備考2024海南省初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收能力提升試卷B卷附答案

備考2024海南省初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收能力提

升試卷B卷附答案

一單選題(共60題)

1、居民甲由于原有住房拆遷獲得拆遷款60萬元，后又重新購買一套新住房，房價為80

萬元，下列說法中，正確的是()o(當?shù)仄醵惗惵蕿?%)

A.居民甲不需繳納契稅

B.居民甲應(yīng)繳納契稅1.8萬元

C.居民甲應(yīng)繳納契稅2.4萬元

D.居民中應(yīng)繳納契稅0.6萬元

【答案】D

2、()是財政收入的最主要來源，也是主要的宏觀經(jīng)濟調(diào)控手段。

A.行政事業(yè)性收費

B稅收

C.非稅收入

D.福利彩票

【答案】B

3、某國有集團2018年發(fā)生如下經(jīng)濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房屋捐贈給

本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學(xué)校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協(xié)議。9月，該集團

與銀行簽訂門昔款協(xié)議，金額500萬元。10月，該集團內(nèi)部兩個子公司之間發(fā)生了購銷

業(yè)務(wù)并簽訂「兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業(yè)銷售其生產(chǎn)的鋼板，簽

訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產(chǎn)品加工意向合同

1份，金額未定。

A.0

B.5

C.600

D.1000

【答案】B

4、下列關(guān)于個人所得稅的敘述，錯誤的是()o

A.個人所得稅適用定額稅率

B.個人獨資企業(yè)適用超額累進稅率

C.勞務(wù)報酬所得的最高稅率為45%

D.財產(chǎn)租賃所得按比例稅率征收

【答案】A

5、王先生某月取得勞務(wù)收入為5000元，假設(shè)當?shù)匾?guī)定的起征點為2000元，則王先生本

月應(yīng)稅收入為（）元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

【答案】C

6、財政支出的內(nèi)容是由0確定的。

A.經(jīng)濟發(fā)展速度

B.國內(nèi)生產(chǎn)總值

C.法律法規(guī)

D.財政收入內(nèi)容

【答案】C

7、居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但()在中國境

內(nèi)的企業(yè)。

A.總機構(gòu)

B.財務(wù)部門

C.人事部門

D.實際管理機構(gòu)

【答案】D

8、?家在天津設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，

實際發(fā)生職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充

養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】C

9、一般對賬冊不夠健全，但是能夠控制材料或進銷貨的納稅單位，采用的稅款征收方式

是（）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

【答案】B

10、事業(yè)單位通過開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收人為0o

A.預(yù)算外資金收入

B.事業(yè)收入

C.經(jīng)營收入

D.其他收入

【答案】B

11、我國對事業(yè)單位實行核定收支”，其中的“收”是指（）。

A.僅限于財政補助收人

B.僅限于非財政補助收入

C.事業(yè)單位的自營收入

D.包括財政補助和非財政補助收人

【答案】D

12、中央對地方的專項轉(zhuǎn)移支付采用（）的預(yù)算支出撥款方式。

A.財政直接支付

B.財政授權(quán)支付

C.國庫集中支付

D.現(xiàn)款現(xiàn)支

【答案】A

13、下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是()o

A.三輪汽車

B.火車

C.摩托車

D.養(yǎng)殖漁船

【答案】B

14、某企業(yè)5月份應(yīng)稅收人為50000元，假定稅法規(guī)定的起征點為30000元，適用稅率

為3%,則該企業(yè)5月份應(yīng)納稅額為()元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】C

15、稅制諸要素中的基礎(chǔ)性要素是()o

A征稅對象

B.稅率

C.納稅人

D彳正收范圍

【答案】A

16、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，

2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利

74萬元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】C

17、當納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品對外銷售時，其納稅義務(wù)發(fā)生在（）環(huán)節(jié)。

A.提貨

B.使用

C.生產(chǎn)

D銷售

【答案】D

18、公債利率一般應(yīng)（）同期銀行存款利率水平。

A.等于

B.略高于

C.略低于

D.遠遠高J-

【答案】B

19、剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的()。

A.物質(zhì)條件

B.政治條件

C.直接條件

D.間接條件

【答案】A

20、()以若干種類和數(shù)量的實物作為綜合計量單位，折合市.價發(fā)行公債并歸還本息。

A.實物公債

B.貨幣公債

C.折實公債

D.自由公債

【答案】C

21、下列不屬于人員經(jīng)費支出的是（）。

A.工資??

