2025年稅務(wù)師考試知識點復(fù)盤試題及答案

2025年稅務(wù)師考試知識點復(fù)盤試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的有：

A.增值稅是以商品生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售以及進口等環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象的一種稅。

B.增值稅實行比例稅率，稅率分為基本稅率、低稅率和小規(guī)模納稅人征收率。

C.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

D.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。

B.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)取得的所得。

C.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度。

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人是具有中華人民共和國國籍的人。

B.個人所得稅的征稅對象是納稅人的所得。

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

D.個人所得稅的納稅期限為年度。

4.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。

B.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。

C.土地增值稅的稅率分為四級超率累進稅率。

D.土地增值稅的納稅期限為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的當月。

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施。

C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價計稅和從租計稅兩種方式。

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為年度。

6.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅是對在中國境內(nèi)擁有或者管理的車輛、船舶征收的一種財產(chǎn)稅。

B.車船稅的征稅范圍包括機動車輛、船舶和其他車輛。

C.車船稅的稅率分為車輛稅額和船舶稅額。

D.車船稅的納稅期限為年度。

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅是對經(jīng)濟活動中的各類合同、憑證等征收的一種稅。

B.印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證等。

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.印花稅的納稅期限為年度。

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時，對承受人征收的一種稅。

B.契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等。

C.契稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.契稅的納稅期限為轉(zhuǎn)移權(quán)屬的當日。

9.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，正確的有：

A.城市維護建設(shè)稅是對城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個人，就其實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額征收的一種稅。

B.城市維護建設(shè)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。

C.城市維護建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.城市維護建設(shè)稅的納稅期限為年度。

10.下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的有：

A.教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人征收的一種附加稅。

B.教育費附加的征稅范圍包括繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人。

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.教育費附加的納稅期限為年度。

11.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅是對在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的一種稅。

B.資源稅的征稅范圍包括石油、天然氣、煤炭、鐵礦石等。

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.資源稅的納稅期限為年度。

12.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，正確的有：

A.環(huán)境保護稅是對污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個人征收的一種稅。

B.環(huán)境保護稅的征稅范圍包括大氣污染、水污染、固體廢物污染等。

C.環(huán)境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.環(huán)境保護稅的納稅期限為年度。

13.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人征收的一種稅。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為年度。

14.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施。

C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價計稅和從租計稅兩種方式。

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為年度。

15.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅是對在中國境內(nèi)擁有或者管理的車輛、船舶征收的一種財產(chǎn)稅。

B.車船稅的征稅范圍包括機動車輛、船舶和其他車輛。

C.車船稅的稅率分為車輛稅額和船舶稅額。

D.車船稅的納稅期限為年度。

16.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅是對經(jīng)濟活動中的各類合同、憑證等征收的一種稅。

B.印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證等。

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.印花稅的納稅期限為年度。

17.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時，對承受人征收的一種稅。

B.契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等。

C.契稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.契稅的納稅期限為轉(zhuǎn)移權(quán)屬的當日。

18.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，正確的有：

A.城市維護建設(shè)稅是對城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個人，就其實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額征收的一種稅。

B.城市維護建設(shè)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。

C.城市維護建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.城市維護建設(shè)稅的納稅期限為年度。

19.下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的有：

A.教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人征收的一種附加稅。

B.教育費附加的征稅范圍包括繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人。

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和固定稅率。

D.教育費附加的納稅期限為年度。

20.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅是對在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的一種稅。

B.資源稅的征稅范圍包括石油、天然氣、煤炭、鐵礦石等。

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.資源稅的納稅期限為年度。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中小規(guī)模納稅人不實行增值稅專用發(fā)票制度。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。（）

4.土地增值稅的稅率分為四級超率累進稅率，增值額越高，適用的稅率越高。（）

5.印花稅是對經(jīng)濟活動中的各類合同、憑證等征收的一種稅，其稅率通常為固定的金額。（）

6.契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等，稅率根據(jù)不同的地區(qū)和情況有所不同。（）

