某研究院財務(wù)規(guī)劃管理制度及流程

某研究院財務(wù)規(guī)劃管理制度及流程母子公司管控系統(tǒng)流程實施、監(jiān)控（財務(wù)規(guī)劃流程）戰(zhàn)略議題分析及解決財務(wù)規(guī)劃流程關(guān)鍵業(yè)績指標監(jiān)控（按季度進行）（每年進行）審計管理流程投資管理流程業(yè)務(wù)單元運營外派董事、監(jiān)事和二級公司高層管理流程集團總部業(yè)務(wù)單元制定業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略質(zhì)詢/批準/公布財務(wù)規(guī)劃集團總部制定/確認集團戰(zhàn)略財務(wù)規(guī)劃流程財務(wù)規(guī)劃的要點與預期效果要點財務(wù)規(guī)劃包括經(jīng)營計劃和預算計劃，是一個自上而下、自下而上匯總調(diào)整的過程財務(wù)規(guī)劃由權(quán)屬公司負責直接制訂并“擁有”，而不是由財務(wù)部門“制訂”通過經(jīng)營計劃增強經(jīng)營的主動性經(jīng)營計劃、財務(wù)預算是一個整體的過程，其結(jié)果不光生成一系列報表，而且有詳盡的經(jīng)營舉措計劃，以作為經(jīng)營活動的指導財務(wù)規(guī)劃執(zhí)行情況的考核以解決問題為要旨，考核與人員考評、激勵掛鉤預期效果真正有經(jīng)營指導意義的，為各權(quán)屬公司負責人“擁有”并承諾的計劃及經(jīng)營合同通過嚴格的考核，確保業(yè)績的實現(xiàn)計劃的完成或超額完成目錄一、財務(wù)規(guī)劃的要點與預期效果二、財務(wù)規(guī)劃的目的和原則三、財務(wù)規(guī)劃流程四、財務(wù)規(guī)劃內(nèi)容五、財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會六、財務(wù)規(guī)劃標準模板財務(wù)規(guī)劃流程的目的及原則目的將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標轉(zhuǎn)化為一個詳細的經(jīng)營計劃以及相應的財務(wù)預算計劃，作為集團最高領(lǐng)導和各權(quán)屬公司領(lǐng)導之間的“管理合同”。這個合同同時被用作權(quán)屬公司領(lǐng)導之責任及權(quán)力的依據(jù)集團領(lǐng)導通過對各權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃的質(zhì)詢和考核，管控各權(quán)屬公司的經(jīng)營運作原則經(jīng)營計劃的目標來自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標，財務(wù)預算起點于經(jīng)營計劃之目標集團總部制定業(yè)績的期望指標，并由集團最高領(lǐng)導和高層領(lǐng)導通過對各權(quán)屬公司經(jīng)營計劃的挑戰(zhàn)及質(zhì)詢，保證業(yè)績期望指標盡量得以實現(xiàn)財務(wù)規(guī)劃提供明確的經(jīng)營及財務(wù)業(yè)績目標，以作為權(quán)屬公司負責人業(yè)績考核的依據(jù)半年度經(jīng)營業(yè)績考核包括對權(quán)屬公司負責人的質(zhì)詢，并以解決問題為根本出發(fā)點，而不是解釋問題財務(wù)規(guī)劃流程年中和年末財務(wù)規(guī)劃管理委員會批準戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定初步財務(wù)業(yè)績期望根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃制定集團財務(wù)業(yè)績期望目標總部下達初步的期望業(yè)績指標權(quán)屬公司制定公司計劃及財務(wù)目標匯總/質(zhì)詢/談判/修正權(quán)屬公司計劃批準各權(quán)屬公司計劃半年度/年度經(jīng)營業(yè)績考核分解、初定各權(quán)屬公司的期望財務(wù)業(yè)績指標，下達年度預算編制指導思想和要求提供各權(quán)屬公司必要的技術(shù)協(xié)助及指導匯總各權(quán)屬公司計劃；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議參與質(zhì)詢會，向集團領(lǐng)導提供分析及技術(shù)支持總部財務(wù)規(guī)劃部門修改/審批經(jīng)營計劃對各權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃逐一質(zhì)詢得到預算結(jié)果，以供了解如有必要進一步質(zhì)詢/協(xié)商；批準計劃匯總修正過的各權(quán)屬公司計劃，確保集團目標的盡量實現(xiàn)最后確定成文，形成考核依據(jù)考核會了解預算執(zhí)行情況和業(yè)績差距每半年進行各權(quán)屬公司業(yè)績考核；在實際業(yè)績和計劃差異過大時進行調(diào)控權(quán)屬公司負責人陳述本權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃按需要參與考核會;匯報本權(quán)屬公司業(yè)績權(quán)屬公司財務(wù)部門在權(quán)屬公司負責人的領(lǐng)導下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標和總部期望目標，起草財務(wù)規(guī)劃，匯總下屬業(yè)務(wù)部門計劃按需要參與質(zhì)詢會修正本權(quán)