B.工作人員差旅費

C.職工福利費?？

D.獎學(xué)金

【答案】B

22、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，

2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利

74萬元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

23、某商業(yè)企業(yè)2021年應(yīng)納稅所得額50萬元，以其彌補上年度虧損后，其余額為8萬

元，企業(yè)當年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬元，企業(yè)當年適用的企業(yè)所得稅稅率是

()O

A.18%

B.20%

C.25%

D.27%

【答案】B

24、政府為r治理通貨膨脹而凍結(jié)物價，這屬于政府干預(yù)的()。

A.經(jīng)濟手段

B.法律手段

C.行政手段

D.司法手段

【答案】C

25、下列各項經(jīng)濟行為需要繳納契稅的是。。

A.某國有企業(yè)購買土地使用權(quán)

B.外國駐華使館的領(lǐng)事官員購買房屋

C.某事業(yè)單位購買辦公樓作為科學(xué)研究用房

D.某國有企業(yè)職匚第一次購買公有住房

【答案】A

26、自行申報納稅人每月應(yīng)納的個人所得稅稅款，應(yīng)當在次月（）日內(nèi)繳入國庫，并向稅

務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】C

27、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務(wù)報酬

收入2000元；應(yīng)取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

28、車船稅的征稅對象是()o

A.凈噸位

B.自重噸位

C排氣量

D.車輛、船舶

【答案】D

29、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場

價值40萬元，甲省契稅稅率為5%;同月，某單位獎⑸其乙省住宅一套，該房屋市場價

值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產(chǎn)-一棟出售，價值60萬元，乂

將另?套甲省兩室住房(，介值60萬元)與公民張某換成甲省兩處?室住房，并支付差價

20萬元。該運動員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅1萬元

C.繳納契稅1.6萬元

D.繳納契稅2萬元

【答案】D

30、下列法律文件中，不屬于印花稅征稅范圍的是(??)o

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.供銷合同

C.借款合同

D.雇傭合同

【答案】D

31、個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為()

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

32、在不同社會形態(tài)下政府取得財政收入的一種“通用”手段是()o

A稅收

B.國有資產(chǎn)收益

C.發(fā)行彩票

D罰款

【答案】A

33、某公司簽訂的下列業(yè)務(wù)中，簽訂的合同適用0.5%。印花稅稅率的是()。

A.向合作企業(yè)贈送房產(chǎn)

B.承包開發(fā)房產(chǎn)的建筑安裝工程

C.銷售自產(chǎn)商品

D.將自有客車租賃給個人使用

【答案】A

34、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務(wù)報酬

收人2000元；應(yīng)取得股息收人3000元；一次取得稿酬收人8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

35、王先生某月取得勞務(wù)收入為5000元，假設(shè)當?shù)匾?guī)定的起征點為2000元，則王先生

本月應(yīng)稅收入為（）元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

【答案】C

36、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政，稅務(wù)主管部匚另有

規(guī)定外，不超過當年0的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A銷售收入15%

B.本年利潤15%

C.凈利潤20%

D.應(yīng)納稅所得額20%

【答案】A

37、調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平和居民收入水平是通過財政的0職能實現(xiàn)的。

A.資源配置

B.收入分配

C.經(jīng)濟穩(wěn)定

D.監(jiān)督管理

【答案】B

38、充分就業(yè)目標中的“就業(yè)”是指()o

A.國家安排工作

B.國家單位就業(yè)

