《稅法知識(shí)復(fù)習(xí)》課件

《稅法知識(shí)復(fù)習(xí)》全面掌握稅法知識(shí)，系統(tǒng)復(fù)習(xí)考試內(nèi)容課程概述1課程目標(biāo)掌握稅法基礎(chǔ)理論和實(shí)務(wù)2學(xué)習(xí)重點(diǎn)主要稅種及計(jì)算方法3考試要點(diǎn)重點(diǎn)掌握增值稅、所得稅計(jì)算第一部分：稅法基礎(chǔ)基本理論稅收本質(zhì)與特征稅法原則法定主義與公平原則稅收要素稅率與計(jì)稅方法稅收的基本概念稅收定義國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收稅收特征強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性稅收功能籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、收入再分配稅法的基本原則1效率原則降低征納成本2公平原則橫向公平與縱向公平3稅收法定主義法律規(guī)定稅收權(quán)力稅收要素納稅人負(fù)有納稅義務(wù)的自然人或法人征稅對(duì)象財(cái)產(chǎn)、行為、收入或利潤(rùn)稅率比例稅率、累進(jìn)稅率納稅環(huán)節(jié)生產(chǎn)、流通或消費(fèi)環(huán)節(jié)稅收分類按征收對(duì)象所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、商品稅1按計(jì)稅依據(jù)從價(jià)稅、從量稅、復(fù)合稅2按稅率結(jié)構(gòu)比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率3第二部分：主要稅種增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等主要稅種增值稅（一）征稅范圍銷售貨物、提供服務(wù)、進(jìn)口貨物納稅人一般納稅人與小規(guī)模納稅人增值稅（二）基本稅率13%：一般貨物低稅率9%：農(nóng)產(chǎn)品、水電氣最低稅率6%：現(xiàn)代服務(wù)業(yè)計(jì)稅方法銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅（三）1進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣取得合法發(fā)票2不得抵扣項(xiàng)目非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目3特殊情況簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、加計(jì)抵減增值稅（四）1貨物銷售收款或取得索取款項(xiàng)憑證時(shí)2服務(wù)提供服務(wù)完成或取得收款權(quán)利時(shí)3申報(bào)期限月度申報(bào)、季度申報(bào)消費(fèi)稅（一）對(duì)特定消費(fèi)品征收：煙、酒、化妝品、貴重首飾消費(fèi)稅（二）稅目稅率/單位稅額卷煙從價(jià)36%+從量0.003元/支白酒20%+0.5元/500克小汽車1%-40%化妝品15%消費(fèi)稅（三）生產(chǎn)環(huán)節(jié)大多數(shù)應(yīng)稅消費(fèi)品1批發(fā)環(huán)節(jié)煙、酒等特定品類2零售環(huán)節(jié)金銀首飾3進(jìn)口環(huán)節(jié)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品4企業(yè)所得稅（一）居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外所得非居民企業(yè)僅境內(nèi)所得征稅對(duì)象企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得企業(yè)所得稅（二）收入總額銷售收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等準(zhǔn)予扣除成本、費(fèi)用、稅金、損失應(yīng)納稅所得額收入總額減準(zhǔn)予扣除企業(yè)所得稅（三）25%標(biāo)準(zhǔn)稅率20%小型微利企業(yè)15%高新技術(shù)企業(yè)10%國(guó)家重點(diǎn)扶持企業(yè)企業(yè)所得稅（四）1月度預(yù)繳按月或季度預(yù)繳2年度匯算次年5月31日前3優(yōu)惠政策西部開(kāi)發(fā)、高新技術(shù)、創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人所得稅（一）1居民納稅人全球所得納稅2非居民納稅人中國(guó)境內(nèi)所得納稅3綜合所得工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)個(gè)人所得稅（二）級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過(guò)36000元3%0236000-144000元10%25203144000-300000元20%169204300000-420000元25%31920個(gè)人所得稅（三）子女教育每孩每月1000元大病醫(yī)療超過(guò)15000元部分住房貸款利息每月1000元贍養(yǎng)老人每月2000元土地增值稅房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)（從價(jià)）房產(chǎn)原值×(1-30%)×1.2%計(jì)稅依據(jù)（從租）房產(chǎn)租金收入×12%納稅義務(wù)人房產(chǎn)所有人或承租人車船稅按車船種類和用途分別確定年稅額印花稅1購(gòu)銷合同合同金額的0.03%2加工承攬合同合同金額的0.05%3財(cái)產(chǎn)租賃合同租賃金額的0.1%4產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所載金額的0.05%關(guān)稅1特惠稅率最低2協(xié)定稅率雙邊貿(mào)易協(xié)定3最惠國(guó)稅率WTO成員4普通稅率最高資源稅原油4%-6%從價(jià)計(jì)征煤炭2%-10%從價(jià)計(jì)征鐵礦石1%-6%從價(jià)計(jì)征水資源按取用量從量計(jì)征環(huán)境保護(hù)稅大氣污染物每污染當(dāng)量1.2-12元水污染物每污染當(dāng)量1.4-