駕校出納安全管理制度

駕校出納安全管理制度?總則目的為加強駕校財務管理，規(guī)范出納工作流程，確保駕校資金安全，特制定本制度。適用范圍本制度適用于駕校全體出納人員及相關(guān)財務工作。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務制度，依法辦理各項出納業(yè)務。2.安全性原則：確保駕校資金安全，防范資金風險，保障資金的正常流轉(zhuǎn)。3.準確性原則：準確記錄和處理每一筆資金收付業(yè)務，保證財務數(shù)據(jù)的真實、準確。4.及時性原則：及時辦理資金收付手續(xù)，不得拖延，確保資金使用效率?，F(xiàn)金管理制度現(xiàn)金庫存限額1.駕校根據(jù)日?，F(xiàn)金支出情況，核定合理的現(xiàn)金庫存限額，一般以不超過三天的日常零星開支為限。2.庫存現(xiàn)金限額需報開戶銀行批準，并嚴格遵守，超過限額的現(xiàn)金應及時送存銀行?，F(xiàn)金收付規(guī)定1.收款規(guī)定出納人員收取現(xiàn)金時，必須開具合法有效的收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋駕校財務專用章。收款時應認真核對收款金額、來源等信息，確保收款準確無誤。對于收取的大額現(xiàn)金，應要求交款人提前預約，以便做好安全防范措施。收取現(xiàn)金后，應及時將現(xiàn)金存入保險柜，并在當日或次日送存銀行。不得坐支現(xiàn)金，即不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金。2.付款規(guī)定支付現(xiàn)金時，必須由經(jīng)過授權(quán)的人員簽字批準，并填寫付款憑證。付款憑證應注明付款日期、收款人姓名、付款金額、用途等信息。出納人員應認真審核付款憑證，確保付款內(nèi)容真實、合法、合規(guī)。對于不符合規(guī)定的付款申請，有權(quán)拒絕支付。支付現(xiàn)金時，應按照規(guī)定的審批流程進行，嚴禁白條抵庫。對于確實需要預借現(xiàn)金的情況，應辦理借款手續(xù)，并在規(guī)定時間內(nèi)歸還。付款后，應在付款憑證上加蓋"現(xiàn)金付訖"章，并及時登記現(xiàn)金日記賬?，F(xiàn)金盤點1.出納人員應每日進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。盤點時，應將現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金進行核對。2.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并報告財務負責人。對于現(xiàn)金短缺，應追究相關(guān)人員的責任；對于現(xiàn)金溢余，應及時查明原因并進行相應處理。3.每月末，財務負責人應組織對現(xiàn)金進行全面盤點，并編制現(xiàn)金盤點表。盤點表應包括現(xiàn)金日記賬余額、實際庫存現(xiàn)金金額、盤點日期、盤點人等信息。銀行存款管理制度銀行賬戶管理1.駕校應按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等合法合規(guī)的銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷需報經(jīng)駕校管理層批準，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.銀行賬戶應指定專人管理，出納人員負責辦理銀行賬戶的日常收支業(yè)務。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。3.財務人員應定期與銀行核對賬目，每月至少編制一份銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額一致。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應及時查明原因，并進行相應處理。銀行存款收付規(guī)定1.收款規(guī)定駕校收到的款項應及時存入銀行，不得公款私存。收款時，應根據(jù)銀行規(guī)定填寫進賬單等相關(guān)憑證，并確保憑證信息準確無誤。對于收到的支票等票據(jù)，應認真審核票據(jù)的真實性、有效性和完整性。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在問題，應及時與出票單位聯(lián)系，妥善處理。銀行存款到賬后，出納人員應及時登記銀行存款日記賬，并將收款憑證交會計人員進行賬務處理。2.付款規(guī)定支付銀行存款時，必須由經(jīng)過授權(quán)的人員簽字批準，并填寫付款憑證。付款憑證應注明付款日期、收款人姓名、付款金額、用途、付款方式等信息。出納人員應認真審核付款憑證，確保付款內(nèi)容真實、合法、合規(guī)。對于不符合規(guī)定的付款申請，有權(quán)拒絕支付。