C.一切用自己的勞動來維持自己生活的活動

D.萬動

【答案】C

39、車船稅的征稅對象是()。

A.凈噸位

B.自重噸位

C.排氣量

D.車輛、船舶

【答案】D

40、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的

運輸費用、保險費用無法葩定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務(wù)的運輸費用占貨價的比

例為2%。關(guān)稅稅率60%,消費稅稅率9%,增值稅稅率13%。

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.O

【答案】B

41、事業(yè)單位的捐贈收入屬于0。

A.附屬單位繳款收人

B.事業(yè)收入

C.經(jīng)營收入

D.其他收入

【答案】D

42、關(guān)于一行政單位應(yīng)繳財政專戶款上繳辦法，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是（）o

A.全額上繳

B.定額上繳

C.比例上繳

D.結(jié)余上繳

【答案】B

43、采用財政授權(quán)支付方式的支出是()o

A.工資支出

B.財政直接支付的購買支出

C.零星支出

D.專項轉(zhuǎn)移支付

【答案】C

44、一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志是()。

A征稅對象

B.計稅依據(jù)

C.稅目

D.稅率

【答案】A

45、納稅人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，在計算土地增值稅時，不允許扣除的項目是(??)o

A.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的城市維護建設(shè)稅

B.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認的房屋及建筑物的評估價格

C.當期發(fā)生的全部管理費用、財務(wù)費用和銷售費用

D.取得土地使用稅所支付的價款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)稅費

【答案】C

46、政府為r治理通貨膨脹實行凍結(jié)物價的舉措屬于()0

A.法律手段

B.經(jīng)濟手段

C.行政手段

D.市.場手段

【答案】C

47、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2012年

5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】B

48、卜列稅種中，對居民儲蓄能力產(chǎn)生直接影響的是()o

A.企業(yè)所得稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.消費稅

【答案】C

49、政府專項債務(wù)收支納入()管理。

A.一般公共預(yù)算

B.國有資本經(jīng)營預(yù)算

C.政府性基金預(yù)算

D.社會保險基金預(yù)算

【答案】C

50、印花稅的比例稅率分為四檔，其中借款合同的稅率為()o

A.l%o

B.0.5%

C.O.O5%o

D.O.5%o

【答案】C

51、經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達且人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用

稅額可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過規(guī)定的當?shù)剡m用稅額的()O

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

【答案】D

52、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收人160萬元，上級補

助收人50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收人100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，

其他收人10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對

附屬單位補助支出1S萬元。該單位2011年12月31口的流動資產(chǎn)總額12。萬元，固定

資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借人款項40萬元，應(yīng)付款項和暫存款項240萬

元，應(yīng)繳款項60萬元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】C

53、企業(yè)取得的下列收入中，免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.政府性基金

B.從非居民企業(yè)取得的紅利收入

C.國債利息收入

D.行政事業(yè)性收費

【答案】C

54、某酒廠為-?般納稅人

A.12500

B.13000

C.13600

D.12780

【答案】C

55、公債是一個特殊的債務(wù)范疇，它與私債本質(zhì)區(qū)別在于0o

A.發(fā)行主體不同

B.債務(wù)人范圍不同

C.收益不同

D.擔保物不同

【答案】D

56、政府委托推銷機構(gòu)利用金融市場直接售出公債的公債發(fā)行方法是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發(fā)行法

【答案】C

57、在充分尊重市場機制作用的前提下，市場仍然無法有效配置資源和正常發(fā)揮作用的現(xiàn)

象稱為0O

A.政府失靈

B.市場失靈

C.政府干預(yù)

D.市場扭曲

【答案】B

58、事業(yè)單位的捐贈收入屬于。。

A.附屬單位繳款收入

B.事業(yè)收入

C.經(jīng)營收人

D.其他收入

【答案】D

59、財政職能是指（）的職能。

A.政府

B.企業(yè)

