嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?025年稅務(wù)師考試試題及答案VIP

嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.按照稅收法定原則，以下說法正確的是？（）

A.稅收征收管理法由國務(wù)院制定

B.稅收征收管理法由全國人民代表大會(huì)制定

C.稅收征收管理法由全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定

D.稅收征收管理法由財(cái)政部制定

3.以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是？（）

A.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

D.出口貨物，為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？（）

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

5.以下關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的說法，正確的是？（）

A.企業(yè)應(yīng)納稅所得額為企業(yè)的應(yīng)稅收入減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目后的余額

B.企業(yè)應(yīng)納稅所得額為企業(yè)的應(yīng)稅收入減去稅法規(guī)定的免稅收入后的余額

C.企業(yè)應(yīng)納稅所得額為企業(yè)的應(yīng)稅收入減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目和免稅收入后的余額

D.企業(yè)應(yīng)納稅所得額為企業(yè)的應(yīng)稅收入減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目和減免稅后的余額

6.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅人，正確的是？（）

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)居住滿1年的非中國公民

C.在中國境內(nèi)居住不滿1年的非中國公民

D.在中國境內(nèi)有住所的非中國公民

7.以下關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的說法，正確的是？（）

A.個(gè)人應(yīng)納稅所得額為個(gè)人的應(yīng)稅收入減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目后的余額

B.個(gè)人應(yīng)納稅所得額為個(gè)人的應(yīng)稅收入減去稅法規(guī)定的免稅收入后的余額

C.個(gè)人應(yīng)納稅所得額為個(gè)人的應(yīng)稅收入減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目和免稅收入后的余額

D.個(gè)人應(yīng)納稅所得額為個(gè)人的應(yīng)稅收入減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目和減免稅后的余額

8.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是？（）

A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)

B.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的購置價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)

C.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的出租收入為計(jì)稅依據(jù)

D.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的增值額為計(jì)稅依據(jù)

9.以下關(guān)于契稅的說法，正確的是？（）

A.契稅以房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同約定的價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

B.契稅以房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同注明的價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

C.契稅以房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

D.契稅以房地產(chǎn)的成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

10.以下關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是？（）

A.土地增值稅以土地的增值額為計(jì)稅依據(jù)

B.土地增值稅以土地的購置價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)

C.土地增值稅以土地的評(píng)估價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)

D.土地增值稅以土地的轉(zhuǎn)讓價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

11.以下關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是？（）

A.關(guān)稅以進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B.關(guān)稅以進(jìn)口貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

C.關(guān)稅以進(jìn)口貨物的市場價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

D.關(guān)稅以進(jìn)口貨物的申報(bào)價(jià)格為準(zhǔn)

12.以下關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是？（）

A.車輛購置稅以車輛購置價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B.車輛購置稅以車輛購置發(fā)票價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

C.車輛購置稅以車輛購置時(shí)的市場價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

D.車輛購置稅以車輛購置時(shí)的評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

13.以下關(guān)于印花稅的說法，正確的是？（）

A.印花稅以合同、憑證的金額為計(jì)稅依據(jù)

B.印花稅以合同、憑證的簽訂日期為計(jì)稅依據(jù)

C.印花稅以合同、憑證的簽訂地為計(jì)稅依據(jù)

D.印花稅以合同、憑證的簽訂人為計(jì)稅依據(jù)

14.以下關(guān)于資源稅的說法，正確的是？（）

A.資源稅以資源開采企業(yè)的銷售收入為計(jì)稅依據(jù)

B.資源稅以資源開采企業(yè)的生產(chǎn)成本為計(jì)稅依據(jù)

C.資源稅以資源開采企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

D.資源稅以資源開采企業(yè)的生產(chǎn)量為計(jì)稅依據(jù)

15.以下關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的是？（）

A.環(huán)境保護(hù)稅以企業(yè)排放污染物的種類和數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

B.環(huán)境保護(hù)稅以企業(yè)排放污染物的排放濃度為計(jì)稅依據(jù)

C.環(huán)境保護(hù)稅以企業(yè)排放污染物的排放總量為計(jì)稅依據(jù)

D.環(huán)境保護(hù)稅以企業(yè)排放污染物的排放時(shí)間為計(jì)稅依據(jù)

16.以下關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是？（）

A.煙葉稅以煙葉的收購價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B.煙葉稅以煙葉的批發(fā)價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

C.煙葉稅以煙葉的零售價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

D.煙葉稅以煙葉的出口價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

17.以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是？（）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅以企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)

B.城市維護(hù)建設(shè)稅以企業(yè)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)

C.城市維護(hù)建設(shè)稅以企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為計(jì)稅依據(jù)

