10.模擬真實(shí)考試環(huán)境：在考前進(jìn)行模擬考試，熟悉考試流程和節(jié)奏，提高應(yīng)試能力。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常以取得銷售款或索取銷售款的憑據(jù)為準(zhǔn)，即C選項(xiàng)。

2.C

解析思路：直線法計(jì)提折舊，每年折舊額為（設(shè)備原值-殘值）/預(yù)計(jì)使用年限，計(jì)算得（10-0）/5=2萬元。

3.C

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算得（100-70）*13%=7萬元。

4.A

解析思路：企業(yè)所得稅允許扣除合理支出，即A選項(xiàng)。

5.D

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算得（20-0）*13%=2.6萬元，加上之前已繳納的3.4萬元，共13.6萬元。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.AC

解析思路：企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)包括收入總額和所得額，故A、C選項(xiàng)正確。

2.AD

解析思路：增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制，企業(yè)可以自行開具，故A、D選項(xiàng)正確。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策涉及多個(gè)領(lǐng)域，包括國家重點(diǎn)支持的行業(yè)、高新技術(shù)研發(fā)、環(huán)境保護(hù)和教育培訓(xùn)，故A、B、C、D選項(xiàng)正確。

4.AC

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以取得銷售款或索取銷售款的憑據(jù)為準(zhǔn)，故A、C選項(xiàng)正確。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括實(shí)際發(fā)生的合理支出、損失和捐贈(zèng)支出，故A、B、C、D選項(xiàng)正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：自然災(zāi)