2025年稅務(wù)師考試討論話(huà)題試題及答案

2025年稅務(wù)師考試討論話(huà)題試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)收入

B.企業(yè)利潤(rùn)

C.企業(yè)成本

D.企業(yè)資產(chǎn)

3.納稅人申報(bào)納稅的方式有：

A.直接申報(bào)

B.間接申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

C.住房租賃收入

D.納稅人出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)

5.企業(yè)所得稅的納稅期限包括：

A.按月預(yù)繳

B.按季預(yù)繳

C.按年預(yù)繳

D.按次預(yù)繳

6.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.小規(guī)模納稅人

C.一般納稅人

D.減半征收

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理支出

B.按規(guī)定計(jì)算的折舊費(fèi)用

C.按規(guī)定計(jì)算的利息費(fèi)用

D.按規(guī)定計(jì)算的公益性捐贈(zèng)支出

8.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅

B.取得加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.企業(yè)收入

B.企業(yè)利潤(rùn)

C.企業(yè)成本

D.企業(yè)資產(chǎn)

10.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)納稅額？

A.銷(xiāo)售額

B.銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷(xiāo)售額減去免抵退稅額

D.銷(xiāo)售額減去出口退稅額

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅政策？

A.新增企業(yè)減免稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.環(huán)保企業(yè)減免稅

D.納稅人出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)減免稅

12.下列哪些屬于增值稅的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶(hù)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.事業(yè)單位

14.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶(hù)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.事業(yè)單位

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.企業(yè)所在地

B.注冊(cè)地

C.辦公地

D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地

18.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.企業(yè)所在地

B.注冊(cè)地

C.辦公地

D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理機(jī)關(guān)？

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.地方稅務(wù)局

C.財(cái)政局

D.工商行政管理局

20.下列哪些屬于增值稅的征收管理機(jī)關(guān)？

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.地方稅務(wù)局

C.財(cái)政局

D.工商行政管理局

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)收入減去成本、費(fèi)用、稅金、損失后的余額。（）

3.納稅人可以通過(guò)郵寄、直接申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)等方式進(jìn)行納稅申報(bào)。（）

4.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和住房租賃收入。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月預(yù)繳、按季預(yù)繳、按年預(yù)繳和按次預(yù)繳。（）

6.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。（）

7.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理支出、折舊費(fèi)用、利息費(fèi)用和公益性捐贈(zèng)支出。（）

8.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅、取得加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅。（）

9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)收入、企業(yè)利潤(rùn)、企業(yè)成本和企業(yè)資產(chǎn)。（）

10.增值稅的應(yīng)納稅額為銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

11.企業(yè)所得稅的減免稅政策包括新增企業(yè)減免稅、高新技術(shù)企業(yè)減免稅、環(huán)保企業(yè)減免稅和納稅人出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)減免稅。（）

12.增值稅的征收率分別為3%、6%、9%和13%。（）

13.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和事業(yè)單位。（）

14.增值稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和事業(yè)單位。（）

15.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。（）

16.增值稅的納稅申報(bào)期限為每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。（）

17.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)所在地、注冊(cè)地、辦公地和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地。（）

18.增值稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)所在地、注冊(cè)地、辦公地和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地。（）

19.企業(yè)所得稅的征收管理機(jī)關(guān)為國(guó)家稅務(wù)總局、地方稅務(wù)局、財(cái)政局和工商行政管理局。（）

20.增值稅的征收管理機(jī)關(guān)為國(guó)家稅務(wù)總局、地方稅務(wù)局、財(cái)政局和工商行政管理局。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)及其適用范圍。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和注意事項(xiàng)。

3.列舉增值稅和企業(yè)所得稅中常見(jiàn)的納稅申報(bào)錯(cuò)誤及其糾正方法。

4.分析企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，如何平衡稅收負(fù)擔(dān)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何提高增值稅和企業(yè)所得稅的征管效率，以促進(jìn)稅收收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析企業(yè)如何通過(guò)合法的稅務(wù)籌劃手段，降低稅收負(fù)擔(dān)，同時(shí)確保企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括所有貨物和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)所得，即企業(yè)收入減去成本、費(fèi)用、稅金、損失后的余額，因此選項(xiàng)A、B正確。

3.ACD

解析思路：納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)和網(wǎng)絡(luò)申報(bào)，間接申報(bào)不是官方認(rèn)可的申報(bào)方式，因此選項(xiàng)A、C、D正確。

4.ABD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和納稅人出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，因此選項(xiàng)A、B、D正確。

5.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月預(yù)繳和按季預(yù)繳，沒(méi)有按年預(yù)繳和按次預(yù)繳的規(guī)定，因此選項(xiàng)A、B正確。

