2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)中的常見(jiàn)問(wèn)題試題及答案

2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)中的常見(jiàn)問(wèn)題試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說(shuō)法，正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人可以自行選擇是否申請(qǐng)登記為一般納稅人

B.一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額

C.一般納稅人適用增值稅稅率一般為13%或9%

D.小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率為3%

2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，以下說(shuō)法正確的是（）。

A.可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.可以按照進(jìn)項(xiàng)稅額的60%進(jìn)行抵扣

D.可以按照進(jìn)項(xiàng)稅額的90%進(jìn)行抵扣

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入（）。

A.銷售商品收入

B.提供服務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入

D.捐贈(zèng)收入

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入（）。

A.國(guó)債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.股息收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入

5.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.個(gè)人工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人稿酬所得適用比例稅率

C.個(gè)人特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率

D.個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得適用超額累進(jìn)稅率

6.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除（）。

A.贍養(yǎng)老人支出

B.殘疾人本人支出

C.繼續(xù)教育支出

D.大病醫(yī)療支出

7.以下關(guān)于增值稅申報(bào)的規(guī)定，正確的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報(bào)增值稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)按季申報(bào)增值稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)按年申報(bào)增值稅

D.納稅人應(yīng)當(dāng)按月、季、年分別申報(bào)增值稅

8.以下關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的規(guī)定，正確的是（）。

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后6個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后7個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后8個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

9.以下關(guān)于個(gè)人所得稅自行申報(bào)的規(guī)定，正確的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)于取得所得后的次月15日內(nèi)申報(bào)納稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)于取得所得后的次月30日內(nèi)申報(bào)納稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)于取得所得后的次月45日內(nèi)申報(bào)納稅

D.納稅人應(yīng)當(dāng)于取得所得后的次月60日內(nèi)申報(bào)納稅

10.以下關(guān)于稅收滯納金的規(guī)定，正確的是（）。

A.稅收滯納金自納稅義務(wù)發(fā)生之日起計(jì)算

B.稅收滯納金按日加收滯納稅款的0.5%

C.稅收滯納金按日加收滯納稅款的1%

D.稅收滯納金按日加收滯納稅款的5%

11.以下關(guān)于稅收保全措施的規(guī)定，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人采取稅收保全措施

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)不得對(duì)納稅人采取稅收保全措施

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)采取保全措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不得對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)采取保全措施

12.以下關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的規(guī)定，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)不得對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不得對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

13.以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定，正確的是（）。

A.納稅人可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議

B.納稅人不得申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的行政復(fù)議申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)受理

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的行政復(fù)議申請(qǐng)可以不予受理

14.以下關(guān)于稅務(wù)行政處罰的規(guī)定，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政處罰

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)不得對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政處罰

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)行政處罰應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)行政處罰可以不予執(zhí)行

15.以下關(guān)于稅收違法案件查處的規(guī)定，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收違法案件有權(quán)進(jìn)行調(diào)查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收違法案件無(wú)權(quán)進(jìn)行調(diào)查

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收違法案件的調(diào)查應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收違法案件的調(diào)查可以不予進(jìn)行

16.以下關(guān)于稅收法律援助的規(guī)定，正確的是（）。

A.納稅人可以申請(qǐng)稅收法律援助

B.納稅人不得申請(qǐng)稅收法律援助

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收法律援助申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)受理

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收法律援助申請(qǐng)可以不予受理

17.以下關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以制定稅收優(yōu)惠政策

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)不得制定稅收優(yōu)惠政策

C.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)依法制定

D.稅收優(yōu)惠政策可以自行變更

18.以下關(guān)于稅收信息化管理的規(guī)定，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)推進(jìn)稅收信息化管理

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)不得推進(jìn)稅收信息化管理

C.稅收信息化管理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)

D.稅收信息化管理可以自行決定

19.以下關(guān)于稅收協(xié)定稅收饒讓的規(guī)定，正確的是（）。

A.稅收協(xié)定可以規(guī)定稅收饒讓

B.稅收協(xié)定不得規(guī)定稅收饒讓

C.稅收饒讓應(yīng)當(dāng)符合稅收協(xié)定的規(guī)定

D.稅收饒讓可以自行決定

20.以下關(guān)于稅收爭(zhēng)議解決的規(guī)定，正確的是（）。

A.納稅人可以申請(qǐng)稅收爭(zhēng)議解決

B.納稅人不得申請(qǐng)稅收爭(zhēng)議解決

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收爭(zhēng)議解決申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)受理

