2025年稅務師考試綜合復習技巧試題及答案

2025年稅務師考試綜合復習技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？（）

A.國有企業(yè)所得

B.外商投資企業(yè)所得

C.個人獨資企業(yè)所得

D.合伙企業(yè)所得

3.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？（）

A.一般納稅人銷售貨物

B.一般納稅人提供加工、修理修配勞務

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物

D.小規(guī)模納稅人提供加工、修理修配勞務

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？（）

A.工資薪金支出

B.所得稅稅款

C.稅收滯納金

D.資產(chǎn)折舊

5.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？（）

A.小規(guī)模納稅人免稅政策

B.外貿(mào)綜合服務企業(yè)免稅政策

C.納稅人出口貨物退稅政策

D.納稅人免征增值稅政策

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？（）

A.國有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

7.下列哪些屬于增值稅的稅率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？（）

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發(fā)生時間？（）

A.銷售貨物或者提供勞務的當天

B.收到預收款當天

C.貨物發(fā)出的當天

D.取得收入當天

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報方式？（）

A.納稅人自行申報

B.稅務代理人代理申報

C.稅務機關代為申報

D.互聯(lián)網(wǎng)申報

11.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？（）

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報地點？（）

A.納稅人所在地稅務機關

B.納稅人注冊地稅務機關

C.納稅人住所地稅務機關

D.納稅人經(jīng)營地稅務機關

13.下列哪些屬于增值稅的納稅申報資料？（）

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發(fā)票

C.財務報表

D.納稅人身份證明

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報資料？（）

A.企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)所得稅完稅證明

C.財務報表

D.納稅人身份證明

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報程序？（）

A.納稅人填寫納稅申報表

B.納稅人提交納稅申報表

C.稅務機關審核納稅申報表

D.稅務機關開具完稅證明

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報程序？（）

A.納稅人填寫納稅申報表

B.納稅人提交納稅申報表

C.稅務機關審核納稅申報表

D.稅務機關開具完稅證明

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？（）

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報期限？（）

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報資料？（）

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發(fā)票

C.財務報表

D.納稅人身份證明

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報資料？（）

A.企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)所得稅完稅證明

C.財務報表

D.納稅人身份證明

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的納稅義務和稅收政策相同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按半年或按年申報納稅。（）

3.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具和使用。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括個體工商戶、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)等。（）

5.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天，為增值稅的納稅義務發(fā)生時間。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務代理人代理申報、稅務機關代為申報和互聯(lián)網(wǎng)申報。（）

7.增值稅的納稅申報期限為每月15日前，企業(yè)所得稅的納稅申報期限為每年5月31日前。（）

8.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務機關申報辦理稅務登記。（）

9.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和20%的優(yōu)惠稅率。（）

10.納稅人出口貨物，除國務院另有規(guī)定外，免征增值稅，不退還已繳納的增值稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務人。

3.簡述增值稅專用發(fā)票的使用范圍。

4.簡述企業(yè)所得稅的扣除項目。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的減免稅政策對企業(yè)稅收管理的影響。

2.論述企業(yè)所得稅在促進企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟結構調(diào)整中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABD

3.AB

4.ABD

5.ABD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)、進口貨物等。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括各類企業(yè)，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及有生產(chǎn)經(jīng)營所得的個人。

3.增值稅專用發(fā)票的使用范圍限于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時開具。

4.企業(yè)所得稅的扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，其中成本和費用是主要的扣除項目。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅的減免稅政策對企業(yè)稅收管理的影響主要體現(xiàn)在：一是減輕企業(yè)稅負，提高企業(yè)盈利能力；二是促進產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整，推動經(jīng)濟發(fā)展；三是鼓勵科技創(chuàng)