2025年稅務(wù)師考試稅務(wù)合規(guī)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試稅務(wù)合規(guī)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為增值稅納稅人

B.在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的，為增值稅納稅人

C.在我國境內(nèi)進(jìn)口貨物的，為增值稅納稅人

D.增值稅納稅人包括個體工商戶和小規(guī)模納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)利潤總額

C.企業(yè)應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)實(shí)際繳納的稅款

3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，正確的有：

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

B.增值稅專用發(fā)票限于增值稅納稅人領(lǐng)購使用

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)載明開票人的姓名和身份證號碼

D.增值稅專用發(fā)票不得涂改、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借

5.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策，正確的有：

A.對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的企業(yè)，免征企業(yè)所得稅

D.對從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的企業(yè)，免征企業(yè)所得稅

6.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記

C.納稅人應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置賬簿，并保證賬簿真實(shí)、完整

D.納稅人應(yīng)當(dāng)依法報(bào)送納稅申報(bào)表和其他有關(guān)資料

7.下列關(guān)于稅收爭議解決的途徑，正確的有：

A.納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議

B.納稅人可以向人民法院提起行政訴訟

C.納稅人可以向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)核

D.納稅人可以向國務(wù)院申請裁決

8.下列關(guān)于稅收違法行為的法律責(zé)任，正確的有：

A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款

B.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款

C.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款

D.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款

9.下列關(guān)于稅收征收管理的原則，正確的有：

A.公正原則

B.公開原則

C.便民原則

D.法定原則

10.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體，正確的有：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.納稅人

C.扣繳義務(wù)人

D.稅收代理人

11.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的客體，正確的有：

A.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

B.稅收法律關(guān)系的主體

C.稅收法律關(guān)系的標(biāo)的

D.稅收法律關(guān)系的期限

12.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的特征，正確的有：

A.稅收法律關(guān)系具有強(qiáng)制性

B.稅收法律關(guān)系具有平等性

C.稅收法律關(guān)系具有特殊性

D.稅收法律關(guān)系具有普遍性

13.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的效力，正確的有：

A.稅收法律關(guān)系自成立時生效

B.稅收法律關(guān)系在履行過程中失效

C.稅收法律關(guān)系在變更時失效

D.稅收法律關(guān)系在終止時失效

14.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的保護(hù)，正確的有：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人有權(quán)依法申請行政復(fù)議

C.納稅人有權(quán)依法提起行政訴訟

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行行政處罰

15.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的爭議解決，正確的有：

A.納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議

B.納稅人可以向人民法院提起行政訴訟

C.納稅人可以向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)核

D.納稅人可以向國務(wù)院申請裁決

16.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的法律適用，正確的有：

A.稅收法律關(guān)系應(yīng)當(dāng)適用稅法的規(guī)定

B.稅收法律關(guān)系應(yīng)當(dāng)適用稅法的相關(guān)解釋

C.稅收法律關(guān)系應(yīng)當(dāng)適用稅法的立法目的

D.稅收法律關(guān)系應(yīng)當(dāng)適用稅法的立法原則

17.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的解釋，正確的有：

A.稅收法律關(guān)系的解釋應(yīng)當(dāng)遵循文義解釋原則

B.稅收法律關(guān)系的解釋應(yīng)當(dāng)遵循體系解釋原則

C.稅收法律關(guān)系的解釋應(yīng)當(dāng)遵循目的解釋原則

D.稅收法律關(guān)系的解釋應(yīng)當(dāng)遵循習(xí)慣解釋原則

18.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的適用，正確的有：

A.稅收法律關(guān)系應(yīng)當(dāng)適用稅法的規(guī)定

B.稅收法律關(guān)系應(yīng)當(dāng)適用稅法的相關(guān)解釋

C.稅收法律關(guān)系應(yīng)當(dāng)適用稅法的立法目的

D.稅收法律關(guān)系應(yīng)當(dāng)適用稅法的立法原則

19.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的效力，正確的有：

A.稅收法律關(guān)系自成立時生效

B.稅收法律關(guān)系在履行過程中失效

C.稅收法律關(guān)系在變更時失效

D.稅收法律關(guān)系在終止時失效

20.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的保護(hù)，正確的有：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人有權(quán)依法申請行政復(fù)議