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收爭(zhēng)議解決申請(qǐng)可以不予受理

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)取得的不含稅銷售收入，應(yīng)當(dāng)乘以適用稅率計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。（）

2.個(gè)人出租住房，按照3%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

3.企業(yè)購(gòu)置用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的固定資產(chǎn)，可以按照購(gòu)置成本扣除后的余額計(jì)算折舊。（）

4.納稅人購(gòu)買的小型微利企業(yè)股權(quán)，持有期限超過(guò)2年的，可以免征個(gè)人所得稅。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人進(jìn)行處罰。（）

6.企業(yè)捐贈(zèng)給公益性事業(yè)單位的財(cái)產(chǎn)，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）

7.納稅人申報(bào)的增值稅納稅申報(bào)表，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在收到后15日內(nèi)進(jìn)行審核。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取查封、扣押、凍結(jié)等強(qiáng)制措施。（）

9.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其稅務(wù)處理決定進(jìn)行解釋和說(shuō)明。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)處理決定，納稅人有權(quán)在法定期限內(nèi)提起行政復(fù)議。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其稅收政策。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入和免稅收入的范圍。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限和申報(bào)方式。

4.簡(jiǎn)述稅收滯納金的計(jì)算方法和適用對(duì)象。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其實(shí)施原則。

2.論述稅收信息化建設(shè)對(duì)提高稅收征管效率的影響及其面臨的挑戰(zhàn)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模納稅人可以選擇登記為一般納稅人，一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，稅率一般為13%或9%，小規(guī)模納稅人征收率為3%。

2.AD

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證進(jìn)行抵扣，但根據(jù)不同情況，抵扣比例可能有所不同。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等，捐贈(zèng)收入在符合條件的情況下也可視為應(yīng)稅收入。

4.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等，銀行存款利息收入不屬于免稅收入。

5.AD

解析思路：個(gè)人所得稅中，工資薪金所得和經(jīng)營(yíng)所得適用超額累進(jìn)稅率，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括贍養(yǎng)老人、殘疾人本人、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等支出。

7.A

解析思路：增值稅申報(bào)按月進(jìn)行。

8.B

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)在年度終了后6個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。

9.A

解析思路：個(gè)人所得稅申報(bào)應(yīng)在取得所得后的次月15日內(nèi)進(jìn)行。

10.B

解析思路：稅收滯納金按日加收滯納稅款的0.5%。

11.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人采取稅收保全措施。

12.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

13.AC

解析思路：納稅人可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)受理。

14.AC

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政處罰，但應(yīng)依法進(jìn)行。

15.AC

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收違法案件有權(quán)進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查應(yīng)依法進(jìn)行。

16.AC

解析思路：納稅人可以申請(qǐng)稅收法律援助，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)受理。

17.AC

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以制定稅收優(yōu)惠政策，但應(yīng)依法制定。

18.AC

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)推進(jìn)稅收信息化管理，管理應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)。

19.AC

解析思路：稅收協(xié)定可以規(guī)定稅收饒讓，饒讓應(yīng)符合協(xié)定規(guī)定。

20.AC

解析思路：納稅人可以申請(qǐng)稅收爭(zhēng)議解決，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)受理。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算基于不含稅銷售收入乘以適用稅率。

2.√

解析思路：個(gè)人出租住房的稅率減半，符合特定條件。

3.√

解析思路：企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊可以在扣除購(gòu)置成本后的余額基礎(chǔ)上進(jìn)行。

4.×

解析思路：個(gè)人持有小型微利企業(yè)股權(quán)超過(guò)2年免稅的條件更復(fù)雜。

5.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)未辦理稅務(wù)登記的納稅人進(jìn)行處罰。

6.√

解析思路：企業(yè)捐贈(zèng)給公益性事業(yè)單位的財(cái)產(chǎn)，符合條件可全額扣除。

7.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)表的審核期限不是固定的15日。

8.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收違法行為可以采取強(qiáng)制措施。

9.√

解析思路：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)處理決定進(jìn)行解釋。

10.√

解析思路：納稅人有權(quán)在法定期限內(nèi)提起行政復(fù)議。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般納稅人適用標(biāo)準(zhǔn)稅率。稅收政策包括稅率、征收率、抵扣規(guī)定等。

2.應(yīng)稅收入包括銷售商品、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)等，免稅收入包括國(guó)債利息、符合條件的居民企業(yè)之間股息紅利等。

3.個(gè)人所得稅申報(bào)包