食堂財務(wù)稽核管理制度

食堂財務(wù)稽核管理制度?一、總則（一）目的為加強公司食堂財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保食堂財務(wù)信息的真實性、準確性、完整性，提高資金使用效益，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部食堂的財務(wù)活動，包括食堂的收支管理、成本核算、物資采購、財務(wù)審計等相關(guān)業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：食堂財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和公司的相關(guān)規(guī)定。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)如實反映食堂的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不得虛報、瞞報。3.準確性原則：財務(wù)核算應(yīng)準確無誤，確保數(shù)據(jù)的可靠性。4.完整性原則：涵蓋食堂所有財務(wù)事項，不得遺漏重要信息。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。二、財務(wù)收支管理（一）收入管理1.餐費收取食堂應(yīng)按照公司規(guī)定的標準收取員工餐費，不得擅自提高或降低收費標準。采用多種收費方式，如現(xiàn)金、刷卡、電子支付等，確保收費便捷、準確。每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)及時核對收款金額與就餐人數(shù)、收費標準是否一致，編制收款日報表，并將款項及時足額上繳公司財務(wù)部門。2.其他收入食堂如有對外承包、場地出租等其他收入來源，應(yīng)簽訂相關(guān)合同，并按照合同約定及時收取款項。對于其他收入，應(yīng)進行單獨核算，納入食堂財務(wù)統(tǒng)一管理。（二）支出管理1.采購支出食堂物資采購應(yīng)遵循"按需采購、質(zhì)量優(yōu)先、價格合理"的原則。建立物資采購審批制度，明確采購流程和審批權(quán)限。采購申請應(yīng)注明采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，經(jīng)相關(guān)負責(zé)人審批后，方可進行采購。采購人員應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，進行詢價、比價、議價，確保采購價格合理。采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、物資規(guī)格、價格、交貨時間、付款方式等條款。物資采購到貨后，采購人員應(yīng)及時組織驗收，驗收合格后填寫驗收單。驗收單應(yīng)包括物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商名稱等信息，并由驗收人員簽字確認。財務(wù)部門根據(jù)采購合同、驗收單、發(fā)票等憑證進行審核，審核無誤后辦理付款手續(xù)。付款時應(yīng)嚴格按照合同約定的付款方式和時間執(zhí)行，確保資金安全。2.人員費用支出食堂員工的工資、獎金、福利等費用應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。考勤記錄應(yīng)真實準確，作為計算員工工資的依據(jù)。工資核算應(yīng)清晰明了，確保員工工資按時足額發(fā)放。員工福利費用應(yīng)按照規(guī)定的標準和范圍列支，如節(jié)日福利、生日福利等。福利發(fā)放應(yīng)做好記錄，確保公平公正。3.其他支出食堂的水電費、燃氣費、物業(yè)費等日常運營費用應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算。對于設(shè)備維修、設(shè)施更新等大額支出，應(yīng)提前編制預(yù)算，經(jīng)相關(guān)部門審批后實施。支出報銷時應(yīng)提供相關(guān)合同、發(fā)票、維修清單等憑證。嚴格控制其他不必要的支出，確保費用支出合理合規(guī)。三、成本核算（一）成本核算對象食堂成本核算以每餐次或每月為核算對象，分別計算每餐次或每月的總成本和單位成本。（二）成本項目1.直接成本食材成本：包括各類主副食、調(diào)料等的采購成本。人工成本：食堂員工的工資、獎金、福利等費用。2.間接成本水電費：食堂運營過程中消耗的水電費用。燃氣費：烹飪使用的燃氣費用。設(shè)備折舊費：食堂設(shè)備按照規(guī)定計提的折舊費用。物料消耗：如餐具、清潔用品等的消耗費用。其他間接費用：如物業(yè)費、設(shè)備維修費用等。（三）成本核算方法1.食材成本核算采用加權(quán)平均法計算食材成本。根據(jù)每日食材采購數(shù)量和采購價格，計算出當(dāng)日食材總成本，再除以當(dāng)日就餐人數(shù)，得出每餐次食材單位成本。建立食材出入庫管理制度，詳細記錄食材的采購、領(lǐng)用、庫存情況。月末對食材庫存進行盤點，確保賬實相符。根據(jù)盤點結(jié)果調(diào)整食材成本。2.人工成本核算根據(jù)食堂員工考勤記錄和工資核算標準，計算出每月人工成本總額。將人工成本總額按照一定的方法分配到每餐次或每月，如按照就餐人數(shù)比例分配等。3.間接成本核算水電費、燃氣費等按照實際發(fā)生額進行歸集，然后根據(jù)一定的分配標準分配到每餐次或每月，如按照就餐人數(shù)、使用時長等進行分配。設(shè)備折舊費按照固定資產(chǎn)折舊方法計提，然后分配到相關(guān)成本核算對象。物料消耗等其他間接費用根據(jù)實際發(fā)生情況，合理分配到每餐次或每月。（四）成本分析與控制1.定期對食堂成本進行分析，對比不同時期的成本數(shù)據(jù)，找出成本變動的原因。2.根據(jù)成本分析結(jié)果，制定成本控制措施。如優(yōu)化食材采購渠道，降低采購成本；合理安排員工工作，提高工作效率，降低人工成本；加強能源管理，節(jié)約水電燃氣費用等。3.建立成本考核機制，將成本控制指標分解到相關(guān)部門和個人，定期進行考核評價，激勵員工積極參與成本控制工作。四、物資采購管理（一）采購計劃1.