2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》內(nèi)部控制與審計實務(wù)技巧指導試題

2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》內(nèi)部控制與審計實務(wù)技巧指導試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法，不正確的是（）。A.控制環(huán)境是其他內(nèi)部控制要素的基礎(chǔ)B.評估內(nèi)部控制的有效性需要考慮控制活動的設(shè)計和執(zhí)行C.信息與溝通是內(nèi)部控制的核心，貫穿于整個組織D.內(nèi)部控制的目標是保證財務(wù)報告的可靠性2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，不正確的是（）。A.審計證據(jù)是支持審計結(jié)論的基礎(chǔ)B.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)C.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風險越低D.審計證據(jù)的充分性越高，審計風險越高3.下列關(guān)于審計程序的說法，不正確的是（）。A.審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序B.風險評估程序是審計工作的第一步C.控制測試程序是為了評估內(nèi)部控制的有效性D.實質(zhì)性程序是為了獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)4.下列關(guān)于審計意見的說法，不正確的是（）。A.審計意見是對被審計單位財務(wù)報表的總體評價B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見C.審計意見的表述應(yīng)當清晰、準確D.審計意見的發(fā)表應(yīng)當基于審計證據(jù)5.下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的說法，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制測試是審計程序的一部分B.內(nèi)部控制測試的目的是評估內(nèi)部控制的有效性C.內(nèi)部控制測試包括控制測試和實質(zhì)性程序D.內(nèi)部控制測試的執(zhí)行需要考慮審計風險6.下列關(guān)于審計抽樣技術(shù)的說法，不正確的是（）。A.審計抽樣是審計程序的一部分B.審計抽樣有助于降低審計成本C.審計抽樣包括隨機抽樣和系統(tǒng)抽樣D.審計抽樣不能保證審計結(jié)論的絕對正確7.下列關(guān)于審計報告的說法，不正確的是（）。A.審計報告是審計工作的最終成果B.審計報告應(yīng)當包括審計意見和審計說明C.審計報告的格式應(yīng)當統(tǒng)一D.審計報告的發(fā)表應(yīng)當基于審計證據(jù)8.下列關(guān)于審計準則的說法，不正確的是（）。A.審計準則是審計工作的規(guī)范B.審計準則包括審計程序、審計方法和審計報告C.審計準則的制定和修訂應(yīng)當遵循相關(guān)法律法規(guī)D.審計準則的執(zhí)行應(yīng)當由審計機構(gòu)負責9.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，不正確的是（）。A.審計職業(yè)道德是審計工作的基礎(chǔ)B.審計職業(yè)道德包括獨立性、客觀性、公正性和保密性C.審計職業(yè)道德的遵守需要審計人員的自覺性D.審計職業(yè)道德的違反可能導致審計責任10.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的說法，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制未能達到預期效果B.內(nèi)部控制缺陷可能存在于控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通等方面C.內(nèi)部控制缺陷的識別需要審計人員的專業(yè)判斷D.內(nèi)部控制缺陷的整改需要被審計單位的積極配合二、多項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有（）。A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理制度B.內(nèi)部控制的目標是保證財務(wù)報告的可靠性C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通等方面D.內(nèi)部控制的有效性需要通過審計進行評估2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的有（）。A.審計證據(jù)是支持審計結(jié)論的基礎(chǔ)B.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)C.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風險越低D.審計證據(jù)的充分性越高，審計風險越高3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的有（）。A.審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序B.風險評估程序是審計工作的第一步C.控制測試程序是為了評估內(nèi)部控制的有效性D.實質(zhì)性程序是為了獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)4.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的有（）。A.審計意見是對被審計單位財務(wù)報表的總體評價B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見C.審計意見的表述應(yīng)當清晰、準確D.審計意見的發(fā)表應(yīng)當基于審計證據(jù)5.下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的說法，正確的有（）。A.內(nèi)部控制測試是審計程序的一部分B.內(nèi)部控制測試的目的是評估內(nèi)部控制的有效性C.內(nèi)部控制測試包括控制測試和實質(zhì)性程序D.內(nèi)部控制測試的執(zhí)行需要考慮審計風險6.