稅務(wù)分析與試題及答案

稅務(wù)分析與試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于稅收的基本特征？

A.無償性

B.強(qiáng)制性

C.公平性

D.普遍性

2.企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出不得稅前扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費

B.用于廣告宣傳的費用

C.企業(yè)贊助給其他單位的款項

D.企業(yè)內(nèi)部職工培訓(xùn)費用

3.下列哪項屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物生產(chǎn)的個體工商戶

B.從事貨物銷售的個體工商戶

C.從事服務(wù)行業(yè)的個體工商戶

D.從事金融行業(yè)的個體工商戶

4.企業(yè)發(fā)生以下哪項業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？

A.購買固定資產(chǎn)

B.出售無形資產(chǎn)

C.支付職工工資

D.接受政府補(bǔ)助

5.下列哪項屬于個人所得稅的納稅人？

A.從事貨物銷售的個體工商戶

B.從事服務(wù)行業(yè)的個體工商戶

C.從事金融行業(yè)的個體工商戶

D.從事土地出租的個人

6.企業(yè)計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪項屬于進(jìn)項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.銷售貨物取得的增值稅

C.從事廣告宣傳支付的增值稅

D.支付職工工資的增值稅

7.下列哪項屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

9.企業(yè)計算個人所得稅應(yīng)納稅額時，下列哪項屬于速算扣除數(shù)？

A.基本扣除數(shù)

B.費用扣除數(shù)

C.專項扣除數(shù)

D.速算扣除數(shù)

10.下列哪項屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.購買貨物的時間

B.銷售貨物的時間

C.簽訂合同的時間

D.收到貨款的時間

11.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.購買固定資產(chǎn)的時間

B.出售無形資產(chǎn)的時間

C.支付職工工資的時間

D.接受政府補(bǔ)助的時間

12.下列哪項屬于個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.從事貨物銷售的時間

B.從事服務(wù)行業(yè)的時間

C.從事金融行業(yè)的時間

D.從事土地出租的時間

13.企業(yè)計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪項屬于應(yīng)稅銷售額？

A.銷售貨物取得的收入

B.購買原材料支付的增值稅

C.從事廣告宣傳支付的增值稅

D.支付職工工資的增值稅

14.企業(yè)計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪項屬于應(yīng)稅收入？

A.購買固定資產(chǎn)取得的收入

B.出售無形資產(chǎn)取得的收入

C.支付職工工資取得的收入

D.接受政府補(bǔ)助取得的收入

15.下列哪項屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.從事貨物銷售的所得

B.從事服務(wù)行業(yè)的所得

C.從事金融行業(yè)的所得

D.從事土地出租的所得

16.企業(yè)計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪項屬于進(jìn)項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.銷售貨物取得的增值稅

C.從事廣告宣傳支付的增值稅

D.支付職工工資的增值稅

17.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

18.下列哪項屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

19.企業(yè)計算個人所得稅應(yīng)納稅額時，下列哪項屬于速算扣除數(shù)？

A.基本扣除數(shù)

B.費用扣除數(shù)

C.專項扣除數(shù)

D.速算扣除數(shù)

20.下列哪項屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.購買貨物的時間

B.銷售貨物的時間

C.簽訂合同的時間

D.收到貨款的時間

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅收的基本特征包括哪些？

A.無償性

B.強(qiáng)制性

C.公平性

D.普遍性

2.企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費

B.用于廣告宣傳的費用

C.企業(yè)贊助給其他單位的款項

D.企業(yè)內(nèi)部職工培訓(xùn)費用

3.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物生產(chǎn)的個體工商戶

B.從事貨物銷售的個體工商戶

C.從事服務(wù)行業(yè)的個體工商戶

D.從事金融行業(yè)的個體工商戶

4.企業(yè)發(fā)生以下哪些業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？

A.購買固定資產(chǎn)

B.出售無形資產(chǎn)

C.支付職工工資

D.接受政府補(bǔ)助

5.下列哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.從事貨物銷售的個體工商戶

B.從事服務(wù)行業(yè)的個體工商戶

C.從事金融行業(yè)的個體工商戶

D.從事土地出租的個人

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收的基本特征包括無償性、強(qiáng)制性、公平性和普遍性。（）

2.企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，按規(guī)定提取的職工福利費可以稅前扣除。（）

