2025年稅務師考試復習方向試題及答案

2025年稅務師考試復習方向試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的概念，正確的有：

A.增值稅是以商品和勞務的增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅實行比例稅率

C.增值稅具有不重復征稅的特點

D.增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

2.下列屬于企業(yè)所得稅應納稅所得額的是：

A.利息收入

B.股息收入

C.財產(chǎn)轉讓收入

D.國債利息收入

3.下列關于個人所得稅的稅率，正確的有：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.稅法規(guī)定對稿酬所得減征30%

D.稅法規(guī)定對特許權使用費所得減征20%

4.下列關于增值稅專用發(fā)票的使用，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門規(guī)定

B.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領購使用

C.增值稅專用發(fā)票應當按照規(guī)定開具

D.增值稅專用發(fā)票應當妥善保管

5.下列關于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額

B.應納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后的余額

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括企業(yè)的所得和損失

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)不包括企業(yè)的非貨幣性資產(chǎn)交換

6.下列關于個人所得稅的申報，正確的有：

A.個人所得稅的申報分為自行申報和代扣代繳

B.自行申報的納稅人應當在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務機關報送納稅申報表

C.代扣代繳的納稅人應當在代扣代繳稅款后的次日向稅務機關報送納稅申報表

D.個人所得稅的申報可以通過郵寄、電子數(shù)據(jù)交換或者數(shù)據(jù)電文等方式進行

7.下列關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間，正確的有：

A.銷售貨物或者提供勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

B.先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天

C.銷售貨物或者提供勞務的，為貨物交付的當天

D.銷售貨物或者提供勞務的，為收到貨款的當天

8.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有：

A.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術改造項目，可以減征企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，可以減征企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的文化產(chǎn)業(yè)項目，可以減征企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的科學研究和技術開發(fā)項目，可以減征企業(yè)所得稅

9.下列關于個人所得稅的減免稅，正確的有：

A.稅法規(guī)定對稿酬所得減征30%

B.稅法規(guī)定對特許權使用費所得減征20%

C.稅法規(guī)定對財產(chǎn)轉讓所得減征20%

D.稅法規(guī)定對利息、股息、紅利所得減征20%

10.下列關于增值稅的納稅地點，正確的有：

A.增值稅的納稅地點由國務院稅務主管部門規(guī)定

B.增值稅的納稅地點為納稅人所在地

C.增值稅的納稅地點為貨物銷售地

D.增值稅的納稅地點為勞務發(fā)生地

11.下列關于企業(yè)所得稅的納稅期限，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

B.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終清算

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終結算

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算

12.下列關于個人所得稅的征收管理，正確的有：

A.個人所得稅的征收管理由稅務機關負責

B.個人所得稅的征收管理由稅務機關和代扣代繳義務人共同負責

C.個人所得稅的征收管理由稅務機關和納稅人共同負責

D.個人所得稅的征收管理由稅務機關和稅務機關的工作人員共同負責

13.下列關于增值稅的稅率，正確的有：

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率一般為9%

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物

D.增值稅的稅率由國務院稅務主管部門規(guī)定

14.下列關于企業(yè)所得稅的計稅方法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的計稅方法為直接計算法

B.企業(yè)所得稅的計稅方法為間接計算法

C.企業(yè)所得稅的計稅方法為直接計算法和間接計算法相結合

D.企業(yè)所得稅的計稅方法為直接計算法或者間接計算法

15.下列關于個人所得稅的征收范圍，正確的有：

A.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得

B.個人所得稅的征收范圍包括勞務報酬所得

C.個人所得稅的征收范圍包括稿酬所得

D.個人所得稅的征收范圍包括特許權使用費所得

16.下列關于增值稅的征收管理，正確的有：

A.增值稅的征收管理由稅務機關負責

B.增值稅的征收管理由稅務機關和納稅人共同負責

C.增值稅的征收管理由稅務機關和代扣代繳義務人共同負責

D.增值稅的征收管理由稅務機關和稅務機關的工作人員共同負責

17.下列關于企業(yè)所得稅的申報，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的申報分為自行申報和代扣代繳