下列關(guān)于審計抽樣技術(shù)的說法，正確的有（）。A.審計抽樣是審計程序的一部分B.審計抽樣有助于降低審計成本C.審計抽樣包括隨機抽樣和系統(tǒng)抽樣D.審計抽樣不能保證審計結(jié)論的絕對正確7.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的有（）。A.審計報告是審計工作的最終成果B.審計報告應(yīng)當包括審計意見和審計說明C.審計報告的格式應(yīng)當統(tǒng)一D.審計報告的發(fā)表應(yīng)當基于審計證據(jù)8.下列關(guān)于審計準則的說法，正確的有（）。A.審計準則是審計工作的規(guī)范B.審計準則包括審計程序、審計方法和審計報告C.審計準則的制定和修訂應(yīng)當遵循相關(guān)法律法規(guī)D.審計準則的執(zhí)行應(yīng)當由審計機構(gòu)負責9.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的有（）。A.審計職業(yè)道德是審計工作的基礎(chǔ)B.審計職業(yè)道德包括獨立性、客觀性、公正性和保密性C.審計職業(yè)道德的遵守需要審計人員的自覺性D.審計職業(yè)道德的違反可能導致審計責任10.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的說法，正確的有（）。A.內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制未能達到預期效果B.內(nèi)部控制缺陷可能存在于控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通等方面C.內(nèi)部控制缺陷的識別需要審計人員的專業(yè)判斷D.內(nèi)部控制缺陷的整改需要被審計單位的積極配合三、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)打“√”，錯誤的打“×”。1.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理制度，其目的是保證財務(wù)報告的可靠性。（）2.審計證據(jù)是支持審計結(jié)論的基礎(chǔ)，審計證據(jù)的可靠性越高，審計風險越低。（）3.審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序，風險評估程序是審計工作的第一步。（）4.審計意見是對被審計單位財務(wù)報表的總體評價，審計意見的表述應(yīng)當清晰、準確。（）5.內(nèi)部控制測試是審計程序的一部分，其目的是評估內(nèi)部控制的有效性。（）6.審計抽樣是審計程序的一部分，審計抽樣有助于降低審計成本。（）7.審計報告是審計工作的最終成果，審計報告的發(fā)表應(yīng)當基于審計證據(jù)。（）8.審計準則是審計工作的規(guī)范，審計準則的制定和修訂應(yīng)當遵循相關(guān)法律法規(guī)。（）9.審計職業(yè)道德是審計工作的基礎(chǔ)，審計職業(yè)道德的遵守需要審計人員的自覺性。（）10.內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制未能達到預期效果，內(nèi)部控制缺陷的識別需要審計人員的專業(yè)判斷。（）四、簡答題要求：請簡要回答下列問題。1.簡述內(nèi)部控制的基本要素及其相互關(guān)系。2.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。3.簡述審計程序的基本步驟。五、論述題要求：請結(jié)合實際案例，論述如何評估內(nèi)部控制的有效性。1.結(jié)合實際案例，論述如何運用審計抽樣技術(shù)。2.結(jié)合實際案例，論述如何撰寫審計報告。六、案例分析題要求：請根據(jù)以下案例，回答問題。案例：某公司內(nèi)部控制存在以下問題：（1）公司財務(wù)部門負責人同時負責編制和審核財務(wù)報表；（2）公司采購部門未對供應(yīng)商進行信用評估；（3）公司銷售部門未對銷售人員進行業(yè)績考核；（4）公司倉庫管理人員未定期盤點庫存。問題：1.分析該公司內(nèi)部控制存在的問題及其可能帶來的風險。2.提出改進該公司內(nèi)部控制的建議。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：控制環(huán)境是其他內(nèi)部控制要素的基礎(chǔ)，控制活動的設(shè)計和執(zhí)行是評估內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵，信息與溝通是內(nèi)部控制的核心，貫穿于整個組織，而內(nèi)部控制的目標之一就是保證財務(wù)報告的可靠性。2.D解析：審計證據(jù)是支持審計結(jié)論的基礎(chǔ)，內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)共同構(gòu)成審計證據(jù)，審計證據(jù)的可靠性越高，其支持審計結(jié)論的能力越強，但并不能保證審計結(jié)論的絕對正確，因此審計證據(jù)的充分性越高，并不能直接降低審計風險。3.C解析：審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序，風險評估程序是審計工作的第一步，用于評估被審計單位財務(wù)報表的潛在風險，控制測試程序用于評估內(nèi)部控制的有效性，實質(zhì)性程序用于獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。4.D解析：審計意見是對被審計單位財務(wù)報表的總體評價，分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，其表述應(yīng)當清晰、準確，審計意見的發(fā)表應(yīng)當基于審計證據(jù)。5.C解析：內(nèi)部控制測試是審計程序的一部分，其目的是評估內(nèi)部控制的有效性，內(nèi)部控制測試包括控制測試和實質(zhì)性程序，執(zhí)行內(nèi)部控制測試時需要考慮審計風險，以確保審計程序的有效性。6.D解析：審計抽樣是審計程序的一部分，有助于降低審計成本，審計抽樣包括隨機抽樣和系統(tǒng)抽樣，但審計抽樣并不能保證審計結(jié)論的絕對正確，因為抽樣風險始終存在。7.D解析：審計報告是審計工作的最終成果，包括審計意見和審計說明，審計報告的格式應(yīng)當統(tǒng)一，其發(fā)表應(yīng)當基于審計證據(jù)，以確保審計意見的客觀性和公正性。