銀行存款收入管理制度

銀行存款收入管理制度?一、總則（一）目的為加強公司銀行存款收入管理，規(guī)范銀行存款收入操作流程，確保公司資金安全、完整，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門銀行存款收入的管理。（三）基本原則1.合法性原則：銀行存款收入的取得必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)制度的規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：各項銀行存款收入應(yīng)準(zhǔn)確記錄，確保賬實相符、賬賬相符。3.及時性原則：銀行存款收入應(yīng)及時入賬，不得延遲或截留。4.安全性原則：加強銀行存款收入的安全管理，防范資金風(fēng)險。二、銀行賬戶管理（一）賬戶開設(shè)1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，由財務(wù)部提出申請，經(jīng)公司管理層審批后，在符合規(guī)定的銀行開設(shè)銀行賬戶。2.開設(shè)銀行賬戶時，應(yīng)與銀行簽訂相關(guān)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。（二）賬戶變更與撤銷1.如因業(yè)務(wù)需要變更銀行賬戶信息，由財務(wù)部提出申請，經(jīng)公司管理層審批后，及時辦理變更手續(xù)。2.不再使用的銀行賬戶，由財務(wù)部提出撤銷申請，經(jīng)公司管理層審批后，辦理賬戶撤銷手續(xù)。（三）賬戶監(jiān)控1.財務(wù)部應(yīng)定期對銀行賬戶進行監(jiān)控，檢查賬戶余額、交易明細等情況，確保賬戶資金安全。2.如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)措施進行處理。三、銀行存款收入來源（一）主營業(yè)務(wù)收入1.銷售商品收入：公司銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)后，按照合同約定向客戶收取的款項。2.提供勞務(wù)收入：公司為客戶提供勞務(wù)服務(wù)后，按照約定收取的服務(wù)費用。（二）其他業(yè)務(wù)收入1.出租資產(chǎn)收入：公司出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等取得的租金收入。2.利息收入：公司銀行存款產(chǎn)生的利息收入。3.投資收益：公司對外投資取得的收益。（三）營業(yè)外收入1.政府補助收入：公司收到政府給予的各類補助款項。2.捐贈收入：公司接受外部捐贈取得的收入。3.其他營業(yè)外收入：如固定資產(chǎn)盤盈、罰款收入等。四、銀行存款收入流程（一）銷售收款流程1.銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、價格、付款方式等條款。2.銷售部門將銷售合同副本交財務(wù)部備案。3.銷售部門根據(jù)銷售合同約定，向客戶開具銷售發(fā)票，并及時將發(fā)票送達客戶。4.客戶按照銷售合同約定的付款方式支付款項，款項可通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等方式支付。5.銷售部門收到客戶支付的款項后，應(yīng)及時填寫收款憑證，并將收款憑證及相關(guān)附件（如銷售發(fā)票、銀行回單等）交財務(wù)部。6.財務(wù)部收到銷售部門提交的收款憑證及相關(guān)附件后，應(yīng)進行審核，審核無誤后，辦理收款入賬手續(xù)。（二）其他收入收款流程1.對于出租資產(chǎn)收入、利息收入、投資收益等其他業(yè)務(wù)收入，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與對方確認收入金額，并按照合同約定收取款項。2.業(yè)務(wù)部門收到款項后，填寫收款憑證，并將收款憑證及相關(guān)附件（如合同、銀行回單等）交財務(wù)部。3.財務(wù)部收到業(yè)務(wù)部門提交的收款憑證及相關(guān)附件后，進行審核，審核無誤后，辦理收款入賬手續(xù)。4.對于營業(yè)外收入，如政府補助收入、捐贈收入等，相關(guān)部門應(yīng)按照規(guī)定程序取得收入，并及時交財務(wù)部入賬。（三）收款核對與確認1.財務(wù)部在辦理銀行存款收入入賬手續(xù)前，應(yīng)與銷售部門、業(yè)務(wù)部門等相關(guān)部門核對收款金額、客戶名稱、款項來源等信息，確保收款信息準(zhǔn)確無誤。2.財務(wù)部應(yīng)及時與銀行進行對賬，核對銀行存款日記賬與銀行對賬單的余額是否一致，如有差異，應(yīng)及時查明原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。五、銀行存款收入核算（一）會計憑證編制1.財務(wù)部根據(jù)審核無誤的收款憑證及相關(guān)附件，按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制會計憑證。2.會計憑證應(yīng)做到內(nèi)容完整、摘要清晰、科目準(zhǔn)確、金額無誤。（二）賬簿登記1.財務(wù)部根據(jù)編制的會計憑證，及時登記銀行存款日記賬，確保賬實相符、賬賬相符。2.銀行存款日記賬應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記，每日終了，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日余額。（三）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部按照財務(wù)報表編制要求，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，其中銀行存款收入情況應(yīng)在相關(guān)報表中準(zhǔn)確列示。六、銀行存款收入內(nèi)部控制（一）崗位分離1.銀行存款收入業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、審核、記賬等崗位應(yīng)相互分離，不得由一人兼任。2.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（二）授權(quán)審批1.銀行存款收入業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批，確保收入的真實性、合法性和合理性。2.授權(quán)審批應(yīng)明確審批權(quán)限、審批程序和審批責(zé)任，各級審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批。（三）票據(jù)與印章管理1.公司應(yīng)加強銀行票據(jù)的管理，包括支票、匯票、本票等，建立票據(jù)領(lǐng)用、保管、使用登記制度。2.財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。（四）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對銀行存款收入業(yè)務(wù)進行審計，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，熟悉銀行存款收入業(yè)務(wù)流程和相關(guān)法律法規(guī)。七、銀行存款收入監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部應(yīng)定期對銀行存款收入業(yè)務(wù)進行自查，檢查收款流程是否合規(guī)、會計核算是否準(zhǔn)確、內(nèi)部控制制度是否有效執(zhí)行等。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對銀行存款收入業(yè)務(wù)進行專項審計，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受稅務(wù)機關(guān)、審計機關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查，如實提供銀行存款收入相關(guān)資料。2.對于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時整改，并按照規(guī)定進行處理。八、罰則（一）違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人給予警告、罰款等處罰：1.未按照規(guī)定開設(shè)、變更或撤銷銀行賬戶的。2.銀行存款收入未及時入賬或截留收入的。3.收款信息記錄不準(zhǔn)確或不完整的。4.未按照規(guī)定進行授權(quán)審批的。