屬公司計劃為考核會準備材料每月就各權(quán)屬公司計劃完成情況進行跟蹤；向集團領(lǐng)導匯報明顯的業(yè)績差異設(shè)立本權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃目標；直接領(lǐng)導權(quán)屬公司的財務(wù)規(guī)劃批準本權(quán)屬公司計劃；呈報集團總部業(yè)務(wù)部門負責人在權(quán)屬公司負責人的直接領(lǐng)導下，制訂本業(yè)務(wù)部門財務(wù)規(guī)劃，匯總下屬經(jīng)營部門計劃按需要參

與質(zhì)詢會修正本業(yè)務(wù)部門計劃匯報本業(yè)

務(wù)部門業(yè)績十一月初十一月中－十二月初十二月初-十二月中十二月底目錄一、財務(wù)規(guī)劃的要點與預期效果二、財務(wù)規(guī)劃的目的和原則三、財務(wù)規(guī)劃流程四、財務(wù)規(guī)劃內(nèi)容五、財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會六、財務(wù)規(guī)劃標準模板集團總體財務(wù)規(guī)劃主要內(nèi)容主要內(nèi)容1.集團戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述1.1戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標1.2主要經(jīng)營計劃及預算計劃前提與假設(shè)2.主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃3.為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求3.1新業(yè)務(wù)的建立3.2老業(yè)務(wù)新市場的開拓3.3新合作伙伴和戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立4.影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措4.1財產(chǎn)損失4.2違約4.3其他5.集團財務(wù)預算計劃5.1預測損益表5.2預測現(xiàn)金流量表5.3預測資產(chǎn)負債表5.4費用預算5.5投資預算5.6融資需求預算權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃主要內(nèi)容主要內(nèi)容1.本權(quán)屬公司戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述1.1戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標1.2經(jīng)營計劃及預算計劃前提和假設(shè)2.主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃3.為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求3.1新業(yè)務(wù)的建立3.2老業(yè)務(wù)新市場的開拓3.3新合作伙伴和戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立4.現(xiàn)計劃和集團目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措5.影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措6.系統(tǒng)的財務(wù)預算計劃6.1預測損益表6.2合同管理報告6.3預測現(xiàn)金流量表6.4預測資產(chǎn)負債表6.5費用預算6.6投資預算6.7融資需求預算年度財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會–目的及會議議程會議目的：對各權(quán)屬公司的年度經(jīng)營計劃及財務(wù)預算進行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各權(quán)屬公司的經(jīng)營目標有相當?shù)母叨惹覍嶋H可行，并盡量保證集團總體經(jīng)營目標/財務(wù)目標實現(xiàn)會議議程：集團最高領(lǐng)導介紹集團總體財務(wù)目標期望總會計師介紹集團總體財務(wù)目標向各權(quán)屬公司的初步分解總會計師宣布會議規(guī)則各權(quán)屬公司呈報公司的財務(wù)規(guī)劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向總會計師總結(jié)發(fā)言，明確各權(quán)屬公司計劃修改完成時間表集團最高領(lǐng)導宣布閉會參加人員：集團最高領(lǐng)導，總會計師,戰(zhàn)略發(fā)展、財務(wù)部門及人力資源部門主管，其他財務(wù)規(guī)劃相關(guān)人員(列席)，權(