8.D解析：審計準則是審計工作的規(guī)范，包括審計程序、審計方法和審計報告，審計準則的制定和修訂應(yīng)當遵循相關(guān)法律法規(guī)，審計準則的執(zhí)行應(yīng)當由審計機構(gòu)負責，以確保審計工作的規(guī)范性和一致性。9.D解析：審計職業(yè)道德是審計工作的基礎(chǔ)，包括獨立性、客觀性、公正性和保密性，審計職業(yè)道德的遵守需要審計人員的自覺性，違反審計職業(yè)道德可能導致審計責任。10.A解析：內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制未能達到預期效果，可能存在于控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通等方面，識別內(nèi)部控制缺陷需要審計人員的專業(yè)判斷。二、多項選擇題1.ABCD解析：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理制度，其目的是保證財務(wù)報告的可靠性，內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通等方面，內(nèi)部控制的有效性需要通過審計進行評估。2.ABCD解析：審計證據(jù)是支持審計結(jié)論的基礎(chǔ)，包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，審計證據(jù)的可靠性越高，其支持審計結(jié)論的能力越強，審計證據(jù)的充分性越高，并不能直接降低審計風險。3.ABCD解析：審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序，風險評估程序是審計工作的第一步，用于評估被審計單位財務(wù)報表的潛在風險，控制測試程序用于評估內(nèi)部控制的有效性，實質(zhì)性程序用于獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。4.ABCD解析：審計意見是對被審計單位財務(wù)報表的總體評價，分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，其表述應(yīng)當清晰、準確，審計意見的發(fā)表應(yīng)當基于審計證據(jù)。5.ABCD解析：內(nèi)部控制測試是審計程序的一部分，其目的是評估內(nèi)部控制的有效性，內(nèi)部控制測試包括控制測試和實質(zhì)性程序，執(zhí)行內(nèi)部控制測試時需要考慮審計風險，以確保審計程序的有效性。6.ABCD解析：審計抽樣是審計程序的一部分，有助于降低審計成本，審計抽樣包括隨機抽樣和系統(tǒng)抽樣，但審計抽樣并不能保證審計結(jié)論的絕對正確，因為抽樣風險始終存在。7.ABCD解析：審計報告是審計工作的最終成果，包括審計意見和審計說明，審計報告的格式應(yīng)當統(tǒng)一，其發(fā)表應(yīng)當基于審計證據(jù)，以確保審計意見的客觀性和公正性。8.ABCD解析：審計準則是審計工作的規(guī)范，包括審計程序、審計方法和審計報告，審計準則的制定和修訂應(yīng)當遵循相關(guān)法律法規(guī)，審計準則的執(zhí)行應(yīng)當由審計機構(gòu)負責，以確保審計工作的規(guī)范性和一致性。9.ABCD解析：審計職業(yè)道德是審計工作的基礎(chǔ)，包括獨立性、客觀性、公正性和保密性，審計職業(yè)道德的遵守需要審計人員的自覺性，違反審計職業(yè)道德可能導致審計責任。10.ABCD解析：內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制未能達到預期效果，可能存在于控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通等方面，識別內(nèi)部控制缺陷需要審計人員的專業(yè)判斷。三、判斷題1.√解析：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理制度，其目的是保證財務(wù)報告的可靠性。2.√解析：審計證據(jù)是支持審計結(jié)論的基礎(chǔ)，審計證據(jù)的可靠性越高，其支持審計結(jié)論的能力越強。3.√解析：審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序，風險評估程序是審計工作的第一步。4.√解析：審計意見是對被審計單位財務(wù)報表的總體評價，其表述應(yīng)當清晰、準確。5.√解析：內(nèi)部控制測試是審計程序的一部分，其目的是評估內(nèi)部控制的有效性。6.√解析：審計抽樣是審計程序的一部分，有助于降低審計成本。7.√解析：審計報告是審計工作的最終成果，其發(fā)表應(yīng)當基于審計證據(jù)。8.√解析：審計準則是審計工作的規(guī)范，其制定和修訂應(yīng)當遵循相關(guān)法律法規(guī)。9.√解析：審計職業(yè)道德是審計工作的基礎(chǔ)，其遵守需要審計人員的自覺性。10.√解析：內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制未能達到預期效果，其識別需要審計人員的專業(yè)判斷。四、簡答題1.解析：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控?？刂骗h(huán)境是其他內(nèi)部控制要素的基礎(chǔ)，風險評估是識別和評估組織內(nèi)部和外部風險的過程，控制活動是實施控制措施以降低風險，信息和溝通是確保相關(guān)信息在組織內(nèi)部和外部有效傳遞，監(jiān)控是持續(xù)評估內(nèi)部控制的有效性。2.解析：審計證據(jù)的三個基本特征是充分性、適當性和可靠性。充分性指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結(jié)論；適當性指審計證據(jù)與審計目標相關(guān)；可靠性指審計證據(jù)的來源和性質(zhì)足以支持其結(jié)論的準確性。3.解析：審計程序的基本步驟包括接受業(yè)務(wù)委托、了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風險、設(shè)計和實施審計程序、獲取審計證據(jù)、形成審計結(jié)論、撰寫審計報告。五、論述題1.解析：評估內(nèi)部控制的有效性需要通過以下步驟進行：了解內(nèi)部控制的目標和原則；評估內(nèi)部控制的設(shè)計；執(zhí)行內(nèi)部控制測試；識別內(nèi)部控制缺陷；評估內(nèi)部控制缺陷對財務(wù)報表的影響；提出改進建議。2.解析：撰寫審計報告需要包括以下內(nèi)容：標題、收件人、引言、管理層對財