食堂財(cái)務(wù)稽核管理制度

食堂財(cái)務(wù)稽核管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保食堂財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，提高資金使用效益，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部食堂的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括食堂的收支管理、成本核算、物資采購(gòu)、財(cái)務(wù)審計(jì)等相關(guān)業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：食堂財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司的相關(guān)規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)如實(shí)反映食堂的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保數(shù)據(jù)的可靠性。4.完整性原則：涵蓋食堂所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)，不得遺漏重要信息。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本。二、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.餐費(fèi)收取食堂應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收取員工餐費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。采用多種收費(fèi)方式，如現(xiàn)金、刷卡、電子支付等，確保收費(fèi)便捷、準(zhǔn)確。每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)及時(shí)核對(duì)收款金額與就餐人數(shù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否一致，編制收款日?qǐng)?bào)表，并將款項(xiàng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門(mén)。2.其他收入食堂如有對(duì)外承包、場(chǎng)地出租等其他收入來(lái)源，應(yīng)簽訂相關(guān)合同，并按照合同約定及時(shí)收取款項(xiàng)。對(duì)于其他收入，應(yīng)進(jìn)行單獨(dú)核算，納入食堂財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。（二）支出管理1.采購(gòu)支出食堂物資采購(gòu)應(yīng)遵循"按需采購(gòu)、質(zhì)量?jī)?yōu)先、價(jià)格合理"的原則。建立物資采購(gòu)審批制度，明確采購(gòu)流程和審批權(quán)限。采購(gòu)申請(qǐng)應(yīng)注明采購(gòu)物資的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，方可進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)人員應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，進(jìn)行詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)，確保采購(gòu)價(jià)格合理。采購(gòu)合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、物資規(guī)格、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。物資采購(gòu)到貨后，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后填寫(xiě)驗(yàn)收單。驗(yàn)收單應(yīng)包括物資名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商名稱(chēng)等信息，并由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同、驗(yàn)收單、發(fā)票等憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后辦理付款手續(xù)。付款時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的付款方式和時(shí)間執(zhí)行，確保資金安全。2.人員費(fèi)用支出食堂員工的工資、獎(jiǎng)金、福利等費(fèi)用應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行?？记谟涗洃?yīng)真實(shí)準(zhǔn)確，作為計(jì)算員工工資的依據(jù)。工資核算應(yīng)清晰明了，確保員工工資按時(shí)足額發(fā)放。員工福利費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍列支，如節(jié)日福利、生日福利等。福利發(fā)放應(yīng)做好記錄，確保公平公正。3.其他支出食堂的水電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)、物業(yè)費(fèi)等日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。對(duì)于設(shè)備維修、設(shè)施更新等大額支出，應(yīng)提前編制預(yù)算，經(jīng)相關(guān)部門(mén)審批后實(shí)施。支出報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)提供相關(guān)合同、發(fā)票、維修清單等憑證。嚴(yán)格控制其他不必要的支出，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。三、成本核算（一）成本核算對(duì)象食堂成本核算以每餐次或每月為核算對(duì)象，分別計(jì)算每餐次或每月的總成本和單位成本。（二）成本項(xiàng)目1.直接成本食材成本：包括各類(lèi)主副食、調(diào)料等的采購(gòu)成本。人工成本：食堂員工的工資、獎(jiǎng)金、福利等費(fèi)用。2.間接成本水電費(fèi)：食堂運(yùn)營(yíng)過(guò)程中消耗的水電費(fèi)用。燃?xì)赓M(fèi)：烹飪使用的燃?xì)赓M(fèi)用。設(shè)備折舊費(fèi)：食堂設(shè)備按照規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)用。物料消耗：如餐具、清潔用品等的消耗費(fèi)用。其他間接費(fèi)用：如物業(yè)費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)用等。（三）成本核算方法1.食材成本核算采用加權(quán)平均法計(jì)算食材成本。根據(jù)每日食材采購(gòu)數(shù)量和采購(gòu)價(jià)格，計(jì)算出當(dāng)日食材總成本，再除以當(dāng)日就餐人數(shù)，得出每餐次食材單位成本。建立食材出入庫(kù)管理制度，詳細(xì)記錄食材的采購(gòu)、領(lǐng)用、庫(kù)存情況。月末對(duì)食材庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果調(diào)整食材成本。2.人工成本核算根據(jù)食堂員工考勤記錄和工資核算標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算出每月人工成本總額。將人工成本總額按照一定的方法分配到每餐次或每月，如按照就餐人數(shù)比例分配等。3.間接成本核算水電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)等按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行歸集，然后根據(jù)一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配到每餐次或每月，如按照就餐人數(shù)、使用時(shí)長(zhǎng)等進(jìn)行分配。設(shè)備折舊費(fèi)按照固定資產(chǎn)折舊方法計(jì)提，然后分配到相關(guān)成本核算對(duì)象。物料消耗等其他間接費(fèi)用根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況，合理分配到每餐次或每月。（四）成本分析與控制1.定期對(duì)食堂成本進(jìn)行分析，對(duì)比不同時(shí)期的成本數(shù)據(jù)，找出成本變動(dòng)的原因。