2025年稅務(wù)師考試高效復(fù)習(xí)策略試題及答案

2025年稅務(wù)師考試高效復(fù)習(xí)策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人

B.銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的個(gè)人，為增值稅的納稅人

C.購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人

D.購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的扣繳義務(wù)人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他取得收入的組織

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的計(jì)算采用應(yīng)納稅所得額乘以稅率的方法

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)居住的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)無住所，但居住滿一年的個(gè)人

D.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)無住所，且在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人

4.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對象為在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證

B.印花稅的征稅對象為在中國境外書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證

C.印花稅的稅率為比例稅率

D.印花稅的稅率為定額稅率

5.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人為承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.契稅的納稅人為出售土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅的計(jì)稅價(jià)格

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的金額

6.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的納稅人為購買土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值額

D.土地增值稅的稅率為30%

7.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人為購買自用應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購置稅的納稅人為銷售應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

C.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的價(jià)格

D.車輛購置稅的稅率為10%

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的所有人

B.房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的承租人

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的租金收入

9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為城鎮(zhèn)土地的使用人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為城鎮(zhèn)土地的轉(zhuǎn)讓人

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的評估價(jià)值

10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人為開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品、生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人

B.資源稅的納稅人為銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品、鹽的單位和個(gè)人

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的產(chǎn)量

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷售額

11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為排放應(yīng)稅污染物或者產(chǎn)生應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為排放應(yīng)稅污染物或者產(chǎn)生應(yīng)稅污染物的組織

C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量

D.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放的金額

12.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位和個(gè)人

B.煙葉稅的納稅人為銷售煙葉的單位和個(gè)人

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購金額

D.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的銷售額

13.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人為進(jìn)出中華人民共和國境的外國籍船舶

B.船舶噸稅的納稅人為進(jìn)出中華人民共和國境的中國籍船舶

C.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位

D.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶載重量

14.下列關(guān)于車輛通行費(fèi)的說法，正確的是：

A.車輛通行費(fèi)是指車輛通過公路、橋梁、隧道、渡口等收取的費(fèi)用

B.車輛通行費(fèi)是指車輛通過城市道路、停車場等收取的費(fèi)用

C.車輛通行費(fèi)的收入歸交通部門所有

D.車輛通行費(fèi)的收入歸收費(fèi)單位所有

15.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的說法，正確的是：

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是指對營業(yè)性演出、廣告業(yè)務(wù)、娛樂場所等文化娛樂活動的收入征收的費(fèi)用

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是指對廣播影視行業(yè)、新聞出版行業(yè)等文化產(chǎn)業(yè)征收的費(fèi)用

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的收入用于支持文化事業(yè)發(fā)展

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的收入用于補(bǔ)充地方財(cái)政

16.下列關(guān)于電影事業(yè)建設(shè)費(fèi)的說法，正確的是：

A.電影事業(yè)建設(shè)費(fèi)是指對電影制作、發(fā)行、放映等電影產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節(jié)征收的費(fèi)用

B.電影事業(yè)建設(shè)費(fèi)是指對電影院、放映廳等電影放映場所征收的費(fèi)用

C.電影事業(yè)建設(shè)費(fèi)的收入用于支持電影事業(yè)發(fā)展

D.電影事業(yè)建設(shè)費(fèi)的收入用于補(bǔ)充地方財(cái)政

17.下列關(guān)于衛(wèi)星電視廣播地面接收設(shè)施安裝服務(wù)業(yè)務(wù)營業(yè)稅的說法，正確的是：

A.衛(wèi)星電視廣播地面接收設(shè)施安裝服務(wù)業(yè)務(wù)營業(yè)稅是指對衛(wèi)星電視廣播地面接收設(shè)施安裝服務(wù)業(yè)務(wù)征收的營業(yè)稅

B.衛(wèi)星電視廣播地面接收設(shè)施安裝服務(wù)業(yè)務(wù)營業(yè)稅是指對衛(wèi)星電視廣播地面接收設(shè)施銷售業(yè)務(wù)征收的營業(yè)稅

C.衛(wèi)星電視廣播地面接收設(shè)施安裝服務(wù)業(yè)務(wù)營業(yè)稅的稅率為3%

D.衛(wèi)星電視廣播地面接收設(shè)施安裝服務(wù)業(yè)務(wù)營業(yè)稅的稅率為5%

18.下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅的說法，正確的是：

A.金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅是指對金融、保險(xiǎn)行業(yè)征收的營業(yè)稅

B.金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅是指對金融、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)征收的營業(yè)稅

C.金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅的稅率為5%

D.金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅的稅率為3%

19.下列關(guān)于娛樂業(yè)營業(yè)稅的說法，正確的是：

A.娛樂業(yè)營業(yè)稅是指對娛樂場所、娛樂活動征收的營業(yè)稅

B.娛樂業(yè)營業(yè)稅是指對娛樂場所、娛樂活動征收的增值稅

C.娛樂業(yè)營業(yè)稅的稅率為5%

D.娛樂業(yè)營業(yè)稅的稅率為3%

20.下列關(guān)于服務(wù)業(yè)營業(yè)稅的說法，正確的是：

A.服務(wù)業(yè)營業(yè)稅是指對服務(wù)業(yè)征收的營業(yè)稅

B.服務(wù)業(yè)營業(yè)稅是指對服務(wù)業(yè)征收的增值稅

C.服務(wù)業(yè)營業(yè)稅的稅率為5%

D.服務(wù)業(yè)營業(yè)稅的稅率為3%

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%四個(gè)檔次，根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額確定適用稅率。（）