B.自行申報的納稅人應當在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務機關報送納稅申報表

C.代扣代繳的納稅人應當在代扣代繳稅款后的次日向稅務機關報送納稅申報表

D.企業(yè)所得稅的申報可以通過郵寄、電子數(shù)據(jù)交換或者數(shù)據(jù)電文等方式進行

18.下列關于個人所得稅的減免稅，正確的有：

A.稅法規(guī)定對稿酬所得減征30%

B.稅法規(guī)定對特許權使用費所得減征20%

C.稅法規(guī)定對財產(chǎn)轉讓所得減征20%

D.稅法規(guī)定對利息、股息、紅利所得減征20%

19.下列關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間，正確的有：

A.銷售貨物或者提供勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

B.先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天

C.銷售貨物或者提供勞務的，為貨物交付的當天

D.銷售貨物或者提供勞務的，為收到貨款的當天

20.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有：

A.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術改造項目，可以減征企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，可以減征企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的文化產(chǎn)業(yè)項目，可以減征企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的科學研究和技術開發(fā)項目，可以減征企業(yè)所得稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票可以由小規(guī)模納稅人領購使用。（）

2.企業(yè)所得稅的應納稅所得額包括企業(yè)的所得和損失。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

4.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物交付的當天。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

6.個人所得稅的申報可以通過郵寄、電子數(shù)據(jù)交換或者數(shù)據(jù)電文等方式進行。（）

7.增值稅的基本稅率為13%，低稅率為9%。（）

8.企業(yè)所得稅的計稅方法為直接計算法或者間接計算法。（）

9.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。（）

10.增值稅的征收管理由稅務機關負責。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及各自的特點。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

3.簡述個人所得稅的征收管理的主要內(nèi)容。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的領購和使用要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票管理的重要性及其在稅收征管中的作用。

2.論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配和促進社會公平方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的基本概念、稅率、特點以及納稅人類別均為增值稅的基本知識點。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后的余額，所以選項A、B、C符合要求。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的稅率包括超額累進稅率和比例稅率，且稿酬所得和特許權使用費所得有減征規(guī)定。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用和管理有明確的規(guī)定，包括由國務院稅務主管部門規(guī)定、限于增值稅一般納稅人領購使用、按規(guī)定開具和妥善保管。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額，包括所得和損失，但非貨幣性資產(chǎn)交換不計入。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的申報方式包括自行申報和代扣代繳，以及申報時間和申報方式的多樣性。

7.AB

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，以及先開具發(fā)票的當天。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括技術改造、環(huán)境保護、文化產(chǎn)業(yè)和科學研究和技術開發(fā)項目。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的減免稅包括稿酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)轉讓所得和利息、股息、紅利所得。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括納稅人所在地、貨物銷售地、勞務發(fā)生地以及國務院稅務主管部門規(guī)定的其他地點。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領購使用，小規(guī)模納稅人不得領購使用。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應納稅所得額包括企業(yè)的所得和損失。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

4.×

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，而不是貨物交付的當天。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

6.√

解析思路：個人所得稅的申報可以通過郵寄、電子數(shù)據(jù)交換或者數(shù)據(jù)電文等方式進行。

7.√

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，低稅率一般為9%，零稅率適用于出口貨物。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅方法為直接計算法或者間接計算法。

9.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

10.√

解析思路：增值稅的征收管理由稅務機關負責。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分類及各自的特點：

-一般納稅人：可以開具增值稅專用發(fā)票，享有進項稅額抵扣的權利，適用較高稅率。

-小規(guī)模納稅人：不能開具增值稅專用發(fā)票，不能抵扣進項稅額，適用較低稅率。

特點：一般納稅人規(guī)模較大，經(jīng)營業(yè)務較為復雜；小規(guī)模納稅人規(guī)模較小，經(jīng)營業(yè)務較為簡單。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策：

-對高新技術企業(yè)、技術改造項目等給予減免稅；

-對符合國家產(chǎn)業(yè)政策的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目給予減免稅；

-對符合國家產(chǎn)業(yè)政策的文化產(chǎn)業(yè)項目給予減免稅；

-對符合國家產(chǎn)業(yè)政策的科學研究和技術開發(fā)項目給予減免稅；

-對符合國家產(chǎn)業(yè)政策的小型微利企業(yè)給予減免稅。

3.個人所得稅的征收管理的主要內(nèi)容：

-納稅申報：包括自行申報和代扣代繳；

-納稅申報期限：自行申報的納稅人應當在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務機關報送納稅申報表；

-稅務機關的征收管理職責：包括稅務登記、納稅申報審核、稅款征收、稅務稽查等；

-稅務代理：納稅人可以委托稅務代理人進行納稅申報和稅款繳納。

4.增值稅專用發(fā)票的領購和使用要求：

-由國務院稅務主管部門規(guī)定；

-限于增值稅一般納稅人領購使用；

-按規(guī)定開具；

-妥善保管。

四、論述題（每題10分，