2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃備考指南及高分策略題

2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃備考指南及高分策略題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：A.銷售額B.銷售額加銷項稅額C.銷售額減進項稅額D.銷售額減成本2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：A.收入總額B.收入總額減去成本、費用、稅金C.收入總額減去成本、費用、稅金和損失D.收入總額減去成本、費用、稅金和損失，再加上營業(yè)外收入3.下列關(guān)于個人所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.以上都是4.下列關(guān)于營業(yè)稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：A.銷售額B.銷售額加銷項稅額C.銷售額減進項稅額D.銷售額減成本5.下列關(guān)于消費稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：A.銷售額B.銷售額加銷項稅額C.銷售額減進項稅額D.銷售額減成本6.下列關(guān)于資源稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：A.銷售額B.銷售額加銷項稅額C.銷售額減進項稅額D.銷售額減成本7.下列關(guān)于土地增值稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：A.銷售額B.銷售額加銷項稅額C.銷售額減進項稅額D.銷售額減成本8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)原值減去折舊C.房產(chǎn)原值減去折舊后的余值D.房產(chǎn)原值減去折舊后的余值乘以稅率9.下列關(guān)于車船稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：A.車船的原值B.車船的原值減去折舊C.車船原值減去折舊后的余值D.車船原值減去折舊后的余值乘以稅率10.下列關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：A.應(yīng)稅憑證的金額B.應(yīng)稅憑證的金額減去成本C.應(yīng)稅憑證的金額減去成本和費用D.應(yīng)稅憑證的金額減去成本、費用和稅金二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？A.企業(yè)所得B.個人所得C.外商投資企業(yè)所得D.中外合作經(jīng)營企業(yè)所得3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.資產(chǎn)收益所得4.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)5.下列哪些屬于消費稅的征稅范圍？A.煙、酒、化妝品B.汽車輪胎C.高檔手表D.金銀首飾6.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？A.礦產(chǎn)資源B.水資源C.土地資源D.森林資源7.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.土地使用權(quán)出租C.土地使用權(quán)抵押D.土地使用權(quán)作價入股8.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？A.房產(chǎn)租賃B.房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓C.房產(chǎn)抵押D.房產(chǎn)作價入股9.下列哪些屬于車船稅的征稅范圍？A.摩托車B.拖拉機C.輪式專用機械車D.船舶10.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B.財產(chǎn)租賃合同C.貸款合同D.技術(shù)合同四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅的納稅人包括個體工商戶和外國企業(yè)。（）2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率。（）4.營業(yè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人。（）5.消費稅的納稅人包括在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人。（）6.資源稅的納稅人包括在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。（）7.土地增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）8.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。（）9.車船稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人。（）10.印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)簽訂各類經(jīng)濟合同的單位和個人。（）五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅的計稅方法。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。3.簡述個人所得稅的征收范圍。4.簡述營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策。5.簡述消費稅的征收環(huán)節(jié)。六、計算題要求：根據(jù)下列情況，計算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)本月銷售額為100萬元，銷項稅額為10萬元，進項稅額為5萬元，求該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅。2.某個人本月工資收入為8000元，求該個人本月應(yīng)納個人所得稅。3.某企業(yè)本月應(yīng)納營業(yè)稅為5萬元，求該企業(yè)本月應(yīng)納營業(yè)稅的稅額。4.某個人購買住房一套，原值為100萬元，轉(zhuǎn)讓價格為150萬元，求該個人應(yīng)納土地增值稅。5.某企業(yè)擁有房產(chǎn)一處，房產(chǎn)原值為200萬元，折舊為20萬元，求該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，即銷售商品或提供勞務(wù)所取得的收入。2.A解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是收入總額，即企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)取得的生產(chǎn)經(jīng)營收入總額。3.D解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等多種收入形式。4.A解析：營業(yè)稅的計稅依據(jù)是銷售額，即提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)所取得的收入。5.A解析：消費稅的計稅依據(jù)是銷售額，即生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的收入。6.A解析：資源稅的計稅依據(jù)是銷售額，即開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的銷售收入。7.A解析：土地增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，即轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物所取得的收入。8.C解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減去折舊后的余值，即房產(chǎn)的實際價值。9.C解析：車船稅的計稅依據(jù)是車船原值減去折舊后的余值，即車船的實際價值。10.A解析：印花稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額，即簽訂各類經(jīng)濟合同時所涉及的金額。二、多項選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。2.A,C,D解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)所得、外商投資企業(yè)所得和中外合作經(jīng)營企業(yè)所得。3.A,B,C,D解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和資產(chǎn)收益所得。4.A,B,C,D解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。5.A,B,C,D解析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、汽車輪胎、高檔手表和金銀首飾等消費品。6.A,B,C,D解析：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源和森林資源等。7.A,B,C,D解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。8.A,B,C,D解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房產(chǎn)租賃、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)抵押和房產(chǎn)作價入股。9.A,B,C,D解析：車船稅的征稅范圍包括摩托車、拖拉機、輪式專用機械車和船舶等。10.A,B,C,D解析：印花稅的征稅范圍包括產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、財產(chǎn)租賃合同、貸款合同和技術(shù)合同等。三、判斷題1.×解析：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。2.√解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。3.√解析：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，根據(jù)不同收入檔次適用不同的稅率。4.√解析：營業(yè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人。5.√解析：消費稅的納稅人包括在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人。6.√解析：資源稅的納稅人包括在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。7.√解析：土地增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。8.√解析：房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。9.√解析：車船稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人。10.√解析：印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)簽訂各類經(jīng)濟合同的單位和個人。四、簡答題1.增值稅的計稅方法：解析：增值稅采用扣稅法計稅，即以銷售額減去進項稅額后的余額作為應(yīng)納稅額。2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程：解析：企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：納稅人自行申報、稅務(wù)機關(guān)審核、稅務(wù)機關(guān)受理、稅務(wù)機關(guān)審核確認、稅務(wù)機關(guān)征收稅款。3.個人所得稅的征收范圍：解析：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。4.營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策：解析：營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策包括：免征營業(yè)稅的項目、減半征收營業(yè)稅的項目、免征或減征營業(yè)稅的期限等。5.消費稅的征收環(huán)節(jié)：解析：消費稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)。五、計算題1.應(yīng)納增值稅=銷項稅額-進項稅額=10萬元-5萬元=5萬元解析：根據(jù)增值稅的計算公式，應(yīng)納增值稅為銷項稅額減去進項稅額。2.應(yīng)納個人所得稅=（8000元-5000元）×3%=120元解析：個人所得稅的計算公式為（應(yīng)納稅所得額×稅率）-速算扣除數(shù)，根據(jù)個人所得稅的稅率