6.AB

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人，因此選項(xiàng)A、B正確。

7.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理支出、折舊費(fèi)用、利息費(fèi)用和公益性捐贈(zèng)支出，因此選項(xiàng)A、B、D正確。

8.AB

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅和取得加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅，因此選項(xiàng)A、B正確。

9.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)收入和企業(yè)利潤(rùn)，成本和資產(chǎn)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，因此選項(xiàng)A、B正確。

10.AB

解析思路：增值稅的應(yīng)納稅額為銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，因此選項(xiàng)A、B正確。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策包括多種情況，選項(xiàng)A、B、C、D均為可能的減免稅政策。

12.ABCD

解析思路：增值稅的征收率有多個(gè)檔次，包括3%、6%、9%和13%，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和事業(yè)單位，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和事業(yè)單位，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限包括每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括企業(yè)所在地、注冊(cè)地、辦公地和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括企業(yè)所在地、注冊(cè)地、辦公地和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理機(jī)關(guān)包括國(guó)家稅務(wù)總局、地方稅務(wù)局、財(cái)政局和工商行政管理局，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

20.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理機(jī)關(guān)包括國(guó)家稅務(wù)總局、地方稅務(wù)局、財(cái)政局和工商行政管理局，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實(shí)包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象確實(shí)是企業(yè)收入減去成本、費(fèi)用、稅金、損失后的余額。

3.√

解析思路：納稅申報(bào)方式確實(shí)包括郵寄、直接申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)等。

4.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目確實(shí)包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和住房租賃收入。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限確實(shí)分為按月預(yù)繳、按季預(yù)繳、按年預(yù)繳和按次預(yù)繳。

6.×

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法不適用于一般納稅人，只適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目確實(shí)包括企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理支出、折舊費(fèi)用、利息費(fèi)用和公益性捐贈(zèng)支出。

8.√

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額確實(shí)包括購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅和取得加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額確實(shí)包括企業(yè)收入和企業(yè)利潤(rùn)。

10.√

解析思路：增值稅的應(yīng)納稅額確實(shí)為銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

11.√

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策確實(shí)包括新增企業(yè)減免稅、高新技術(shù)企業(yè)減免稅、環(huán)保企業(yè)減免稅和納稅人出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)減免稅。

12.√

解析思路：增值稅的征收率確實(shí)包括3%、6%、9%和13%。

13.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人確實(shí)包括企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和事業(yè)單位。

14.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人確實(shí)包括企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和事業(yè)單位。

15.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限確實(shí)包括每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。

16.√

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限確實(shí)包括每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。

17.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)確實(shí)包括企業(yè)所在地、注冊(cè)地、辦公地和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地。

18.√

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)確實(shí)包括企業(yè)所在地、注冊(cè)地、辦公地和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地。

19.√

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理機(jī)關(guān)確實(shí)包括國(guó)家稅務(wù)總局、地方稅務(wù)局、財(cái)政局和工商行政管理局。

20.√

解析思路：增值稅的征收管理機(jī)關(guān)確實(shí)包括國(guó)家稅務(wù)總局、地方稅務(wù)局、財(cái)政局和工商行政管理局。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)及其適用范圍：

特點(diǎn)：計(jì)算簡(jiǎn)便，稅收負(fù)擔(dān)相對(duì)較低，有利于小規(guī)模納稅人減輕負(fù)擔(dān)。

適用范圍：適用于小規(guī)模納稅人，以及特定的一般納稅人，如采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法可以降低稅收負(fù)擔(dān)的。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和注意事項(xiàng)：

認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：扣除項(xiàng)目必須是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的、與取得收入有直接關(guān)聯(lián)的、符合國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定的支出。

注意事項(xiàng)：扣除項(xiàng)目的金額應(yīng)準(zhǔn)確核算，不得隨意擴(kuò)大或縮??；扣除項(xiàng)目應(yīng)提供合法的憑證；扣除項(xiàng)目應(yīng)符合稅法規(guī)定的比例或限額。

3.增值稅和企業(yè)所得稅中常見(jiàn)的納稅申報(bào)錯(cuò)誤及其糾正方法：

常見(jiàn)錯(cuò)誤：申報(bào)信息不準(zhǔn)確、申報(bào)時(shí)間延誤、申報(bào)資料不齊全、申報(bào)金額錯(cuò)誤等。

糾正方法：及時(shí)更正申報(bào)信息，確保申報(bào)時(shí)間符合規(guī)定，補(bǔ)充申報(bào)資料，核對(duì)申報(bào)金額。

4.企業(yè)如何通過(guò)合法的稅務(wù)籌劃手段，降低稅收負(fù)擔(dān)，同時(shí)確保企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營(yíng)：

合法稅務(wù)籌劃手段：合理利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、選擇合適的會(huì)計(jì)政策、進(jìn)行合理的資產(chǎn)折舊等。

確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，確保稅務(wù)籌劃