2025年稅務(wù)師能力稅務(wù)師試題及答案VIP

2025年稅務(wù)師能力稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.財(cái)產(chǎn)損失

C.稅收滯納金

D.利息費(fèi)用

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)收入

D.政府補(bǔ)助

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.國際運(yùn)輸服務(wù)

D.提供教育服務(wù)

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于加計(jì)扣除的項(xiàng)目？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.技術(shù)改造費(fèi)用

C.廣告費(fèi)用

D.財(cái)產(chǎn)損失

6.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于稅前不得扣除的項(xiàng)目？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.利息費(fèi)用

8.下列哪些屬于增值稅的零稅率項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.國際運(yùn)輸服務(wù)

C.提供教育服務(wù)

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于加計(jì)扣除的基數(shù)？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.技術(shù)改造費(fèi)用

C.廣告費(fèi)用

D.財(cái)產(chǎn)損失

10.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)收入

D.政府補(bǔ)助

12.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

13.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.財(cái)產(chǎn)損失

C.稅收滯納金

D.利息費(fèi)用

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租不動(dòng)產(chǎn)收入

D.政府補(bǔ)助

15.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.國際運(yùn)輸服務(wù)

D.提供教育服務(wù)

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除項(xiàng)目？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.技術(shù)改造費(fèi)用

C.廣告費(fèi)用

D.財(cái)產(chǎn)損失

17.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

18.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于稅前不得扣除的項(xiàng)目？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.利息費(fèi)用

19.下列哪些屬于增值稅的零稅率項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.國際運(yùn)輸服務(wù)

C.提供教育服務(wù)

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

20.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于加計(jì)扣除的基數(shù)？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.技術(shù)改造費(fèi)用

C.廣告費(fèi)用

D.財(cái)產(chǎn)損失

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，所有的費(fèi)用支出都可以在稅前扣除。（）

2.增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和企事業(yè)單位。（）

3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以全額在稅前扣除。（）

4.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣。（）

5.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，超過規(guī)定限額的部分可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

6.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)才能稅前扣除。（）

7.增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于所有小規(guī)模納稅人。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的工資薪金總額包括所有員工工資及獎(jiǎng)金。（）

9.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，只有在廣告發(fā)布后才可以在稅前扣除。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的利息費(fèi)用包括向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收率及其適用范圍。

2.說明企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的基本原則。

3.解釋什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法，并列舉其主要特點(diǎn)。

4.描述企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除的相關(guān)規(guī)定及其適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其存在的問題和改進(jìn)措施。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)經(jīng)營的影響，并探討如何優(yōu)化企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABD

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，研發(fā)費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)損失和利息費(fèi)用可以在稅前扣除，而稅收滯納金和罰款不得稅前扣除。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供技術(shù)服務(wù)收入和出租不動(dòng)產(chǎn)收入，政府補(bǔ)助通常不計(jì)入應(yīng)稅收入。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國際運(yùn)輸服務(wù)和提供教育服務(wù)。

5.A

解析思路：加計(jì)扣除主要針對研發(fā)費(fèi)用，其他選項(xiàng)不屬于加計(jì)扣除的范圍。

6.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

7.ABC

解析思路：稅前不得扣除的項(xiàng)目包括稅收滯納金、罰款和財(cái)產(chǎn)損失，利息費(fèi)用可以在一定條件下扣除。

8.ABCD

解析思路：增值稅的零稅率項(xiàng)目包括出口貨物、國際運(yùn)輸服務(wù)、提供教育服務(wù)和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

9.A

解析思路：加計(jì)扣除的基數(shù)主要針對研發(fā)費(fèi)用，其他選項(xiàng)不屬于加計(jì)扣除的基數(shù)。

10.ABD

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法包括3%、5%和9%的征收率，6%征收率不屬于簡易計(jì)稅方法。

二、判斷題

1.×

解析思路：并非所有費(fèi)用支出都可以在稅前扣除，需符合稅法規(guī)定的扣除條件。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和企事業(yè)單位，兩者都是增值稅的納稅人。

3.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，符合規(guī)定的可以在稅前扣除。

4.×

解析思路：購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額需要分兩年抵扣，不能一次性抵扣。

5.×

解析思路：超過規(guī)定限額的職工福利費(fèi)支出不得結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

6.√

解析思路：資產(chǎn)損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)才能稅前扣除。

7.×

解析思路：簡易計(jì)稅方法適用于