錦江集團資產管理制度

錦江集團資產管理制度?一、總則（一）目的為加強錦江集團資產管理，確保資產的安全與完整，提高資產使用效益，保障集團各項業(yè)務的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于錦江集團總部及所屬各子公司、分公司的各類資產，包括但不限于固定資產、流動資產、無形資產等。（三）基本原則1.權屬清晰原則：明確資產的所有權、使用權和管理權，確保資產歸屬明確。2.安全完整原則：采取有效措施，保障資產的安全，防止資產損壞、丟失和流失。3.效益優(yōu)先原則：合理配置資產，提高資產使用效率，實現(xiàn)資產的保值增值。4.規(guī)范管理原則：建立健全資產管理制度，規(guī)范資產的購置、使用、處置等行為。二、資產管理職責（一）集團總部職責1.制定和完善集團資產管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.負責集團資產的統(tǒng)一規(guī)劃和調配，優(yōu)化資產配置。3.審批重大資產購置、處置等事項。4.定期組織集團資產清查和盤點工作。5.對各子公司、分公司的資產管理工作進行指導和監(jiān)督。（二）子公司、分公司職責1.貫徹執(zhí)行集團資產管理制度，制定本單位資產管理制度實施細則。2.負責本單位資產的日常管理工作，包括資產的購置、登記、使用、維護、清查等。3.提出本單位資產購置、處置等申請，報集團總部審批。4.定期向集團總部報告本單位資產管理情況。（三）資產管理部門職責1.財務部門負責制定資產財務管理制度，進行資產的財務核算和監(jiān)督。參與資產購置、處置等經濟行為的審核，辦理相關財務手續(xù)。定期對資產進行財務分析，提供資產財務狀況報告。2.資產管理部門負責制定資產實物管理制度，組織資產的實物管理工作。負責資產的購置、驗收、登記、保管、調配、清查等日常管理工作。提出資產處置申請，辦理資產處置相關手續(xù)。建立資產臺賬，及時更新資產信息。3.使用部門負責本部門資產的日常使用和維護，確保資產正常運行。配合資產管理部門進行資產清查和盤點工作。發(fā)現(xiàn)資產損壞、丟失等情況及時報告，并協(xié)助查明原因。三、資產分類及計價（一）資產分類1.固定資產：指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。2.流動資產：指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括貨幣資金、短期投資、應收賬款、存貨等。3.無形資產：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。（二）資產計價1.固定資產計價購置的固定資產，按照實際支付的買價、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等計價。自行建造的固定資產，按照建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出計價。投資者投入的固定資產，按照投資合同或協(xié)議約定的價值計價，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。融資租入的固定資產，按照租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費用計價。盤盈的固定資產，按照同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額計價。2.流動資產計價貨幣資金按照實際收付金額計價。短期投資按照實際支付的價款計價。應收賬款按照實際發(fā)生額計價。存貨按照成本計價，發(fā)出存貨的成本計算方法可以采用先進先出法、加權平均法等。3.無形資產計價外購的無形資產，按照實際支付的價款計價。自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產，按照開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出計價。投資者投入的無形資產，按照投資合同或協(xié)議約定的價值計價，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。四、資產購置（一）購置計劃1.各部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，提前編制資產購置計劃，明確資產的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預算等內容。2.資產購置計劃應經本部門負責人審核后，報財務部門和資產管理部門審核，最終報集團總部審批。（二）采購流程1.資產管理部門根據(jù)批準的資產購置計劃，組織采購工作。采購方式包括招標采購、詢價采購、競爭性談判等，應按照集團相關采購制度執(zhí)行。2.采購合同簽訂后，采購部門應及時將合同副本送財務部門和資產管理部門備案。3.資產到貨后，資產管理部門應組織使用部門、采購部門等相關人員進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)。五、資產使用與維護（一）使用管理1.資產使用部門應按照規(guī)定的用途使用資產，不得擅自改變資產用途。2.建立資產使用登記制度，記錄資產的使用情況，包括使用時間、使用人員、使用地點等。3.對大型、貴重資產，應指定專人負責使用和管理，并制定操作規(guī)程。（二）維護保養(yǎng)1.資產管理部門應制定資產維護保養(yǎng)計劃，定期組織對資產進行維護保養(yǎng)，確保資產正常運行。2.使用部門應做好資產的日常維護保養(yǎng)工作，發(fā)現(xiàn)資產故障及時報告資產管理部門。3.對需要維修的資產，資產管理部門應及時安排維修，維修費用按照集團相關規(guī)定執(zhí)行。六、資產清查與盤點（一）清查盤點計劃1.資產管理部門應制定年度資產清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法等內容。2.資產清查盤點計劃應報集團總部審批后實施。（二）清查盤點實施1.資產清查盤點工作由資產管理部門牽頭，財務部門、使用部門等配合進行。2.清查盤點過程中，應如實記錄資產的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等信息，發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況應及時查明原因，并進行調整。3.清查盤點結束后，資產管理部門應編制資產清查盤點報告，報集團總部審核。（三）清查盤點結果處理1.對于盤盈的資產，應及時入賬，并查明原因，按照規(guī)定進行處理。2.對于盤虧、毀損的資產，應查明原因，屬于責任人原因造成的，由責任人賠償；屬于不可抗力等原因造成的，按照集團相關規(guī)定進行處理。七、資產處置（一）處置范圍1.閑置資產。2.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產。3.因技術進步等原因，已被淘汰或無法滿足工作需要的資產。4.因自然災害、意外事故等原因造成毀損、滅失的資產。5.其他需要處置的資產。（二）處置方式1.出售：將資產轉讓給其他單位或個人。2.報廢：對已無使用價值的資產進行報廢處理。3.捐贈：將資產捐贈給其他單位或個人。4.置換：與其他單位進行資產置換。（三）處置審批1.資產處置申請由資產管理部門提出，經財務部門審核后，報集團總部審批。2.重大資產處置事項應提交集團董事會審議決定。（四）處置實施1.經批準的資產處置事項，資產管理部門應按照規(guī)定的處置方式組織實施。2.資產處置過程中，應按照公開、公平、公正的原則進行，確保資產處置價格合理。3.資產處置收入應及時足額上繳集團財務部門，納入集團統(tǒng)一核算。八、資產風險管理（一）風險識別與評估1.資產管理部門應定期對資產進行風險識別和評估，分析可能存在的風險因素，如市場風險、信用風險、操作風險等。2.根據(jù)風險識別和評估結果，制定相應的風險應對措施。（二）風險控制措施1.加強資產日常管理，規(guī)范資產使用行為，降低操作風險。2.建立健全資產內部控制制度，加強對資產購置、處置等環(huán)節(jié)的監(jiān)督，防范舞弊風險。3.合理配置資產，優(yōu)化資產結構，降低市場風險。4.加強對資產相關人員的培訓和教育，提高風險意識和防范能力。九、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.集團總部應定期對各子公司、分公司的資產管理情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.內部審計部門應定期對集團資產管理制度執(zhí)行情況進行審計，提出審計意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受財政