食堂應(yīng)根據(jù)每日就餐人數(shù)、菜品供應(yīng)計劃等，制定合理的物資采購計劃。采購計劃應(yīng)包括物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、采購時間等信息。2.采購計劃應(yīng)提前提交給相關(guān)負責(zé)人審批，確保采購計劃符合食堂實際需求和預(yù)算安排。（二）供應(yīng)商管理1.建立供應(yīng)商檔案，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格等進行評估和記錄。2.定期對供應(yīng)商進行考核，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名單。優(yōu)先選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保物資供應(yīng)的質(zhì)量和穩(wěn)定性。3.與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、物資規(guī)格、價格、交貨時間、付款方式等條款，保障雙方合法權(quán)益。（三）采購流程1.采購申請：使用部門根據(jù)實際需求填寫采購申請表，注明采購物資的詳細信息，并提交給采購負責(zé)人。2.審批：采購負責(zé)人對采購申請進行審核，審核通過后提交給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.詢價比價：采購人員根據(jù)采購申請，向多家供應(yīng)商詢價、比價，選擇價格合理、質(zhì)量可靠的供應(yīng)商。4.簽訂合同：確定供應(yīng)商后，與供應(yīng)商簽訂采購合同。5.采購執(zhí)行：采購人員按照合同要求組織物資采購，確保物資按時到貨。6.驗收：物資到貨后，采購人員應(yīng)及時組織驗收，驗收合格后填寫驗收單。7.付款：財務(wù)部門根據(jù)采購合同、驗收單、發(fā)票等憑證進行審核，審核無誤后辦理付款手續(xù)。（四）庫存管理1.建立物資庫存管理制度，設(shè)置物資庫存臺賬，詳細記錄物資的出入庫情況。2.物資入庫時，應(yīng)核對物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等信息，確保與采購合同一致。入庫后應(yīng)及時登記庫存臺賬。3.物資領(lǐng)用應(yīng)填寫領(lǐng)用單，注明領(lǐng)用物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)相關(guān)負責(zé)人審批。領(lǐng)用后應(yīng)及時更新庫存臺賬。4.定期對物資庫存進行盤點，確保賬實相符。盤點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧情況應(yīng)及時查明原因，進行相應(yīng)的處理。5.合理控制物資庫存水平，避免積壓或缺貨。根據(jù)物資的使用頻率、采購周期等因素，確定合理的安全庫存。五、財務(wù)審計（一）內(nèi)部審計1.公司財務(wù)部門定期對食堂財務(wù)進行內(nèi)部審計，審計內(nèi)容包括財務(wù)收支、成本核算、物資采購、庫存管理等方面。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計程序，收集相關(guān)資料，進行審查和分析，形成審計報告。3.針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，要求食堂相關(guān)部門限期整改。整改情況應(yīng)進行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。（二）外部審計1.公司定期聘請外部審計機構(gòu)對食堂財務(wù)進行審計，確保食堂財務(wù)活動符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)出具審計報告，對食堂財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等進行客觀評價。3.公司應(yīng)認真對待外部審計意見，積極配合審計工作，根據(jù)審計建議及時改進食堂財務(wù)管理工作。六、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表1.食堂應(yīng)按照財務(wù)制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映食堂的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)相關(guān)負責(zé)人審核簽字后報送公司財務(wù)部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對食堂財務(wù)報表進行分析，為管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、成本費用分析等。通過分析各項財務(wù)指標，如資產(chǎn)負債率、毛利率、凈利率、成本費用率等，了解食堂的財務(wù)狀況和經(jīng)營效益。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進措施和建議，促進食堂財務(wù)管理水平的提高。七、財務(wù)人員管理（一）崗位職責(zé)1.食堂會計負責(zé)食堂財務(wù)核算工作，按照財務(wù)制度和會計準則進行賬務(wù)處理。編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)。審核各項費用報銷憑證，確保費用支出合理合規(guī)。協(xié)助制定食堂財務(wù)管理制度，完善財務(wù)內(nèi)部控制。2.食堂出納負責(zé)食堂現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章等重要物品。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。（二）人員培訓(xùn)1.定期組織食堂財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括財務(wù)法規(guī)、財務(wù)制度、會計核算、財務(wù)管理等方面，確保財務(wù)人員及時掌握最新的財務(wù)知識和