多種手段結(jié)合的2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)方法試題及答案

多種手段結(jié)合的2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于2025年稅務(wù)師考試的范圍？（）

A.稅法基礎(chǔ)

B.企業(yè)所得稅

C.國(guó)際稅收

D.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

2.以下關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的是？（）

A.增值稅是對(duì)商品的生產(chǎn)、流通、分配和消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)征收的一種間接稅

B.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額

C.增值稅實(shí)行比例稅率

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？（）

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

4.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是？（）

A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的一種直接稅

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等

5.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)中，稅務(wù)代理人的職責(zé)包括哪些？（）

A.代為辦理稅務(wù)登記

B.代為辦理納稅申報(bào)

C.代為辦理稅收籌劃

D.代為辦理稅收爭(zhēng)議處理

6.以下關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，正確的是？（）

A.稅收籌劃是在法律允許的范圍內(nèi)，通過(guò)合理的稅務(wù)安排，降低稅收負(fù)擔(dān)

B.稅收籌劃是一種合法的稅務(wù)行為

C.稅收籌劃可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

D.稅收籌劃要遵循合法性、合規(guī)性、合理性和經(jīng)濟(jì)性原則

7.以下關(guān)于國(guó)際稅收的說(shuō)法，正確的是？（）

A.國(guó)際稅收是指跨國(guó)納稅人在國(guó)際間發(fā)生的稅收關(guān)系

B.國(guó)際稅收涉及國(guó)家間的稅收權(quán)益分配

C.國(guó)際稅收協(xié)定是解決國(guó)際稅收問(wèn)題的法律依據(jù)

D.國(guó)際稅收協(xié)定可以降低跨國(guó)納稅人的稅收負(fù)擔(dān)

8.以下關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是？（）

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收等活動(dòng)的全過(guò)程

B.稅收征收管理要遵循法定性、公平性、效率和便民性原則

C.稅收征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)

D.稅收征收管理要保障納稅人的合法權(quán)益

9.以下關(guān)于稅收法律責(zé)任的說(shuō)法，正確的是？（）

A.稅收法律責(zé)任是指納稅人、扣繳義務(wù)人等違反稅收法律法規(guī)所應(yīng)承擔(dān)的法律后果

B.稅收法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任

C.稅收法律責(zé)任要依法承擔(dān)

D.稅收法律責(zé)任要公正、公平、公開(kāi)

10.以下關(guān)于稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是？（）

A.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)是指稅收籌劃行為可能給納稅人帶來(lái)的不利后果

B.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)包括法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

C.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)要采取有效措施進(jìn)行防范

D.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范要遵循合法性、合規(guī)性、合理性和經(jīng)濟(jì)性原則

11.以下關(guān)于稅收爭(zhēng)議處理的說(shuō)法，正確的是？（）

A.稅收爭(zhēng)議處理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人之間因稅收問(wèn)題產(chǎn)生的爭(zhēng)議

B.稅收爭(zhēng)議處理要遵循公正、公平、公開(kāi)原則

C.稅收爭(zhēng)議處理包括調(diào)解、仲裁和訴訟等方式

D.稅收爭(zhēng)議處理要保護(hù)納稅人的合法權(quán)益

12.以下關(guān)于稅收籌劃方法的說(shuō)法，正確的是？（）

A.稅收籌劃方法包括直接籌劃和間接籌劃

B.稅收籌劃方法包括稅種籌劃、稅率籌劃、稅基籌劃等

C.稅收籌劃方法要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行選擇

D.稅收籌劃方法要遵循合法性、合規(guī)性、合理性和經(jīng)濟(jì)性原則

13.以下關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定的說(shuō)法，正確的是？（）

A.國(guó)際稅收協(xié)定是解決國(guó)際稅收問(wèn)題的法律依據(jù)

B.國(guó)際稅收協(xié)定可以降低跨國(guó)納稅人的稅收負(fù)擔(dān)

C.國(guó)際稅收協(xié)定要遵循公平、公正、合理原則

D.國(guó)際稅收協(xié)定要尊重各國(guó)的稅收主權(quán)

14.以下關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是？（）

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收等活動(dòng)的全過(guò)程

B.稅收征收管理要遵循法定性、公平性、效率和便民性原則

C.稅收征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)

D.稅收征收管理要保障納稅人的合法權(quán)益

15.以下關(guān)于稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是？（）

A.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)是指稅收籌劃行為可能給納稅人帶來(lái)的不利后果