采用支票付款時，應按照支票管理規(guī)定填寫支票，確保支票信息準確無誤。支票的簽發(fā)應嚴格按照審批流程進行，不得簽發(fā)空頭支票、遠期支票。付款后，應及時取得銀行付款回單，并在付款憑證上加蓋"銀行付訖"章，同時登記銀行存款日記賬。票據(jù)管理制度票據(jù)種類駕校涉及的票據(jù)主要包括收款收據(jù)、支票、匯票、本票等。票據(jù)購買1.出納人員應根據(jù)駕校業(yè)務需要，按照規(guī)定向財政部門或銀行購買票據(jù)。購買票據(jù)時，應填寫票據(jù)購買申請表，經(jīng)財務負責人批準后辦理相關(guān)手續(xù)。2.票據(jù)購買后，應及時登記票據(jù)臺賬，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、起止號碼、數(shù)量等信息。票據(jù)保管1.票據(jù)應指定專人保管，出納人員負責票據(jù)的日常保管工作。票據(jù)保管人員應設(shè)立專門的保險柜或票據(jù)箱，將票據(jù)存放其中，并確保保險柜或票據(jù)箱的安全。2.空白票據(jù)與已使用票據(jù)應分開保管，防止空白票據(jù)被盜用或濫用。已使用票據(jù)應按照順序號裝訂成冊，妥善保管，以備查驗。3.票據(jù)保管人員應定期對票據(jù)進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應及時報告財務負責人，并采取相應的掛失、聲明作廢等措施，以減少損失。票據(jù)使用1.收款收據(jù)等票據(jù)應按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。開具票據(jù)時，應如實填寫票據(jù)內(nèi)容，確保票據(jù)信息真實、準確、完整。2.票據(jù)填寫應字跡清晰、工整，不得涂改、挖補。如有錯誤，應按照規(guī)定的方法進行更正，并加蓋票據(jù)專用章或財務專用章。3.票據(jù)使用后，應及時登記票據(jù)使用情況，包括票據(jù)號碼、開具日期、付款人姓名、金額、用途等信息。同時，應將票據(jù)存根聯(lián)妥善保管，以備查驗。票據(jù)核銷1.已使用的票據(jù)應定期進行核銷，核銷時應將票據(jù)存根聯(lián)與相關(guān)的收款憑證、付款憑證等進行核對，確保票據(jù)使用與賬務記錄一致。2.票據(jù)核銷后，應在票據(jù)臺賬上進行注銷登記，并將已核銷的票據(jù)存根聯(lián)按照規(guī)定的期限進行保存。保存期限屆滿后，經(jīng)財務負責人批準，可按照規(guī)定進行銷毀。印章管理制度印章種類駕校涉及的印章主要包括財務專用章、法人章、發(fā)票專用章等。印章保管1.財務專用章由財務負責人指定專人保管，法人章由法定代表人或其授權(quán)的人員保管，發(fā)票專用章由發(fā)票管理人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。2.印章保管人員應設(shè)立專門的印章保管箱，將印章存放其中，并確保保管箱的安全。印章保管人員不得隨意將印章帶出辦公室，如因工作需要必須帶出時，應經(jīng)財務負責人批準，并辦理相關(guān)登記手續(xù)。3.印章保管人員應定期對印章進行檢查，確保印章的完好無損。如發(fā)現(xiàn)印章有損壞、丟失等情況，應及時報告財務負責人，并采取相應的措施進行處理。印章使用1.印章使用必須經(jīng)過授權(quán)審批，嚴禁未經(jīng)授權(quán)擅自使用印章。使用印章時，應填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額、使用部門等信息，并經(jīng)相關(guān)負責人簽字批準。2.印章保管人員應認真審核印章使用申請表，確保使用印章的事項真實、合法、合規(guī)。對于不符合規(guī)定的申請，有權(quán)拒絕蓋章。3.印章使用后，應在印章使用登記簿上進行登記，包括印章名稱、使用日期、用途、金額、使用部門、批準人等信息。同時，應將印章使用申請表與相關(guān)的文件、憑證等一并歸檔保存。印章交接1.印章保管人員因工作調(diào)動、離職等原因需要交接印章時，應辦理印章交接手續(xù)。交接手續(xù)應由財務負責人或其指定的人員監(jiān)交，確保印章交接清楚、無誤。2.印章交接時，應填寫印章交接清單，詳細記錄印章的名稱、數(shù)量、交接日期、交接雙方等信息。交接清單應由交接雙方及監(jiān)交人簽字確認。財務報銷管理制度報銷范圍1.駕校的財務報銷范圍主要包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、車輛費用、教學設(shè)備購置費用等與駕校經(jīng)營活動相關(guān)的費用支出。2.報銷費用必須真實、合法、合規(guī)，且與駕校的經(jīng)營業(yè)務有關(guān)。嚴禁報銷個人消費、超標準支出等不符合規(guī)定的費用。報銷憑證1.報銷人員應提供合法有效的報銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票、機票等。