C.財政部

D.黨委

【答案】A

60、按財政補貼的環(huán)節(jié)分類，農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼屬于（）。

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)補貼

B.流通環(huán)節(jié)補貼

C.分配環(huán)節(jié)補貼

D.消費環(huán)節(jié)補貼

【答案】B

二多選題（共20題）

1、下列屬于按財政補貼主體和隸屬關(guān)系劃分的是（）0

A.中央財政補貼

B.地方財政補貼

C.生產(chǎn)補貼

D.生活補貼

E.財政貼息

【答案】AB

2、下列財政收入中屬于政府以無償方式取得的收入有（）。

A.公債

B.流轉(zhuǎn)稅

C.資源稅

D.所得稅

E.國有資產(chǎn)收益

【答案】BCD

3、按政府預(yù)算的級次劃分，政府預(yù)算分為（）。

A.經(jīng)常預(yù)算

B.資本預(yù)算

C預(yù)算編制

D.中央預(yù)算

E.地方預(yù)算

【答案】D

4、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)銷售存貨成本的計算方法包括（）o

A.先進先出法

B.后進先出法

C.加權(quán)平均法

D.簡單平均法

E.個別計價法

【答案】AC

5、某內(nèi)資企業(yè)2019年度有關(guān)財務(wù)資料如下：

A.稅收罰款支出不得在稅前列支

B.向某足球俱樂部的贊助支出可以在稅前列支

C.國債利息收入免征企業(yè)所得稅

D.國家重點建設(shè)債券利息收人免征所得稅

【答案】AC

6、調(diào)節(jié)資源在國民經(jīng)濟和社會發(fā)展各方面之間的配置，就調(diào)整投資結(jié)構(gòu)來看，包括（）0

A.調(diào)整國家預(yù)算支出中的直接投資

B.利用稅收引導(dǎo)企業(yè)的投資方向

C.利用財政補貼引導(dǎo)企業(yè)的投資方向

D.利用投資政策引導(dǎo)企業(yè)的投資方向

E.對企業(yè)實行“關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)”的行政手段

【答案】ABCD

7、關(guān)于零稅率和負稅率，下列說法中正確的有()。

A.零稅率是免稅的一種方式

B.零稅率表明征稅對象的持有人沒有納稅義務(wù)，不需繳納稅款

C.在商品稅中，對出口商品規(guī)定稅率為零

D.負稅率主要用f流轉(zhuǎn)稅的計算

E.零稅率是以零表示的稅率

【答案】AC

8、稅前扣除的主要項目包括()。

A.工資、薪金

B.職匚福利費

C.工會經(jīng)費

D.業(yè)務(wù)招待費

E.稅收滯納金

【答案】ABCD

9、下列所得中免征個人所得稅的有（）。

A.退休工資

B.按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的獨生子女補貼

C.年終獎金

D.保險賠款

E.撫恤金

【答案】ABD

10、在公債的發(fā)行方式中，必須通過金融市場或金融機構(gòu)發(fā)行的是（）o

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發(fā)行法

E.強制發(fā)行法

【答案】ABC

11、下列合同中，免征印花稅的是（）。

A.財產(chǎn)租賃合同

B.運輸合同

C.貼息貸款合同

D.農(nóng)牧業(yè)保險合同

E.營業(yè)賬簿

【答案】CD

12、某工業(yè)企業(yè)2010年銷售收入為2000萬元，發(fā)生銷貨折讓共計200萬元（發(fā)票已注

明），該企業(yè)中報的應(yīng)納稅所得額為600萬元，其部分會”核算資料如下：

A.業(yè)務(wù)招待費

B.向某公司借款利息

C.贊助支出

D.職工養(yǎng)老保險基金

【答案】AD

13、關(guān)于政府收支分類的說法，正確的有0o

A.政府收支分類是政府預(yù)算收支的總分類

B.政府收支