B.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)包括法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

C.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)要采取有效措施進(jìn)行防范

D.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范要遵循合法性、合規(guī)性、合理性和經(jīng)濟(jì)性原則

16.以下關(guān)于稅收爭(zhēng)議處理的說(shuō)法，正確的是？（）

A.稅收爭(zhēng)議處理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人之間因稅收問(wèn)題產(chǎn)生的爭(zhēng)議

B.稅收爭(zhēng)議處理要遵循公正、公平、公開(kāi)原則

C.稅收爭(zhēng)議處理包括調(diào)解、仲裁和訴訟等方式

D.稅收爭(zhēng)議處理要保護(hù)納稅人的合法權(quán)益

17.以下關(guān)于稅收籌劃方法的說(shuō)法，正確的是？（）

A.稅收籌劃方法包括直接籌劃和間接籌劃

B.稅收籌劃方法包括稅種籌劃、稅率籌劃、稅基籌劃等

C.稅收籌劃方法要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行選擇

D.稅收籌劃方法要遵循合法性、合規(guī)性、合理性和經(jīng)濟(jì)性原則

18.以下關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定的說(shuō)法，正確的是？（）

A.國(guó)際稅收協(xié)定是解決國(guó)際稅收問(wèn)題的法律依據(jù)

B.國(guó)際稅收協(xié)定可以降低跨國(guó)納稅人的稅收負(fù)擔(dān)

C.國(guó)際稅收協(xié)定要遵循公平、公正、合理原則

D.國(guó)際稅收協(xié)定要尊重各國(guó)的稅收主權(quán)

19.以下關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是？（）

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收等活動(dòng)的全過(guò)程

B.稅收征收管理要遵循法定性、公平性、效率和便民性原則

C.稅收征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)

D.稅收征收管理要保障納稅人的合法權(quán)益

20.以下關(guān)于稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是？（）

A.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)是指稅收籌劃行為可能給納稅人帶來(lái)的不利后果

B.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)包括法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

C.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)要采取有效措施進(jìn)行防范

D.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范要遵循合法性、合規(guī)性、合理性和經(jīng)濟(jì)性原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅法基礎(chǔ)是稅務(wù)師考試的核心內(nèi)容，考生必須熟練掌握稅法的基本原理和基本知識(shí)。（）

2.增值稅的征收范圍包括所有商品和勞務(wù)，不區(qū)分內(nèi)外資企業(yè)和個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率分為七個(gè)超額累進(jìn)稅率，最高稅率為45%。（）

5.稅務(wù)代理人在代理過(guò)程中，有權(quán)查閱和處理納稅人的涉稅資料。（）

6.稅收籌劃可以完全避免稅收風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)稅務(wù)行為的合法性。（）

7.國(guó)際稅收協(xié)定可以自動(dòng)適用于所有成員國(guó)，無(wú)需各成員國(guó)之間的協(xié)商。（）

8.稅收征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行突擊檢查。（）

9.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性和經(jīng)濟(jì)性原則，不得損害國(guó)家利益。（）

10.稅收爭(zhēng)議處理過(guò)程中，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)證據(jù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的主要類(lèi)型及其納稅義務(wù)。

3.簡(jiǎn)要介紹個(gè)人所得稅的主要稅目和稅率適用情況。

4.闡述稅務(wù)代理人在代理過(guò)程中的主要職責(zé)和權(quán)利。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要作用及其風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

2.結(jié)合國(guó)際稅收協(xié)定的相關(guān)規(guī)定，分析跨國(guó)納稅人在國(guó)際稅收中可能面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)策略。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師考試范圍包括稅法基礎(chǔ)、企業(yè)所得稅、國(guó)際稅收和稅務(wù)代理實(shí)務(wù)，這些都是考試的核心內(nèi)容。

2.ABCD

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，這些是增值稅的基本特征。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，這些是企業(yè)所得稅的納稅主體。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得征收的直接稅，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，征收范圍包括多種所得。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)代理人的職責(zé)包括代為辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅收籌劃和稅收爭(zhēng)議處理，這些都是稅務(wù)代理的基本工作。

6.ABCD

解析思路：稅收籌劃是在法律允許的范圍內(nèi)降低稅收負(fù)擔(dān)的行為，是合法的稅務(wù)行為，可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