7.城市維護建設(shè)稅的稅率固定，對于繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，按照其稅額的一定比例征收。（）

8.教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人征收的一種附加稅，其稅率通常為固定的百分比。（）

9.資源稅的納稅期限為年度，納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（）

10.環(huán)境保護稅是對污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個人征收的一種稅，其實行按季度預(yù)繳、年度匯算清繳的納稅期限。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述土地增值稅的計稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其存在的問題。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。增值稅的征稅對象、稅率、納稅人和征稅范圍都在選項中有所體現(xiàn)。

2.ABCD。企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對象、稅率和納稅期限都在選項中有所體現(xiàn)。

3.ABCD。個人所得稅的納稅人、征稅對象、稅率和納稅期限都在選項中有所體現(xiàn)。

4.ABCD。土地增值稅的征稅對象、征稅范圍、稅率和納稅期限都在選項中有所體現(xiàn)。

5.ABCD。房產(chǎn)稅的征稅對象、征稅范圍、稅率和納稅期限都在選項中有所體現(xiàn)。

6.ABCD。車船稅的征稅對象、征稅范圍、稅率和納稅期限都在選項中有所體現(xiàn)。

7.ABCD。印花稅的征稅對象、征稅范圍、稅率和納稅期限都在選項中有所體現(xiàn)。

8.ABCD。契稅的征稅對象、征稅范圍、稅率和納稅期限都在選項中有所體現(xiàn)。

9.ABCD。城市維護建設(shè)稅的征稅對象、征稅范圍、稅率和納稅期限都在選項中有所體現(xiàn)。

10.ABCD。教育費附加的征稅對象、征稅范圍、稅率和納稅期限都在選項中有所體現(xiàn)。

11.ABCD。資源稅的征稅對象、征稅范圍、稅率和納稅期限都在選項中有所體現(xiàn)。

12.ABCD。環(huán)境保護稅的征稅對象、征稅范圍、稅率和納稅期限都在選項中有所體現(xiàn)。

13.ABCD。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象、征稅范圍、稅率和納稅期限都在選項中有所體現(xiàn)。

14.ABCD。房產(chǎn)稅的征稅對象、征稅范圍、稅率和納稅期限都在選項中有所體現(xiàn)。

15.ABCD。車船稅的征稅對象、征稅范圍、稅率和納稅期限都在選項中有所體現(xiàn)。

16.ABCD。印花稅的征稅對象、征稅范圍、稅率和納稅期限都在選項中有所體現(xiàn)。

17.ABCD。契稅的征稅對象、征稅范圍、稅率和納稅期限都在選項中有所體現(xiàn)。

18.ABCD。城市維護建設(shè)稅的征稅對象、征稅范圍、稅率和納稅期限都在選項中有所體現(xiàn)。

19.ABCD。教育費附加的征稅對象、征稅范圍、稅率和納稅期限都在選項中有所體現(xiàn)。

20.ABCD。資源稅的征稅對象、征稅范圍、稅率和納稅期限都在選項中有所體現(xiàn)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。小規(guī)模納稅人實行簡易計稅方法，可以不使用增值稅專用發(fā)票。

2.√。企業(yè)所得稅的納稅期限符合規(guī)定。

3.√。個人所得稅的征稅對象包括選項中提到的各項所得。

4.√。土地增值稅的稅率結(jié)構(gòu)符合四級超率累進稅率的特點。

5.√。印花稅的稅率通常是固定的金額。

6.√。契稅的征稅范圍和稅率特點符合選項描述。

7.√。城市維護建設(shè)稅的稅率固定，征收比例根據(jù)稅額確定。

8.√。教育費附加的稅率通常是固定的百分比。

9.√。資源稅的納稅期限為年度，符合規(guī)定。

10.√。環(huán)境保護稅的納稅期限符合按季度預(yù)繳、年度匯算清繳的規(guī)定。

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，以及進口貨物的行為。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常包括收入實現(xiàn)、費用發(fā)生、資產(chǎn)取得、負債發(fā)生等時點。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、委托