各類稅種計(jì)算題試題及答案

各類稅種計(jì)算題試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物退（免）稅

2.增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：

A.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

B.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額×稅率

C.應(yīng)納稅額=當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額×稅率

D.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

3.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝工程勞務(wù)

C.出租土地

D.出口貨物退（免）稅

4.營業(yè)稅的稅率一般采用以下哪些稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.國有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.個(gè)人

6.企業(yè)所得稅的稅率一般采用以下哪些稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

8.個(gè)人所得稅的稅率一般采用以下哪些稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪些屬于關(guān)稅的征稅范圍？

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.臨時(shí)進(jìn)境貨物

D.過境貨物

10.關(guān)稅的稅率一般采用以下哪些稅率？

A.0%

B.5%

C.10%

D.20%

11.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.個(gè)人自用房產(chǎn)

B.企業(yè)房產(chǎn)

C.公共房產(chǎn)

D.農(nóng)村房產(chǎn)

12.房產(chǎn)稅的稅率一般采用以下哪些稅率？

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.3%

13.下列哪些屬于車船稅的征稅范圍？

A.摩托車

B.小汽車

C.大型客車

D.輪船

14.車船稅的稅率一般采用以下哪些稅率？

A.50元/年

B.100元/年

C.200元/年

D.300元/年

15.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？

A.建設(shè)用地

B.工業(yè)用地

C.商業(yè)用地

D.居住用地

16.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率一般采用以下哪些稅率？

A.1元/平方米/年

B.2元/平方米/年

C.3元/平方米/年

D.4元/平方米/年

17.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同

B.財(cái)產(chǎn)租賃合同

C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

18.印花稅的稅率一般采用以下哪些稅率？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.15%

D.0.2%

19.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.購置新車

B.購置二手車

C.轉(zhuǎn)讓車輛

D.車輛報(bào)廢

20.車輛購置稅的稅率一般采用以下哪些稅率？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人。（）

2.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

3.營業(yè)稅的納稅期限一般為一個(gè)月或一個(gè)季度。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度相同。（）

5.個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)兩種。（）

6.關(guān)稅的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。（）

7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除一定比例后的余額。（）

8.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購買價(jià)格。（）

9.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積。（）

10.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同或憑證的金額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定。

2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.簡述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述車船稅的征收范圍和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用。

2.論述稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)以及出口貨物退（免）稅。

2.A

解析思路：增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.A,B,C

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝工程勞務(wù)、出租土地。

4.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的稅率包括3%、5%、6%、11%。

5.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括國有企業(yè)、外資企業(yè)、個(gè)體工商戶。

6.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%、10%。

7.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得。

8.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%。

9.A,B,C,D

解析思路：關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物、臨時(shí)進(jìn)境貨物、過境貨物。

10.A,B,C,D

解析思路：關(guān)稅的稅率包括0%、5%、10%、20%。

11.A,B,C

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個(gè)人自用房產(chǎn)、企業(yè)房產(chǎn)、公共房產(chǎn)。

12.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率包括1.2%、1.5%、2%、3%。

13.A,B,C,D

解析思路：車船稅的征稅范圍包括摩托車、小汽車、大型客車、輪船。

14.A,B,C,D

解析思路：車船稅的稅率包括50元/年、100元/年、200元/年、300元/年。

15.A,B,C,D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括建設(shè)用地、工業(yè)用地、商業(yè)用地、居住用地。

16.A,B,C,D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率包括1元/平方米/年、2元/平方米/年、3元/平方米/年、4元/平方米/年。

17.A,B,C,D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

18.A,B,C,D

解析思路：印花稅的稅率包括0.05%、0.1%、0.15%、0.2%。

19.A,B,C,D

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購置新車、購置二手車、轉(zhuǎn)讓車輛、車輛報(bào)廢。

20.A,B,C,D

解析思路：車輛購置稅的稅率包括5%、10%、15%、20%。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人，但并非所有納稅人都是增值稅的納稅人。

2.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

3.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅期限一般為一個(gè)月或一個(gè)季度。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度相同。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)兩種。

6.√

解析思路：關(guān)稅的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。

7.√

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除一定比例后的余額。

8.×

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購買價(jià)格，而非實(shí)際使用價(jià)值。

9.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積。

10.√

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同或憑證的金額。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定。

解析思路：回答增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的具體規(guī)定，如哪些進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，抵扣比例等。

2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

解析思路：回答企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，如收入總額、成本費(fèi)用、稅金及附加等。

3.簡述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

解析思路：回答個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)，如累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率等。

4.簡述車船稅的征收范圍和稅率。

解析思路：回答車船稅