D.城市維護(hù)建設(shè)稅以企業(yè)繳納的印花稅、車船稅稅額為計(jì)稅依據(jù)

18.以下關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的是？（）

A.教育費(fèi)附加以企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)

B.教育費(fèi)附加以企業(yè)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)

C.教育費(fèi)附加以企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為計(jì)稅依據(jù)

D.教育費(fèi)附加以企業(yè)繳納的印花稅、車船稅稅額為計(jì)稅依據(jù)

19.以下關(guān)于地方教育附加的說法，正確的是？（）

A.地方教育附加以企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)

B.地方教育附加以企業(yè)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)

C.地方教育附加以企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為計(jì)稅依據(jù)

D.地方教育附加以企業(yè)繳納的印花稅、車船稅稅額為計(jì)稅依據(jù)

20.以下關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是？（）

A.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等

B.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，但具體扣除標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院規(guī)定

C.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，但具體扣除標(biāo)準(zhǔn)由省級(jí)人民政府規(guī)定

D.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，但具體扣除標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)自行規(guī)定

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在納稅義務(wù)和稅率上有所區(qū)別。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)居住滿1年的非中國公民以及在中國境內(nèi)有住所的非中國公民。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是所有類型的房產(chǎn)，包括住宅、商業(yè)、工業(yè)等。（）

5.契稅的征稅對(duì)象是房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，不包括贈(zèng)與和繼承。（）

6.土地增值稅的納稅人是取得土地使用權(quán)并轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。（）

7.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境的貨物，不包括物品和個(gè)人攜帶的行李物品。（）

8.車輛購置稅的納稅人是購買并自用的車輛所有人。（）

9.印花稅的征稅對(duì)象是合同、憑證和其他具有法律效力的文書。（）

10.資源稅的征稅對(duì)象是資源開采企業(yè)，按照資源開采企業(yè)的銷售收入征收。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

3.簡述個(gè)人所得稅的基本稅率和超額累進(jìn)稅率。

4.簡述房產(chǎn)稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收法定原則在稅收征收管理中的重要性。

2.論述稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.BC

解析思路：稅收法定原則要求稅收征收管理法由全國人民代表大會(huì)制定。

3.AD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，銷售貨物和出口貨物以收到銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天為準(zhǔn)。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以及外商投資企業(yè)。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為企業(yè)的應(yīng)稅收入減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目后的余額。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)居住滿1年的非中國公民以及在中國境內(nèi)有住所的非中國公民。

7.A

解析思路：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為個(gè)人的應(yīng)稅收入減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目后的余額。

8.A

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。

9.D

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)是房地產(chǎn)的成交價(jià)格。

10.A

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的增值額。

11.B

解析思路：關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)口貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格。

12.A

解析思路：車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購置價(jià)格。

13.A

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額。

14.C

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源開采企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)量。

15.A

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)排放污染物的種類和數(shù)量。

16.A

解析思路：煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購價(jià)格。

17.A

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。

18.A

解析思路：教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。

19.A

解析思路：地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。

20.A

解析思路：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，具體扣除標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院規(guī)定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在納稅義務(wù)和稅率上有所區(qū)別，如一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織，涵蓋了各類法人實(shí)體。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)居住滿1年的非中國公民以及在中國境內(nèi)有住所的非中國公民，涵蓋了各類納稅主體。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是所有類型的房產(chǎn)，包括住宅、商業(yè)、工業(yè)等，無論用途如何都需繳納房產(chǎn)稅。

5.√

解析思路：契稅的征稅對(duì)象是房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，包括買賣、贈(zèng)與和繼承等，但不包括出租。

6.√

解析思路：土地增值稅的納稅人是取得土地使用權(quán)并轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和其他土地使用者。

7.√

解析思路：關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境的貨物，不包括物品和個(gè)人攜帶的行李物品，后者需繳納進(jìn)口稅。

8.√

解析思路：車輛購置稅的納稅人是購買并自用的車輛所有人，包括個(gè)人和企業(yè)。

9.√

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象是合同、憑證和其他具有法律效力的文書，涉及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的各種文書。

10.√

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象是資源開采企業(yè)，按照資源開采企業(yè)的銷售收入征收，體現(xiàn)了資源稅的從量定額原則。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：

-銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天；

-提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天；

-銷售不動(dòng)產(chǎn)，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天；

-出口貨物，為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法：

-納稅義務(wù)人：企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織。

-應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法：企業(yè)的應(yīng)稅收入減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目后的余額。

3.個(gè)人所得稅的基本稅率和超額累進(jìn)稅率：

-基本稅率：3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

-超額累進(jìn)稅率：根據(jù)不同級(jí)別的應(yīng)納稅所得額，