3.從事貨物銷售的個體工商戶屬于增值稅的納稅人。（）

4.企業(yè)發(fā)生購買固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（）

5.從事服務(wù)行業(yè)的個體工商戶屬于個人所得稅的納稅人。（）

6.企業(yè)計算增值稅應(yīng)納稅額時，購買原材料支付的增值稅屬于進(jìn)項稅額。（）

7.企業(yè)計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，出售無形資產(chǎn)取得的收入屬于應(yīng)稅收入。（）

8.從事金融行業(yè)的所得屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得。（）

9.企業(yè)計算增值稅應(yīng)納稅額時，銷售貨物取得的增值稅屬于應(yīng)稅銷售額。（）

10.企業(yè)計算個人所得稅應(yīng)納稅額時，基本扣除數(shù)屬于速算扣除數(shù)。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的計稅方法。

答案：增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額為計稅依據(jù)，扣除購進(jìn)貨物、接受服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項稅額后的余額作為應(yīng)納稅額。簡易計稅方法是指以銷售額為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的征收率直接計算應(yīng)納稅額。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報程序主要包括以下步驟：一是企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額；二是企業(yè)應(yīng)根據(jù)計算出的應(yīng)納稅所得額，按照稅法規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額；三是企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表及相關(guān)資料；四是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對企業(yè)進(jìn)行審核，確認(rèn)應(yīng)納稅額；五是企業(yè)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

3.簡述個人所得稅的征收管理。

答案：個人所得稅的征收管理主要包括以下內(nèi)容：一是個人所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人所得稅納稅申報表；二是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對企業(yè)、個人取得的所得進(jìn)行審核，確認(rèn)應(yīng)納稅所得額；三是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)應(yīng)納稅所得額和稅率計算應(yīng)納稅額；四是納稅人按規(guī)定繳納個人所得稅；五是稅務(wù)機(jī)關(guān)對個人所得稅征收情況進(jìn)行監(jiān)督和管理。

五、論述題

題目：論述稅收政策在宏觀調(diào)控中的作用及實施策略。

答案：稅收政策在宏觀調(diào)控中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長：稅收政策可以通過調(diào)整稅率、稅基和稅收優(yōu)惠等措施，影響企業(yè)的投資決策和消費者的消費行為，從而調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)增長速度。例如，降低企業(yè)所得稅稅率可以刺激企業(yè)投資，增加就業(yè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。

2.調(diào)整收入分配：稅收政策可以通過累進(jìn)稅率和稅收優(yōu)惠等手段，實現(xiàn)收入的再分配，縮小貧富差距。例如，對高收入群體實施較高稅率，對低收入群體給予稅收減免，可以緩解社會不平等。

3.平衡國際收支：稅收政策可以通過調(diào)整進(jìn)出口稅收政策，影響國際貿(mào)易，從而平衡國際收支。例如，對出口產(chǎn)品實施稅收優(yōu)惠，對進(jìn)口產(chǎn)品征收關(guān)稅，可以促進(jìn)出口，抑制進(jìn)口，改善國際收支。

4.促進(jìn)資源合理配置：稅收政策可以通過對不同行業(yè)、不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)資源向高效領(lǐng)域和地區(qū)流動，促進(jìn)資源合理配置。例如，對新能源產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，可以促進(jìn)新能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展，減少對傳統(tǒng)能源的依賴。

實施稅收政策的策略包括：

1.制定科學(xué)合理的稅收政策：根據(jù)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，制定符合實際、科學(xué)合理的稅收政策，確保稅收政策的穩(wěn)定性和可操作性。

2.優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)：調(diào)整稅制結(jié)構(gòu)，降低直接稅比重，增加間接稅比重，提高稅收的公平性和效率。

3.加強(qiáng)稅收征管：提高稅收征管水平，減少稅收流失，確保稅收政策的有效實施。

4.完善稅收法律法規(guī)：完善稅收法律法規(guī)體系，確保稅收政策的法律依據(jù)，提高稅收政策的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。

5.加強(qiáng)國際稅收合作：積極參與國際稅收合作，共同應(yīng)對全球性稅收問題，維護(hù)國家稅收利益。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅收的基本特征包括無償性、強(qiáng)制性和固定性，而普遍性是稅收征收的原則之一，因此選項D不屬于稅收的基本特征。

