2025稅務(wù)師新政策試題及答案

2025稅務(wù)師新政策試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)收入

B.企業(yè)利潤(rùn)

C.企業(yè)財(cái)產(chǎn)

D.企業(yè)費(fèi)用

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.免稅商店銷(xiāo)售免稅商品

C.社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

D.教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.境外投資收益

C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.企業(yè)內(nèi)部職工福利支出

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息所得

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.偶然所得

D.遺產(chǎn)繼承所得

7.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.費(fèi)用支出

D.資產(chǎn)處置收入

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

10.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物

B.一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.一般納稅人出口貨物

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅收優(yōu)惠

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.工資、薪金所得的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

B.勞務(wù)報(bào)酬所得的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

D.利息、股息、紅利所得的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

13.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支付的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.營(yíng)業(yè)成本

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.費(fèi)用支出

D.資產(chǎn)處置損失

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

B.勞務(wù)報(bào)酬所得的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

D.利息、股息、紅利所得的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

16.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)等。（）

8.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入等。（）

9.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息所得、偶然所得等。（）

10.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。（）

11.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠等。（）

12.個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括工資、薪金所得的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、勞務(wù)報(bào)酬所得的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等。（）

13.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅、購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支付的增值稅等。（）

14.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)外支出、費(fèi)用支出等。（）

15.個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括工資、薪金所得的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、財(cái)產(chǎn)租賃所得的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等。（）

16.增值稅的納稅期限分為每月、每季、每半年和每年。（）

17.企業(yè)所得稅的納稅期限分為每月、每季、每半年和每年。（）

18.個(gè)人所得稅的納稅期限分為每月、每季、每半年和每年。（）

19.增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。（）

20.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅中“應(yīng)納稅所得額”的概念及其計(jì)算方法。

3.列舉個(gè)人所得稅中常見(jiàn)的幾種專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

4.說(shuō)明增值稅納稅人在進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)中的作用。

2.分析稅收優(yōu)惠政策在吸引外資、促進(jìn)科技創(chuàng)新和扶持小微企業(yè)發(fā)展方面的意義。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)收入、企業(yè)利潤(rùn)、企業(yè)財(cái)產(chǎn)和企業(yè)費(fèi)用。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

4.ACD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)和教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、境外投資收益和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入。

6.ACD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和遺產(chǎn)繼承所得。

7.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

8.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售收入、營(yíng)業(yè)外收入、資產(chǎn)處置收入等。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

10.ABCD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人、一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和一般納稅人出口貨物。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅收優(yōu)惠。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括工資、薪金所得的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、勞務(wù)報(bào)酬所得的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、財(cái)產(chǎn)租賃所得的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和利息、股息、紅利所得的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

13.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅、購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支付的增值稅、購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅和購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)外支出、費(fèi)用支出和資產(chǎn)處置損失。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括工資、薪金所得的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、勞務(wù)報(bào)酬所得的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、財(cái)產(chǎn)租賃所得的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和利息、股息、紅利所得的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

16.ABD

解析思路：增值稅的納稅期限分為每月、每季、每半年和每年。

17.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限分為每月、每季、每半年和每年。

18.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限分為每月、每季、每半年和每年。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

二、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

11.√

12.√

13.√

14.√

15.√

16.√

17.√

18.√

19.√

20.√

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，適用范圍包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，采用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的方式進(jìn)行計(jì)稅；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，采用按銷(xiāo)售額乘以征收率的方式進(jìn)行計(jì)稅。

2.應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。計(jì)算方法為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本-費(fèi)用-稅金-損失-其他支出。

3.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。

4.增值稅納稅人在進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)應(yīng)注意事項(xiàng)包括：取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票等合法有效憑證；進(jìn)項(xiàng)稅額與銷(xiāo)售貨物的稅率和稅率調(diào)整有關(guān)；不得將已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額用于銷(xiāo)售免稅貨物、非應(yīng)稅勞務(wù)等。

四、論述題

1.稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)中的