報銷憑證應注明日期、內(nèi)容、金額、開票單位等信息，并加蓋開票單位的發(fā)票專用章或財務專用章。2.對于發(fā)票等報銷憑證，應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行審核。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，如虛假發(fā)票、過期發(fā)票、發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務不符等，不得作為報銷憑證。報銷流程1.費用發(fā)生：報銷人員應在費用發(fā)生后及時收集相關(guān)報銷憑證，并按照要求填寫報銷單。報銷單應注明費用名稱、金額、用途、報銷日期等信息，并簽字確認。2.部門審核：報銷人員所在部門負責人應對報銷事項的真實性、合理性進行審核，并簽字確認。3.財務審核：財務人員應對報銷憑證的合法性、合規(guī)性以及報銷金額的準確性進行審核。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與報銷人員溝通，要求其補充或更正相關(guān)信息。4.領(lǐng)導審批：經(jīng)財務審核無誤后，報銷單應提交駕校領(lǐng)導審批。領(lǐng)導應根據(jù)駕校的財務制度和相關(guān)規(guī)定，對報銷事項進行審批，并簽字確認。5.報銷支付：報銷單經(jīng)領(lǐng)導審批通過后，出納人員應按照規(guī)定的付款方式進行支付，并在報銷單上加蓋"現(xiàn)金付訖"或"銀行付訖"章。財務檔案管理制度檔案范圍駕校的財務檔案主要包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、銀行對賬單、稅務申報表、財務審計報告、合同協(xié)議、票據(jù)存根等與財務工作相關(guān)的資料。檔案整理1.財務人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類歸檔。會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，并附上原始憑證；會計賬簿應按照賬頁順序進行整理；財務報表應按照年度、季度、月度進行分類保存。2.對于電子財務檔案，應進行備份，并存儲在安全可靠的存儲介質(zhì)上。電子檔案應按照規(guī)定的命名規(guī)則進行命名，以便于查找和管理。檔案保管1.財務檔案應指定專人保管，保管人員應設(shè)立專門的檔案柜或檔案室，將財務檔案存放其中，并確保檔案的安全。財務檔案保管期限應按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年。2.檔案保管人員應定期對財務檔案進行檢查，確保檔案的完整無損。如發(fā)現(xiàn)檔案有損壞、丟失等情況，應及時報告財務負責人，并采取相應的措施進行處理。3.財務檔案保管人員不得擅自出借、銷毀財務檔案。如因工作需要查閱財務檔案，應按照規(guī)定的審批流程進行申請，并辦理相關(guān)登記手續(xù)。查閱人員不得在檔案上涂改、標記、拆封等。檔案銷毀1.財務檔案保管期限屆滿后，如需銷毀，應按照規(guī)定的程序進行審批。審批通過后，應編制檔案銷毀清單，注明檔案名稱、年度、月份、數(shù)量等信息，并由檔案保管人員、財務負責人等簽字確認。2.檔案銷毀時，應由檔案保管人員、財務人員等共同進行監(jiān)銷，并在檔案銷毀清單上簽字確認。檔案銷毀清單應作為會計檔案保管，以備查驗。財務監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.駕校應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督和檢查。財務負責人應定期對出納人員的工作進行檢查，確保財務工作規(guī)范、有序進行。2.財務人員應嚴格遵守財務制度和工作流程，自覺接受內(nèi)部監(jiān)督。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行整改，確保財務工作的準確性和合規(guī)性。外部審計1.駕校應按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對駕校的財務狀況進行審計。審計報告應及時向駕校管理層和相關(guān)部門報送，并接受社會監(jiān)督。2.對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，駕校應認真分析原因，制定整改措施，并及時進行整改。整改情況應向會計師事務所和相關(guān)部門報告。風險防范與應急處理風險防范1.駕校應加強對財務風險的識別、評估和防范，制定相應的風險防范措施。財務人員應增強風險意識，關(guān)注宏觀經(jīng)濟形勢和政策變化，及時調(diào)整財務策略，降低財務風險。2.建立健全財務風險預警機制，對駕校的財務指標進行實時監(jiān)控。如發(fā)現(xiàn)財務指標異常，應及時分析原因，并采取相應的措施進行處理，防范財務風險的擴大。應急處理1.制定財務突發(fā)