2.C

解析思路：企業(yè)贊助給其他單位的款項屬于非經(jīng)營性支出，根據(jù)稅法規(guī)定，此類支出不得稅前扣除。

3.A

解析思路：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人，因此從事貨物生產(chǎn)的個體工商戶屬于增值稅的納稅人。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生在企業(yè)取得所得的當(dāng)期，因此接受政府補(bǔ)助的企業(yè)應(yīng)在取得補(bǔ)助的當(dāng)期繳納企業(yè)所得稅。

5.D

解析思路：個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及無住所又不居住或者居住不滿一年而從中國境內(nèi)取得所得的個人，因此從事土地出租的個人屬于個人所得稅的納稅人。

6.A

解析思路：進(jìn)項稅額是指企業(yè)購進(jìn)貨物、接受服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付的增值稅，因此購買原材料支付的增值稅屬于進(jìn)項稅額。

7.B

解析思路：增值稅的稅率分為三個檔次，分別為6%、9%和13%，因此選項B是正確的。

8.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，因此選項B是正確的。

9.D

解析思路：個人所得稅的速算扣除數(shù)是根據(jù)不同稅率和扣除數(shù)計算的，因此選項D是正確的。

10.B

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的當(dāng)天，因此銷售貨物的時間屬于納稅義務(wù)發(fā)生時間。

11.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得所得的當(dāng)天，因此出售無形資產(chǎn)的時間屬于納稅義務(wù)發(fā)生時間。

12.A

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得所得的當(dāng)天，因此從事貨物銷售的時間屬于納稅義務(wù)發(fā)生時間。

13.A

解析思路：應(yīng)稅銷售額是指企業(yè)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)取得的收入，因此銷售貨物取得的收入屬于應(yīng)稅銷售額。

14.B

解析思路：應(yīng)稅收入是指企業(yè)取得的各種收入，扣除成本、費用、稅金、損失等后的余額，因此出售無形資產(chǎn)取得的收入屬于應(yīng)稅收入。

15.A

解析思路：應(yīng)稅所得是指個人所得稅的納稅人取得的所得，需要繳納個人所得稅，因此從事貨物銷售的所得屬于應(yīng)稅所得。

16.A

解析思路：進(jìn)項稅額是指企業(yè)購進(jìn)貨物、接受服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付的增值稅，因此購買原材料支付的增值稅屬于進(jìn)項稅額。

17.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，因此選項B是正確的。

18.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為三個檔次，分別為3%、10%和20%，因此選項B是正確的。

19.D

解析思路：個人所得稅的速算扣除數(shù)是根據(jù)不同稅率和扣除數(shù)計算的，因此選項D是正確的。

20.B

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的當(dāng)天，因此銷售貨物的時間屬于納稅義務(wù)發(fā)生時間。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅收的基本特征包括無償性、強(qiáng)制性、公平性和普遍性，這些都是稅收征收的基本原則和特征。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，按規(guī)定提取的職工福利費、用于廣告宣傳的費用、企業(yè)贊助給其他單位的款項和企業(yè)內(nèi)部職工培訓(xùn)費用都不得稅前扣除。

3.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物生產(chǎn)的個體工商戶、從事貨物銷售的個體工商戶、從事服務(wù)行業(yè)的個體工商戶和從事金融行業(yè)的個體工商戶。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)發(fā)生購買固定資產(chǎn)、出售無形資產(chǎn)、支付職工工資和接受政府補(bǔ)助的業(yè)務(wù)，都應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人包括從事貨物銷售的個體工商戶、從事服務(wù)行業(yè)的個體工商戶、從事金融行業(yè)的個體工商戶和從事土地出租的個人。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅收的基本特征包括無償性、強(qiáng)制性、公平性和普遍性，這些特征是稅收征收的基本原則。

2.√

解析思路：按規(guī)定提取的職工福利費是企業(yè)為員工提供福利的支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時稅前扣除。

3.√

解析思路：從事貨物銷售的個體工商戶屬于增值稅的納稅人，需要按照增值稅的相關(guān)規(guī)定繳納增值稅。

4.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生購買固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)，會增加企業(yè)的資產(chǎn)，因此需要繳納企業(yè)所得稅。

5.√

解析思路：從事服務(wù)行業(yè)的個體工商戶屬于個人所得稅的納稅人，需要按照個人所得稅的相關(guān)規(guī)定繳納個人所得稅。

6.√

解析思路：進(jìn)項