14元固體廢物每噸5-1000元噪聲超標(biāo)分貝計(jì)征城市維護(hù)建設(shè)稅市區(qū)縣城、鎮(zhèn)其他地區(qū)第三部分：稅收征管稅務(wù)登記、賬簿憑證、申報(bào)繳納、檢查處罰稅務(wù)登記設(shè)立登記30日內(nèi)辦理變更登記信息變化時(shí)辦理注銷登記終止納稅義務(wù)時(shí)賬簿和憑證管理賬簿設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬1憑證管理發(fā)票、單據(jù)管理2電子記賬電子賬簿、電子發(fā)票3保管期限至少10年4納稅申報(bào)1申報(bào)期限月度、季度、年度申報(bào)2電子申報(bào)網(wǎng)上稅務(wù)局3延期申報(bào)特殊情況申請(qǐng)延期4更正申報(bào)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤主動(dòng)更正稅款征收申報(bào)繳納自行計(jì)算、申報(bào)、繳納查賬征收稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收定期定額定期繳納固定金額稅務(wù)檢查1風(fēng)險(xiǎn)篩查大數(shù)據(jù)選取檢查對(duì)象2檢查通知提前告知檢查事項(xiàng)3現(xiàn)場(chǎng)檢查查賬、查票、詢問(wèn)4檢查結(jié)論補(bǔ)稅、罰款或正常結(jié)案稅收優(yōu)惠減免稅全部或部分免除稅款退稅返還已繳納稅款加計(jì)扣除費(fèi)用按比例加計(jì)扣除稅收抵免抵減應(yīng)納稅額稅收征管信息化金稅工程全國(guó)統(tǒng)一稅收征管系統(tǒng)電子發(fā)票無(wú)紙化發(fā)票管理大數(shù)據(jù)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)分析與納稅評(píng)估第四部分：國(guó)際稅收國(guó)際稅收協(xié)定、避免雙重征稅、轉(zhuǎn)讓定價(jià)國(guó)際稅收基本概念稅收管轄權(quán)居民管轄與來(lái)源地管轄常設(shè)機(jī)構(gòu)管理場(chǎng)所、分支機(jī)構(gòu)、代理人稅收居民居民與非居民身份認(rèn)定國(guó)際重復(fù)征稅來(lái)源沖突不同標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定來(lái)源地1居民沖突雙重居民身份2管轄沖突全球征稅與地域征稅3稅收協(xié)定1協(xié)定作用避免雙重征稅、防止逃避稅2常設(shè)機(jī)構(gòu)條款確定征稅權(quán)歸屬3所得條款各類所得征稅規(guī)則4消除雙重征稅抵免法、免稅法轉(zhuǎn)讓定價(jià)關(guān)聯(lián)交易控制關(guān)系企業(yè)間交易獨(dú)立交易原則公平定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法可比非受控價(jià)格法、成本加成法受控外國(guó)公司1認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際控制+低稅率國(guó)家2應(yīng)稅所得歸集未分配利潤(rùn)3信息申報(bào)年度關(guān)聯(lián)申報(bào)表資本弱化金融企業(yè)其他企業(yè)第五部分：稅收實(shí)務(wù)稅收籌劃、風(fēng)險(xiǎn)管理、稅收會(huì)計(jì)、信息化應(yīng)用稅收籌劃1綜合效益最大化稅后收益2籌劃方法時(shí)間選擇、主體選擇、業(yè)務(wù)重組3稅收規(guī)避邊界合法避稅與偷逃稅界限稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別稅法變化、政策理解1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可能性與影響程度2風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)合規(guī)制度建設(shè)3監(jiān)控改進(jìn)定期評(píng)估與調(diào)整4稅收會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理、稅會(huì)差異納稅調(diào)整調(diào)增、調(diào)減應(yīng)納稅所得額遞延所得稅暫時(shí)性差異處理稅收信息化電子發(fā)票開(kāi)具、流轉(zhuǎn)、存儲(chǔ)全程電子化網(wǎng)上報(bào)稅在線申報(bào)、繳納、查詢大數(shù)據(jù)應(yīng)用智能分析、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警區(qū)塊鏈技術(shù)票據(jù)流轉(zhuǎn)、信息共享第六部分：考試技巧題型熟悉掌握各類題型解題方法重點(diǎn)突破集中精力復(fù)習(xí)高頻考點(diǎn)實(shí)戰(zhàn)演練大量做題鞏固知識(shí)點(diǎn)考試題型分析題型分值占比考查重點(diǎn)單選題30%基礎(chǔ)概念、簡(jiǎn)單計(jì)算多選題20%綜合知識(shí)點(diǎn)、政策理解計(jì)算題30%稅額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額綜合題20%案例分析、多稅種結(jié)合答題技巧（一）選擇題技巧排除法找出正確選項(xiàng)關(guān)注題干關(guān)鍵詞多選題不漏選、不多選計(jì)算題技巧列出計(jì)算公式明確各項(xiàng)金額注意稅率適用答題技巧（二）1綜合題技巧分步驟解答、邏輯清晰2時(shí)間分配選擇題用時(shí)1/3，計(jì)算題用時(shí)2/33答題順序先易后難，確?；A(chǔ)分4檢查復(fù)核留出時(shí)間檢查計(jì)算錯(cuò)誤常見(jiàn)易錯(cuò)點(diǎn)稅率混淆增值稅、企業(yè)所得稅稅率混淆計(jì)算步驟遺漏稅前扣除項(xiàng)目遺漏政策理解偏差優(yōu)惠政策適用條件誤解公式運(yùn)用錯(cuò)誤應(yīng)納稅額計(jì)算公式錯(cuò)誤復(fù)習(xí)策略系統(tǒng)學(xué)習(xí)全面掌握基礎(chǔ)知識(shí)重點(diǎn)突破高頻考點(diǎn)集中攻克大量練習(xí)通過(guò)習(xí)題鞏固知識(shí)模擬測(cè)試全真模擬檢驗(yàn)效果考前準(zhǔn)備心理調(diào)適保持平靜心態(tài)