2.根據(jù)成本分析結(jié)果，制定成本控制措施。如優(yōu)化食材采購(gòu)渠道，降低采購(gòu)成本；合理安排員工工作，提高工作效率，降低人工成本；加強(qiáng)能源管理，節(jié)約水電燃?xì)赓M(fèi)用等。3.建立成本考核機(jī)制，將成本控制指標(biāo)分解到相關(guān)部門(mén)和個(gè)人，定期進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)員工積極參與成本控制工作。四、物資采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃1.食堂應(yīng)根據(jù)每日就餐人數(shù)、菜品供應(yīng)計(jì)劃等，制定合理的物資采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)包括物資名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、采購(gòu)時(shí)間等信息。2.采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)提前提交給相關(guān)負(fù)責(zé)人審批，確保采購(gòu)計(jì)劃符合食堂實(shí)際需求和預(yù)算安排。（二）供應(yīng)商管理1.建立供應(yīng)商檔案，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行評(píng)估和記錄。2.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名單。優(yōu)先選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保物資供應(yīng)的質(zhì)量和穩(wěn)定性。3.與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、物資規(guī)格、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款，保障雙方合法權(quán)益。（三）采購(gòu)流程1.采購(gòu)申請(qǐng)：使用部門(mén)根據(jù)實(shí)際需求填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)表，注明采購(gòu)物資的詳細(xì)信息，并提交給采購(gòu)負(fù)責(zé)人。2.審批：采購(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后提交給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.詢價(jià)比價(jià)：采購(gòu)人員根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)，向多家供應(yīng)商詢價(jià)、比價(jià)，選擇價(jià)格合理、質(zhì)量可靠的供應(yīng)商。4.簽訂合同：確定供應(yīng)商后，與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同。5.采購(gòu)執(zhí)行：采購(gòu)人員按照合同要求組織物資采購(gòu)，確保物資按時(shí)到貨。6.驗(yàn)收：物資到貨后，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后填寫(xiě)驗(yàn)收單。7.付款：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同、驗(yàn)收單、發(fā)票等憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后辦理付款手續(xù)。（四）庫(kù)存管理1.建立物資庫(kù)存管理制度，設(shè)置物資庫(kù)存臺(tái)賬，詳細(xì)記錄物資的出入庫(kù)情況。2.物資入庫(kù)時(shí)，應(yīng)核對(duì)物資的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等信息，確保與采購(gòu)合同一致。入庫(kù)后應(yīng)及時(shí)登記庫(kù)存臺(tái)賬。3.物資領(lǐng)用應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，注明領(lǐng)用物資的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。領(lǐng)用后應(yīng)及時(shí)更新庫(kù)存臺(tái)賬。4.定期對(duì)物資庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧情況應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。5.合理控制物資庫(kù)存水平，避免積壓或缺貨。根據(jù)物資的使用頻率、采購(gòu)周期等因素，確定合理的安全庫(kù)存。五、財(cái)務(wù)審計(jì)（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)食堂財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支、成本核算、物資采購(gòu)、庫(kù)存管理等方面。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)程序，收集相關(guān)資料，進(jìn)行審查和分析，形成審計(jì)報(bào)告。3.針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改意見(jiàn)和建議，要求食堂相關(guān)部門(mén)限期整改。整改情況應(yīng)進(jìn)行跟蹤檢查，確保問(wèn)題得到徹底解決。（二）外部審計(jì)1.公司定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)食堂財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，確保食堂財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)食堂財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)。3.公司應(yīng)認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)意見(jiàn)，積極配合審計(jì)工作，根據(jù)審計(jì)建議及時(shí)改進(jìn)食堂財(cái)務(wù)管理工作。六、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表1.食堂應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映食堂的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)送公司財(cái)務(wù)部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)食堂財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、成本費(fèi)用分析等。通過(guò)分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、毛利率、凈利率、成本費(fèi)用率等，了解食堂的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)效益。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)食堂財(cái)務(wù)管理水平的提高。七、財(cái)務(wù)人員管理（一）崗位職責(zé)1.食堂會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)核算工作，按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)。審核各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。協(xié)助制定食堂財(cái)務(wù)管理制度，完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。2.食堂出納負(fù)責(zé)食堂現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章等重要物品。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。（二）人員培訓(xùn)1.定期組織食堂財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等方面，確保財(cái)務(wù)人員及時(shí)掌握最新的財(cái)務(wù)知識(shí)和