常見問題稅務(wù)師試題及答案VIP

常見問題稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

參考答案：C

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.稅收滯納金

B.職工工資

C.利息費(fèi)用

D.公益捐贈(zèng)

參考答案：A

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的銷售收入

參考答案：C

4.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅率檔次？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

參考答案：D

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅的征收憑證

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅的抵扣憑證

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅的結(jié)算憑證

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅的申報(bào)憑證

參考答案：B

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是？

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的原始價(jià)值

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的租金收入

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的購置成本

參考答案：B

7.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是？

A.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的原始價(jià)值

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的評估價(jià)值

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的購置成本

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的轉(zhuǎn)讓收入

參考答案：D

8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是？

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的原始價(jià)值

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的評估價(jià)值

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的租金收入

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的購置成本

參考答案：B

9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是？

A.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為憑證金額

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為憑證數(shù)量

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為憑證種類

參考答案：B

10.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是？

A.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的原始價(jià)值

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的評估價(jià)值

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的購置成本

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的轉(zhuǎn)讓收入

參考答案：B

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

參考答案：ABCD

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.職工工資

B.利息費(fèi)用

C.公益捐贈(zèng)

D.稅收滯納金

參考答案：ABC

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率檔次？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

參考答案：ABC

4.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅代開票納稅人

D.增值稅免稅納稅人

參考答案：A

5.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)的原始價(jià)值

B.房產(chǎn)的評估價(jià)值

C.房產(chǎn)的租金收入

D.房產(chǎn)的購置成本

參考答案：AB

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅的抵扣憑證。（）

參考答案：√

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額。（）

參考答案：×

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率。（）

參考答案：√

4.增值稅專用發(fā)票是增值稅的征收憑證。（）

參考答案：×

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價(jià)值。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅的計(jì)稅方法和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：

增值稅的計(jì)稅方法分為一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法兩種。

1.一般計(jì)稅方法：

增值稅一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，其計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

其中，銷售額為納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)取得的全部收入；進(jìn)項(xiàng)稅額為納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、接受銷售不動(dòng)產(chǎn)、接受銷售無形資產(chǎn)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

2.簡易計(jì)稅方法：

增值稅小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法，其計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

其中，銷售額為納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)取得的全部收入；征收率為3%或5%，根據(jù)納稅人所在地區(qū)和行業(yè)確定。

增值稅的稅率結(jié)構(gòu)分為三檔：基本稅率、低稅率和零稅率。

1.基本稅率：適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等業(yè)務(wù)，稅率為13%。

2.低稅率：適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、居民用煤炭制品、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物等業(yè)務(wù)，稅率為9%。

3.零稅率：適用于出口貨物、跨境應(yīng)稅行為等業(yè)務(wù)，稅率為0%。

五、論述題

題目：論述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序及其重要性。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序是納稅人依法履行納稅義務(wù)的重要環(huán)節(jié)，它不僅關(guān)系到納稅人的合法權(quán)益，也影響到國家的財(cái)政收入。以下是企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序及其重要性的論述：

1.納稅申報(bào)程序：

（1）納稅人在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

（2）納稅人填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，附上相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和必要的證明材料。

（3）納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及附件。

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對申報(bào)材料進(jìn)行審核，對符合要求的申報(bào)，予以受理；對不符合要求的，通知納稅人補(bǔ)正。

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)對申報(bào)材料進(jìn)行審核，對符合要求的申報(bào)，予以受理；對不符合要求的，通知納稅人補(bǔ)正。

（6）納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，進(jìn)行納稅調(diào)整和補(bǔ)繳稅款。

（7）稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人申報(bào)的稅款進(jìn)行征收。

2.重要性論述：

（1）確保稅收公平：納稅申報(bào)程序是確保稅收公平的重要機(jī)制。通過規(guī)范的申報(bào)程序，可以確保所有納稅人都按照法定程序納稅，防止偷稅漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。

（2）維護(hù)國家財(cái)政收入：企業(yè)所得稅是國家的主體稅種之一，納稅申報(bào)程序的規(guī)范有助于保障國家財(cái)政收入的穩(wěn)定。

（3）促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營：規(guī)范的納稅申報(bào)程序有助于企業(yè)建立和完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，提高企業(yè)合規(guī)經(jīng)營水平。

（4）加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)管理：納稅申報(bào)程序是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理的重要手段，有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和查處稅收違法行為。

（5）保障納稅人權(quán)益：通過納稅申報(bào)程序，納稅人可以了解自己的權(quán)利和義務(wù)，維護(hù)自身的合法權(quán)益。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，而銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：稅收滯納金是因納稅人未按時(shí)繳納應(yīng)納稅款而由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收的款項(xiàng)，不屬于企業(yè)正常經(jīng)營成本，因此不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，共有七個(gè)檔次，分別是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，25%不在其中。

5.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅的抵扣憑證，用于納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、接受銷售不動(dòng)產(chǎn)、接受銷售無形資產(chǎn)時(shí)，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，并在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)進(jìn)行抵扣。

6.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價(jià)值，即稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)房產(chǎn)的實(shí)際情況評估出的價(jià)值，用于計(jì)算房產(chǎn)稅的稅額。

7.D

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的轉(zhuǎn)讓收入，即納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的收入，用于計(jì)算土地增值稅的稅額。

8.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的評估價(jià)值，即稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)土地的實(shí)際使用情況評估出的價(jià)值，用于計(jì)算城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額。

9.B

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為憑證金額，即納稅人簽訂、領(lǐng)受印花稅憑證所載金額，用于計(jì)算印花稅的稅額。

10.B

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的評估價(jià)值，即稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)房屋的實(shí)際情況評估出的價(jià)值，用于計(jì)算契稅的稅額。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，這四項(xiàng)均屬于增值稅的征稅范圍。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，職工工資、利息費(fèi)用和公益捐贈(zèng)均屬于這些扣除項(xiàng)目中的一種。

3.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率檔次包括3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，這四項(xiàng)均在個(gè)人所得稅的稅率檔次中。

4.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人的專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人、代開票納稅人和免稅納稅人不適用增值稅專用發(fā)票。

5.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價(jià)值，即稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)房產(chǎn)的實(shí)際情況評估出的價(jià)值，房產(chǎn)的原始價(jià)值和購置成本不是計(jì)稅依據(jù)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅的抵扣憑證，用于納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、接受銷售不動(dòng)產(chǎn)、接受銷售無形資產(chǎn)時(shí)，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)