quán)屬公司總經(jīng)理，財務(wù)規(guī)劃人員,下屬經(jīng)營單位總經(jīng)理(只在質(zhì)詢本經(jīng)營單位計劃時列席時間：十二月上中旬，兩天年度財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會–會議規(guī)則需準備的材料：總會計師下達會議議程及規(guī)則，材料要求總會計師下達集團總體財務(wù)目標期望值各權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃提前時間3周4周1周會議規(guī)則：各權(quán)屬公司呈報材料中應包括按照要求格式編寫的不超過10頁的幻燈片演示稿質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應答要求以事實及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)質(zhì)詢對事，不對人與會人員對各權(quán)屬公司計劃及預算有質(zhì)詢權(quán)，集團最高領(lǐng)導對修正要求有終決權(quán)會后后續(xù)活動：總會計師總結(jié)、分發(fā)會議關(guān)于各權(quán)屬公司計劃修改的要求及時間表總部財務(wù)規(guī)劃部門跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與集團要求達成一致目錄一、財務(wù)規(guī)劃的要點與預期效果二、財務(wù)規(guī)劃的目的和原則三、財務(wù)規(guī)劃流程四、財務(wù)規(guī)劃內(nèi)容五、財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會六、財務(wù)規(guī)劃標準模板權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板目標細分主營收入生產(chǎn)成本毛利費用市場費用銷售費用研發(fā)費用行政管理費用稅息前營業(yè)收益1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月2、主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃總計權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板目標1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月3、戰(zhàn)略目標實施具體時間表舉措時間表負責人權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板現(xiàn)有舉措目標4、差異分析集團設(shè)定目標差異解釋差異彌補方式差異權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板5、預算實施風險及規(guī)避方法主要風險規(guī)避方式風險來源單位：人民幣萬元，僅供內(nèi)部使用 權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板：6.1損益表報價的銷售收入*折扣* 銷售收入購買的硬、軟件及服務(wù)金額凈收入銷售成本(扣除購買成本)產(chǎn)品成本項目成本經(jīng)營部門費用毛利毛利率業(yè)務(wù)部門費用研發(fā)費用銷售費用市場費用行政費用業(yè)務(wù)部門貢獻利潤貢獻利潤率權(quán)屬公司費用權(quán)屬公司銷售費用權(quán)屬公司市場費用權(quán)屬公司行政費用經(jīng)營利潤業(yè)務(wù)部門XX權(quán)屬公司總和預算值實際值凈利潤凈資產(chǎn)收益率國有資產(chǎn)保值增值率業(yè)務(wù)部門XX預算值實際值業(yè)務(wù)部門XX預算值實際值預算值實際值業(yè)務(wù)部門XX預算值實際值預算值實際值權(quán)屬公司財務(wù)規(guī)劃報告樣板：6.2合同管理報告上期未執(zhí)行合同面額

折扣AB上期未執(zhí)行合同實際額本期執(zhí)行百分數(shù)C=A-BD來自上期未執(zhí)行合同的收入E=CxD新合同面額折扣FG新合同實際額本期執(zhí)行百分數(shù)H=F-GI來自新合同的收入J=HxI合同面額收入折扣K=AxD+FxIL=BxD+GxI毛利M=K-L100109030%27800100700670=30+64083=3+8058780%560在6.1損益表中報告單位：人民幣萬元，僅供內(nèi)部使用 業(yè)務(wù)部門XX權(quán)屬公司總和預算值實際值業(yè)務(wù)部門XX預算值實際值業(yè)務(wù)部門XX預算值實際值預算值實際值業(yè)務(wù)部門XX預算值實際值預算值實際值財務(wù)規(guī)劃報告書標準模板7.1主要資源需求預測具體內(nèi)容所含議題分析信息來源7.1資本投資固定資產(chǎn)投資資金要求預測的融資計劃及成本各種融資渠道及方案的吸引力評價揭示可能