2025年稅務(wù)師考試挑戰(zhàn)分析試題及答案

2025年稅務(wù)師考試挑戰(zhàn)分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)其他所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.免稅商店銷售免稅商品

C.國際運輸服務(wù)

D.出口貨物

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.企業(yè)內(nèi)部資金占用費

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.獲得的省級以上人民政府獎勵

D.獲得的國際組織獎勵

7.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)其他所得

9.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

B.銷售不動產(chǎn)的單位和個人

C.出口貨物的單位和個人

D.進口貨物的單位和個人

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.外籍個人

C.中國境內(nèi)無住所的個人

D.中國境內(nèi)有住所的個人

13.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

15.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

16.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去費用

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減去免稅收入

C.應(yīng)納稅所得額減去扣除項目

D.應(yīng)納稅所得額減去虧損

18.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減去扣除項目

C.應(yīng)納稅所得額減去專項附加扣除

D.應(yīng)納稅所得額減去其他扣除

19.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。（）

3.個人所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)取得所得的個人。（）

4.增值稅的稅率分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率為固定的25%。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的計稅依據(jù)為銷售額減去進項稅額后的余額。（）

8.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

9.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

10.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理特點。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的免稅所得項目。

4.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅轉(zhuǎn)型改革對我國稅收制度的影響。

2.論述個人所得稅改革對提高居民收入水平的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D

2.A、B、C、D

3.A、B、C、D

4.A、C、D

5.A、B、C

6.A、B、C、D

7.A、B、C、D

8.A、B、C、D

9.A、B、C、D

10.A、B、C、D

11.A、B、C、D

12.A、B、C、D

13.A、B、C、D

14.A、B、C、D

15.A、B、C、D

16.A、B

17.A、B、C、D

18.A、B、C、D

19.A、B、C、D

20.A、B、C、D

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收管理特點：1）依法設(shè)立專門機構(gòu)負(fù)責(zé)征收管理；2）實行憑票抵扣進項稅額；3）實行納稅申報制度；4）實行稅收減免政策；5）實行稅收稽查制度。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程：1）納稅人進行財務(wù)會計核算；2）計算應(yīng)納稅所得額；3）按照規(guī)定扣除項目；4）計算應(yīng)納稅額；5）按照規(guī)定期限申報納稅；6）繳納稅款。

3.個人所得稅的免稅所得項目：1）國債利息收入；2）符合條件的境外投資收益；3）省級以上人民政府獎勵；4）國際組織獎勵。

4.增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：1）年銷售額不超過500萬元的小型微利企業(yè)；2）從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人；3）提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)的企業(yè)和個人。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅轉(zhuǎn)型改革對我國稅收制度的影響：1）優(yōu)化稅制結(jié)