7.ABCD

解析思路：國(guó)際稅收涉及跨國(guó)納稅人的稅收關(guān)系，協(xié)定是解決國(guó)際稅收問(wèn)題的法律依據(jù)，可以降低跨國(guó)納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。

8.ABCD

解析思路：稅收征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)，要遵循法定性、公平性、效率和便民性原則。

9.ABCD

解析思路：稅收法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任，要依法承擔(dān)，保證公正、公平、公開(kāi)。

10.ABCD

解析思路：稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)包括法律、經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，需要采取有效措施防范，遵循合法性、合規(guī)性、合理性和經(jīng)濟(jì)性原則。

11.ABCD

解析思路：稅收爭(zhēng)議處理包括調(diào)解、仲裁和訴訟，要遵循公正、公平、公開(kāi)原則，保護(hù)納稅人合法權(quán)益。

12.ABCD

解析思路：稅收籌劃方法包括直接和間接籌劃，涉及稅種、稅率、稅基等方面，需結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況選擇。

13.ABCD

解析思路：國(guó)際稅收協(xié)定是解決國(guó)際稅收問(wèn)題的法律依據(jù)，遵循公平、公正、合理原則，尊重各國(guó)稅收主權(quán)。

14.ABCD

解析思路：稅收征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)，要遵循法定性、公平性、效率和便民性原則。

15.ABCD

解析思路：稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)包括法律、經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，需要采取有效措施防范，遵循合法性、合規(guī)性、合理性和經(jīng)濟(jì)性原則。

16.ABCD

解析思路：稅收爭(zhēng)議處理包括調(diào)解、仲裁和訴訟，要遵循公正、公平、公開(kāi)原則，保護(hù)納稅人合法權(quán)益。

17.ABCD

解析思路：稅收籌劃方法包括直接和間接籌劃，涉及稅種、稅率、稅基等方面，需結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況選擇。

18.ABCD

解析思路：國(guó)際稅收協(xié)定是解決國(guó)際稅收問(wèn)題的法律依據(jù)，遵循公平、公正、合理原則，尊重各國(guó)稅收主權(quán)。

19.ABCD

解析思路：稅收征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)，要遵循法定性、公平性、效率和便民性原則。

20.ABCD

解析思路：稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)包括法律、經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，需要采取有效措施防范，遵循合法性、合規(guī)性、合理性和經(jīng)濟(jì)性原則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：稅法基礎(chǔ)是稅務(wù)師考試的核心內(nèi)容，掌握基本原理和知識(shí)是考試的基本要求。

2.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅的征收范圍不包括所有商品和勞務(wù)，對(duì)于某些特定商品和勞務(wù)可能存在免稅或零稅率。

3.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷年度，這是稅法的規(guī)定。

4.錯(cuò)誤

解析思路：個(gè)人所得稅的最高稅率為45%，但稅率結(jié)構(gòu)并非只有七個(gè)超額累進(jìn)稅率。

5.正確

解析思路：稅務(wù)代理人有權(quán)查閱和處理納稅人的涉稅資料，這是其職責(zé)的一部分。

6.錯(cuò)誤

解析思路：稅收籌劃雖然可以降低稅收負(fù)擔(dān)，但并不能完全避免稅收風(fēng)險(xiǎn)，仍需注意合法性。

7.錯(cuò)誤

解析思路：國(guó)際稅收協(xié)定需要各成員國(guó)之間的協(xié)商，并非自動(dòng)適用于所有成員國(guó)。

8.錯(cuò)誤

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行突擊檢查需遵循法定程序，并非無(wú)限制地進(jìn)行。

9.正確

解析思路：稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性和經(jīng)濟(jì)性原則，不得損害國(guó)家利益。

10.正確

解析思路：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)證據(jù)，這是納稅人合法權(quán)益的體現(xiàn)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，稅率結(jié)構(gòu)包括基本稅率、低稅率和零稅率?；径惵室话銥?3%，低稅率適用于部分農(nóng)產(chǎn)品、水產(chǎn)品等，零稅率適用于出口貨物和應(yīng)稅行為。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類(lèi)企業(yè)，如內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。納稅義務(wù)包括按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)納稅。

3.個(gè)人所得稅的主要稅目包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。稅率適用情況為超額累進(jìn)稅率，根據(jù)所得額的不同，適用不同的稅率。

4.稅務(wù)代