C.納稅人有權(quán)依法提起行政訴訟

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行行政處罰

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，也是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段。（正確）

2.稅收法律關(guān)系是平等主體之間的法律關(guān)系。（錯誤）

3.稅收優(yōu)惠政策只適用于特定類型的企業(yè)和項(xiàng)目。（正確）

4.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以2000元以下的罰款。（正確）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，納稅人有權(quán)拒絕檢查。（錯誤）

6.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)納稅人的商業(yè)秘密。（正確）

7.納稅人可以在任何時候申請行政復(fù)議。（正確）

8.稅收法律關(guān)系不受地域限制。（正確）

9.稅收法律關(guān)系的主體只能是自然人。（錯誤）

10.稅收法律關(guān)系的變更不影響原有法律關(guān)系的效力。（正確）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)人。

2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.簡述個人所得稅的稅率種類及其適用范圍。

4.簡述稅收征收管理的原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在維護(hù)國家財(cái)政穩(wěn)定中的作用及其實(shí)現(xiàn)途徑。

2.論述稅收優(yōu)惠政策對促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極作用及其需要注意的問題。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人的定義涵蓋了所有在我國境內(nèi)進(jìn)行銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個人，包括個體工商戶和小規(guī)模納稅人。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，它是企業(yè)收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失后的余額。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率，分別適用于工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定包括實(shí)名制、限于增值稅納稅人使用、載明開票人信息以及不得涂改、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借等。

5.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括對小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、特定農(nóng)林業(yè)項(xiàng)目和公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的稅收減免。

6.ABCD

解析思路：稅收征收管理的原則包括公正、公開、便民和法定，旨在確保稅收征收的公平、透明和高效。

7.ABCD

解析思路：稅收爭議解決的途徑包括行政復(fù)議、行政訴訟、復(fù)核和裁決，為納稅人提供了多種解決爭議的渠道。

8.ABCD

解析思路：稅收違法行為的法律責(zé)任包括未辦理稅務(wù)登記、未設(shè)置賬簿、未報(bào)送納稅申報(bào)表和偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿等行為的處罰。

9.ABCD

解析思路：稅收征收管理的原則包括公正、公開、便民和法定，這些原則指導(dǎo)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征收和管理活動。

10.ABCD

解析思路：稅收法律關(guān)系的主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人和扣繳義務(wù)人，以及可能涉及的稅收代理人。

11.ABCD

解析思路：稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系的內(nèi)容、主體、標(biāo)的和期限，是構(gòu)成法律關(guān)系的基本要素。

12.ABCD

解析思路：稅收法律關(guān)系的特征包括強(qiáng)制性、平等性、特殊性和普遍性，反映了稅收法律關(guān)系的本質(zhì)屬性。

13.ABCD

解析思路：稅收法律關(guān)系的效力包括成立時生效、履行過程中失效、變更時失效和終止時失效，反映了法律關(guān)系的動態(tài)變化。

14.ABCD

解析思路：稅收法律關(guān)系的保護(hù)包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查權(quán)、納稅人的復(fù)議權(quán)、訴訟權(quán)以及行政處罰權(quán)。

15.ABCD

解析思路：稅收法律關(guān)系的爭議解決途徑包括行政復(fù)議、行政訴訟、復(fù)核和裁決，為解決稅收爭議提供了法定程序。

16.ABCD

解析思路：稅收法律關(guān)系的法律適用包括稅法規(guī)定、相關(guān)解釋、立法目的和立法原則，確保稅收法律關(guān)系的正確執(zhí)行。

17.ABCD

解析思路：稅收法律關(guān)系的解釋遵循文義、體系、目的和習(xí)慣