直擊考點(diǎn)2024年稅務(wù)師考試試題及答案VIP

直擊考點(diǎn)2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：

A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)低值易耗品的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)的增值稅

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，表述錯(cuò)誤的是：

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為會(huì)計(jì)利潤(rùn)

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，表述正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用超額累進(jìn)稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

5.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的填開(kāi)要求，表述錯(cuò)誤的是：

A.專(zhuān)用發(fā)票上的商品名稱(chēng)應(yīng)當(dāng)與實(shí)際交易的商品名稱(chēng)一致

B.專(zhuān)用發(fā)票上的數(shù)量應(yīng)當(dāng)與實(shí)際交易的數(shù)量一致

C.專(zhuān)用發(fā)票上的單價(jià)應(yīng)當(dāng)與實(shí)際交易的單價(jià)一致

D.專(zhuān)用發(fā)票上的金額應(yīng)當(dāng)與實(shí)際交易的總金額一致，但可以與實(shí)際交易的商品名稱(chēng)不一致

6.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的是：

A.銷(xiāo)售貨物，為貨物交付的當(dāng)天

B.提供加工修理修配勞務(wù)，為收到勞務(wù)費(fèi)的當(dāng)天

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付的當(dāng)天

D.出口貨物，為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，表述錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)所得稅按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

B.企業(yè)所得稅的納稅期限為1個(gè)月

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為1個(gè)季度

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為1年

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，表述錯(cuò)誤的是：

A.個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)師事務(wù)所負(fù)責(zé)

C.個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)師負(fù)責(zé)

D.個(gè)人所得稅的征收管理由納稅人自行申報(bào)

9.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的保管期限，表述錯(cuò)誤的是：

A.專(zhuān)用發(fā)票的保管期限為5年

B.專(zhuān)用發(fā)票的保管期限為10年

C.專(zhuān)用發(fā)票的保管期限為15年

D.專(zhuān)用發(fā)票的保管期限為20年

10.下列關(guān)于增值稅的納稅地點(diǎn)，表述錯(cuò)誤的是：

A.銷(xiāo)售貨物，為貨物交付地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.提供加工修理修配勞務(wù)，為勞務(wù)發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.出口貨物，為貨物報(bào)關(guān)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些支出屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)低值易耗品的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)的增值稅

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.會(huì)計(jì)利潤(rùn)

C.收入總額

D.各項(xiàng)扣除

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.超額累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.比例累進(jìn)稅率

5.下列哪些屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的填開(kāi)要求？

A.商品名稱(chēng)應(yīng)當(dāng)與實(shí)際交易的商品名稱(chēng)一致

B.數(shù)量應(yīng)當(dāng)與實(shí)際交易的數(shù)量一致

C.單價(jià)應(yīng)當(dāng)與實(shí)際交易的單價(jià)一致

D.金額應(yīng)當(dāng)與實(shí)際交易的總金額一致

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管和報(bào)送的程序。

答案：

增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)用程序包括：納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出領(lǐng)用申請(qǐng)，提交相關(guān)資料，經(jīng)審核合格后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)用簿和專(zhuān)用發(fā)票。開(kāi)具程序包括：納稅人根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。保管程序包括：納稅人應(yīng)當(dāng)妥善保管專(zhuān)用發(fā)票，不得擅自銷(xiāo)毀、涂改、偽造。報(bào)送程序包括：納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，定期報(bào)送專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)用簿和專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括：納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，填寫(xiě)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行審核，符合規(guī)定的，予以受理；不符合規(guī)定的，要求納稅人補(bǔ)正或重新申報(bào)。納稅人按規(guī)定繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅款入庫(kù)手續(xù)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

答案：

個(gè)人所得稅的征收管理方式主要包括：自行申報(bào)、代扣代繳和委托代征。自行申報(bào)是指納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；代扣代繳是指支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)，依法代扣代繳稅款；委托代征是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位或個(gè)人代征稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度，確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：

增值稅作為我國(guó)稅收體系中的重要組成部分，具有以下地位和作用：

1.增值稅在稅收體系中的地位：

增值稅作為我國(guó)主體稅種之一，具有法律地位高、征收范圍廣、稅源穩(wěn)定等特點(diǎn)。它不僅是財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是稅收制度的重要組成部分。增值稅的征收對(duì)象是商品和勞務(wù)的增值部分，覆蓋了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的大部分領(lǐng)域，對(duì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了積極作用。

2.增值稅在稅收體系中的作用：

（1）籌集財(cái)政收入：增值稅作為我國(guó)主體稅種之一，為各級(jí)政府提供了穩(wěn)定的財(cái)政收入，有力地支持了國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展。

（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：增值稅實(shí)行比例稅率，有利于調(diào)節(jié)商品和勞務(wù)的價(jià)格，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和消費(fèi)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。

（3）促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)：增值稅的征收范圍覆蓋了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的大部分領(lǐng)域，有利于消除地區(qū)間、行業(yè)間、企業(yè)間的稅收差異，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。

（4）簡(jiǎn)化稅制：增值稅實(shí)行單一稅率，簡(jiǎn)化了稅制結(jié)構(gòu)，降低了稅收成本，提高了稅收征管效率。

（5）促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易：增值稅的出口退稅政策，降低了出口商品的成本，提高了我國(guó)商品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)了對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。出口貨物雖然涉及增值稅，但其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天，因此不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍主要包括購(gòu)買(mǎi)原材料、低值易耗品和無(wú)形資產(chǎn)的增值稅，但購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后的余額。會(huì)計(jì)利潤(rùn)是計(jì)算應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)，但不是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

4.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，即稅率隨著所得額的增加而逐漸提高。

5.D

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的填開(kāi)要求中，商品名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)和金額均需與實(shí)際交易相符，確保發(fā)票的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

6.D

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間中，出口貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天，這是根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定的。

7.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。納稅期限不是固定的1個(gè)月，而是根據(jù)實(shí)際情況確定。

8.B

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，稅務(wù)師事務(wù)所和稅務(wù)師不負(fù)責(zé)個(gè)人所得稅的征收管理。

9.A

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的保管期限為5年，而不是10年、15年或20年。

10.A

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為銷(xiāo)售貨物時(shí)的貨物交付地稅務(wù)機(jī)關(guān)，而不是勞務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地或貨物報(bào)關(guān)地。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，這些選項(xiàng)都屬于增值稅的征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購(gòu)買(mǎi)原材料、低值易耗品、無(wú)形資產(chǎn)的增值稅，這些選項(xiàng)都在抵扣范圍內(nèi)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、會(huì)計(jì)利潤(rùn)、收入總額和各項(xiàng)扣除，這些選項(xiàng)都是構(gòu)成計(jì)稅依據(jù)的要素。

4.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率，勞務(wù)報(bào)酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得適用超額累進(jìn)稅率，利息、股息、紅利所得適用比例稅率。

5.ABCD

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的填開(kāi)要求中，商品名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)和金額均需與實(shí)際交易相符，這些選項(xiàng)都是填開(kāi)要求的一部分。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的保管期限為5年