不同稅種的計(jì)算公式試題及答案

不同稅種的計(jì)算公式試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些是增值稅的計(jì)稅方法？

A.計(jì)稅價(jià)格法

B.稅額法

C.稅率法

D.比例法

2.企業(yè)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)繳納哪種稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.所得稅

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.投資收益

C.資產(chǎn)處置收益

D.稅收返還

4.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金

C.國(guó)債利息收入

D.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

5.企業(yè)進(jìn)口貨物，下列哪些費(fèi)用應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格？

A.貨物本身的價(jià)格

B.進(jìn)口關(guān)稅

C.運(yùn)費(fèi)

D.保險(xiǎn)費(fèi)

6.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為？

A.提供應(yīng)稅勞務(wù)

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.出租無形資產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？

A.合理的工資、薪金支出

B.捐贈(zèng)支出

C.資產(chǎn)損失

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

8.下列哪些屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.手續(xù)費(fèi)

B.代收款項(xiàng)

C.返利收入

D.優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)

9.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.稅率計(jì)稅

10.企業(yè)出口貨物，下列哪些情況下可以免征增值稅？

A.出口企業(yè)

B.進(jìn)口企業(yè)

C.一般納稅人

D.小規(guī)模納稅人

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本

B.財(cái)產(chǎn)損失

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收返還

12.下列哪些屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品？

A.香煙

B.服裝

C.貴金屬首飾

D.燃料油

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得

D.捐贈(zèng)支出

14.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

15.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于稅前不得扣除的項(xiàng)目？

A.稅收滯納金

B.違法經(jīng)營(yíng)罰款

C.稅收返還

D.資產(chǎn)損失

16.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.計(jì)稅價(jià)格

C.貨物成本

D.進(jìn)項(xiàng)稅額

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減計(jì)收入？

A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得

B.股息收入

C.股票轉(zhuǎn)讓所得

D.債券利息收入

18.下列哪些屬于消費(fèi)稅的計(jì)稅方法？

A.從價(jià)計(jì)稅

B.從量計(jì)稅

C.比例計(jì)稅

D.綜合計(jì)稅

19.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.計(jì)稅價(jià)格

C.貨物成本

D.進(jìn)項(xiàng)稅額

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法？

A.應(yīng)納稅所得額法

B.稅額法

C.稅率法

D.比例法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計(jì)稅方法和稅率上有所區(qū)別。（）

2.企業(yè)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅。（）

3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（）

4.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額，不包括銷售折扣和銷售折讓。（）

5.企業(yè)進(jìn)口貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格不包括進(jìn)口關(guān)稅。（）

6.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位和其他組織。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)支出可以在稅前扣除，但不得超過企業(yè)當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%。（）

8.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有小規(guī)模納稅人。（）

9.企業(yè)出口貨物，如符合條件，可以免征增值稅和消費(fèi)稅。（）

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，資產(chǎn)損失可以在稅前扣除，但不得超過企業(yè)當(dāng)年利潤(rùn)總額的5%。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.說明企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定方法。

3.列舉消費(fèi)稅的稅率種類及其適用對(duì)象。

4.解釋營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，并說明其與增值稅計(jì)稅依據(jù)的區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其存在的問題和改進(jìn)措施。

2.分析企業(yè)所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用，并探討如何進(jìn)一步完善企業(yè)所得稅制度。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括計(jì)稅價(jià)格法、稅額法、稅率法和比例法。

2.AB

解析思路：銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，既涉及增值稅也涉及消費(fèi)稅。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括營(yíng)業(yè)收入、投資收益和資產(chǎn)處置收益。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金和國(guó)債利息收入。

5.ABCD

解析思路：關(guān)稅完稅價(jià)格包括貨物本身的價(jià)格、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。

6.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資、薪金支出、捐贈(zèng)支出、資產(chǎn)損失和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。

8.ABCD

解析思路：增值稅的價(jià)外費(fèi)用包括手續(xù)費(fèi)、代收款項(xiàng)、返利收入和優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)。

9.A

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人。

10.A

解析思路：出口企業(yè)出口貨物，如符合條件，可以免征增值稅。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本、財(cái)產(chǎn)損失、捐贈(zèng)支出和稅收返還。

12.ACD

解析思路：消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品包括香煙、貴金屬首飾和燃料油。

13.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

14.A

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

15.AB

解析思路：稅前不得扣除的項(xiàng)目包括稅收滯納金和違法經(jīng)營(yíng)罰款。

16.AB

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額和計(jì)稅價(jià)格。

17.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的減計(jì)收入包括轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得、股息收入和股票轉(zhuǎn)讓所得。

18.AB

解析思路：消費(fèi)稅的計(jì)稅方法包括從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅。

19.A

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額。

20.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括應(yīng)納稅所得額法和稅率法。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計(jì)稅方法和稅率上有所區(qū)別，但不是完全不同。

2.×

解析思路：企業(yè)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)繳納增值稅，但不是同時(shí)繳納消費(fèi)稅。

3.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，有扣除限額，不是全額扣除。

4.×

解析思路：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額，但銷售折扣和銷售折讓會(huì)影響計(jì)稅依據(jù)。

5.×

解析思路：企業(yè)進(jìn)口貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格包括進(jìn)口關(guān)稅。

6.×

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位和其他組織，但并非所有。

7.×

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)支出可以在稅前扣除，但扣除比例不是12%。

8.×

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，但并非所有小規(guī)模納稅人都可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

9.√

解析思路：出口企業(yè)出口貨物，如符合條件，可以免征增值稅。

10.×

解析思路：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，資產(chǎn)損失可以在稅前扣除，但扣除比例不是5%。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

解析思路：回答增值稅的計(jì)稅方法，如計(jì)稅價(jià)格法、稅額法、稅率法和比例法，并說明這些方法的適用范圍。

2.說明企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定方法。

解析思路：解釋企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定方法，包括收入總額、扣除項(xiàng)目、準(zhǔn)予扣除的稅金等。

3.列舉消費(fèi)稅的稅率種類及其適用對(duì)象。

解析思路：列舉消費(fèi)稅的稅率種類，如比例稅率、定額稅率等，并說明其適用對(duì)象。

4.解釋營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，并說明其與增值稅計(jì)稅依據(jù)的區(qū)別。

解析思路：解釋營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額，并說明與增值稅計(jì)稅依據(jù)的區(qū)別，如增值稅計(jì)稅依據(jù)還包括進(jìn)項(xiàng)稅額等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其存在的