2025年稅務(wù)師考試案例分享試題及答案

2025年稅務(wù)師考試案例分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.增值稅納稅人包括增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.增值稅納稅人的納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)使用增值稅專用發(fā)票

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為一年

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是取得應(yīng)稅所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為一年

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為一年

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是使用土地的單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為一年

6.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅義務(wù)人是簽訂應(yīng)稅合同或取得應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同或憑證的金額

C.印花稅的稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定

D.印花稅的納稅期限為一年

7.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅的納稅義務(wù)人是擁有車船的單位和個(gè)人

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的登記價(jià)值

C.車船稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

D.車船稅的納稅期限為一年

8.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的納稅義務(wù)人是開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的產(chǎn)量或銷售額

C.資源稅的稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定

D.資源稅的納稅期限為一年

9.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人是排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是排放應(yīng)稅污染物的數(shù)量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為一年

10.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅義務(wù)人是收購(gòu)煙葉的單位

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購(gòu)價(jià)格

C.煙葉稅的稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定

D.煙葉稅的納稅期限為一年

11.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅義務(wù)人是進(jìn)出我國(guó)港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定

D.船舶噸稅的納稅期限為一年

12.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法，正確的有：

A.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人是購(gòu)買車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購(gòu)置價(jià)格

C.車輛購(gòu)置稅的稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定

D.車輛購(gòu)置稅的納稅期限為一年

13.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限為一年

14.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的有：

A.教育費(fèi)附加的納稅義務(wù)人是繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人

B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額

C.教育費(fèi)附加的稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定

D.教育費(fèi)附加的納稅期限為一年

15.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加的納稅義務(wù)人是繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人

B.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額

C.地方教育附加的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

D.地方教育附加的納稅期限為一年

16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為一年

17.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是取得應(yīng)稅所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為一年

18.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為一年

19.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是使用土地的單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為一年

20.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅義務(wù)人是簽訂應(yīng)稅合同或取得應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同或憑證的金額

C.印花稅的稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定

D.印花稅的納稅期限為一年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限可以由企業(yè)自行決定。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)納稅人的月度應(yīng)納稅所得額確定的。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原始購(gòu)買價(jià)格。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)。（）

6.印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例計(jì)算的。（）

7.車船稅的納稅期限為車船登記注冊(cè)的年度。（）

8.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源開采企業(yè)的利潤(rùn)。（）

9.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)體工商戶。（）

10.船舶噸稅的稅率是根據(jù)船舶的凈噸位和噸稅單位計(jì)算的。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中專項(xiàng)附加扣除的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征收范圍和計(jì)稅方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.結(jié)合當(dāng)前稅收政策，論述如何提高企業(yè)稅收遵從度。

2.分析我國(guó)個(gè)人所得稅改革對(duì)個(gè)人和家庭經(jīng)濟(jì)的影響，并提出相應(yīng)的建議。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D

解析思路：增值稅納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，并使用增值稅專用發(fā)票。

2.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人包括境內(nèi)注冊(cè)企業(yè)，稅率為25%，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，納稅期限為一年。

3.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人為取得應(yīng)稅所得的個(gè)人，稅率分為超額累進(jìn)和比例，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，納稅期限為一年。

4.A,B,C

解析思路：房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人為擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值，稅率由地方規(guī)定，納稅期限為一年。

5.A,B,C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人為使用土地的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為土地實(shí)際面積，稅率由地方規(guī)定，納稅期限為一年。

6.A,B,C

解析思路：印花稅納稅義務(wù)人為簽訂應(yīng)稅合同或取得應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為合同或憑證金額，稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定，納稅期限為一年。

7.A,B,C

解析思路：車船稅納稅義務(wù)人為擁有車船的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為車船登記價(jià)值，稅率由地方規(guī)定，納稅期限為一年。

8.A,B,C

解析思路：資源稅納稅義務(wù)人為開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源產(chǎn)量或銷售額，稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定，納稅期限為一年。

9.A,B,C

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)人為排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為排放數(shù)量，稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定，納稅期限為一年。

10.A,B,C

解析思路：煙葉稅納稅義務(wù)人為收購(gòu)煙葉的單位，計(jì)稅依據(jù)為煙葉收購(gòu)價(jià)格，稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定，納稅期限為一年。

11.A,B,C

解析思路：船舶噸稅納稅義務(wù)人為進(jìn)出我國(guó)港口的船舶所有人，計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位，稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定，納稅期限為一年。

12.A,B,C

解析思路：車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人為購(gòu)買車輛的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格，稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定，納稅期限為一年。

13.A,B,C

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人為繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為繳納的稅額，稅率由地方規(guī)定，納稅期限為一年。

14.A,B,C

解析思路：教育費(fèi)附加納稅義務(wù)人為繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為繳納的稅額，稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定，納稅期限為一年。

15.A,B,C

解析思路：地方教育附加納稅義務(wù)人為繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為繳納的稅額，稅率由地方規(guī)定，納稅期限為一年。

16.A,B,C

解析思路：同第2題解析。

17.A,B,C

解析思路：同第3題解析。

18.A,B,C

解析思路：同第4題解析。

19.A,B,C

解析思路：同第5題解析。

20.A,B,C

解析思路：同第6題解析。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人不得選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限由稅法規(guī)定，企業(yè)無權(quán)自行決定。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)年度應(yīng)納稅所得額確定的，不是月度。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，不是原始購(gòu)買價(jià)格。

5.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人不僅限于企業(yè)，也包括個(gè)人。

6.√

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例計(jì)算的。

7.√

解析思路：車船稅的納稅期限為車船登記注冊(cè)的年度。

8.×

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源產(chǎn)量或銷售額，不是資源開采企業(yè)的利潤(rùn)。

9.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)體工商戶。

10.√

解析思路：船舶噸稅的稅率是根據(jù)船舶的凈噸位和噸稅單位計(jì)算的。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：對(duì)比一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、發(fā)票管理等方面的差異。

2.解析思路：闡述企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的流程，包括納稅申