3.個(gè)人所得稅的免征額為每月3500元，超過部分按超額累進(jìn)稅率計(jì)征。（）

4.印花稅的征稅對象包括合同、憑證、賬簿等，但不含證券交易印花稅。（）

5.契稅的稅率統(tǒng)一為3%，不分地區(qū)、不分用途。（）

6.土地增值稅的稅率分為四級超率累進(jìn)稅率，根據(jù)增值額和增值率確定適用稅率。（）

7.車輛購置稅的稅率為10%，不分車輛類型和用途。（）

8.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除10%至30%后的余值。（）

9.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的實(shí)際面積，包括占用土地的建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施所占用的土地面積。（）

10.資源稅的稅率根據(jù)不同資源的種類和開采條件確定，最高不超過12%。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述印花稅的稅率類型。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

2.論述稅收政策在促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.答案：A

解析思路：增值稅納稅人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.答案：AC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他取得收入的組織，稅率為25%，計(jì)算采用應(yīng)納稅所得額乘以稅率的方法。

3.答案：CD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。

4.答案：AC

解析思路：印花稅的征稅對象為在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證，稅率為比例稅率。

5.答案：AC

解析思路：契稅的納稅人為承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為契稅的計(jì)稅價(jià)格。

6.答案：AC

解析思路：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為增值額，稅率為30%。

7.答案：AC

解析思路：車輛購置稅的納稅人為購買自用應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的價(jià)格，稅率為10%。

8.答案：AC

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的所有人，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除10%至30%后的余值。

9.答案：AC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為城鎮(zhèn)土地的使用人，計(jì)稅依據(jù)為土地的面積。

10.答案：AC

解析思路：資源稅的納稅人為開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品、生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的產(chǎn)量。

11.答案：AC

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為排放應(yīng)稅污染物或者產(chǎn)生應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量。

12.答案：AC

解析思路：煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購金額。

13.答案：AC

解析思路：船舶噸稅的納稅人為進(jìn)出中華人民共和國境的外國籍船舶，計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位。

14.答案：AC

解析思路：車輛通行費(fèi)是指車輛通過公路、橋梁、隧道、渡口等收取的費(fèi)用，收入歸交通部門所有。

15.答案：AC

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是指對營業(yè)性演出、廣告業(yè)務(wù)、娛樂場所等文化娛樂活動的收入征收的費(fèi)用，收入用于支持文化事業(yè)發(fā)展。

16.答案：AC

解析思路：電影事業(yè)建設(shè)費(fèi)是指對電影制作、發(fā)行、放映等電影產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節(jié)征收的費(fèi)用，收入用于支持電影事業(yè)發(fā)展。

17.答案：AC

解析思路：衛(wèi)星電視廣播地面接收設(shè)施安裝服務(wù)業(yè)務(wù)營業(yè)稅是指對衛(wèi)星電視廣播地面接收設(shè)施安裝服務(wù)業(yè)務(wù)征收的營業(yè)稅，稅率為5%。

18.答案：AC

解析思路：金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅是指對金融、保險(xiǎn)行業(yè)征收的營業(yè)稅，稅率為5%。

19.答案：AC

解析思路：娛樂業(yè)營業(yè)稅是指對娛樂場所、娛樂活動征收的營業(yè)稅，稅率為5%。

20.答案：AC

解析思路：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅是指對服務(wù)業(yè)征收的營業(yè)稅，稅率為5%。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.答案：√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為企業(yè)和其他取得收入的組織。

3.答案：√

解析思路：個(gè)人所得稅的免征額為每月3500元，超過部分按超額累進(jìn)稅率計(jì)征。

4.答案：√

解析思路：印花稅的征稅對象包括合同、憑證、賬簿等，但不含證券交易印花稅。

5.答案：√

解析思路：契稅的稅率統(tǒng)一為3%，不分地區(qū)、不分用途。

6.答案：√

解析思路：土地增值稅的稅率分為四級超率累進(jìn)稅率，根據(jù)增值額和增值率確定適用稅率。

7.答案：√

解析思路：車輛購置稅的稅率為10%，不分車輛類型和用途。

8.答案：√

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除10%至30%后的余值。

9.答案：√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的實(shí)際面積，包括占用土地的建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施所占用的土地面積。

10.答案：√

解析思路：資源稅的稅率根據(jù)不同資源的種類和開采條件確定，最高不超過12%。

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案：增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)注冊登記并實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，非居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與該機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的企業(yè)。

3.答案：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等，比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得等。

4.答案：印花稅的稅率類型包括比例稅率和定額稅率，比例稅率適用于合同、憑證等應(yīng)稅憑證，定額稅率適用于資金賬簿、證券交易等特定應(yīng)稅憑證。

四、